納稅檢查習(xí)題附答案

1、納稅檢查習(xí)題第二章 會(huì)計(jì)資料的檢查一、單項(xiàng)選擇題1. 稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)稽查構(gòu)成要件中屬于（ A ）A、主體 B、對(duì)象 C、客體 D、要件2. 將稅務(wù)稽查分為下戶稽查和調(diào)帳稽查，屬于稅務(wù)稽查分類中的（ C ）A、按稽查方法分類 B、按稽查時(shí)間分類C、按稽查地點(diǎn)分類 D、按稽查對(duì)象選擇分類3. 全查法和抽查法是稅務(wù)稽查實(shí)施方法分類中，按（ B ）所進(jìn)行的分類。A、稽查的程序 B、稽查的內(nèi)容和范圍C、稽查資料的內(nèi)容 D、稽查所采用的技術(shù)手段4. 將稅務(wù)違法證據(jù)分為直接證據(jù)與間接證據(jù)，是根據(jù)證據(jù)（ B ）進(jìn)行的分類。A、來(lái)源 B、與稅務(wù)違法事實(shí)的關(guān)系 C、表現(xiàn)形式 D、提供者的身份5.稅務(wù)檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)

2、下列情況，納稅人可能存在隱瞞銷售收入的是（ A ）。 A.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率偏低 B.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率偏高 C.存貨周轉(zhuǎn)率偏低 D.存貨周轉(zhuǎn)率偏高6.稅務(wù)檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)下列情況，納稅人可能存在虛增銷售成本的是（ D ）。 A.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率偏低 B.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率偏高 C.存貨周轉(zhuǎn)率偏低 D.存貨周轉(zhuǎn)率偏高7.下列憑證屬于自制原始憑證的是（ B ） A.銀行收款憑證 B.限額領(lǐng)料單 C.銀行付款憑證 D.工會(huì)經(jīng)費(fèi)繳款憑證8.下列原始憑證屬于外來(lái)原始憑證的是（ D ） A.材料交庫(kù)單 B.限額領(lǐng)料單 C. 領(lǐng)料登記簿 D.海關(guān)完稅憑證二、多項(xiàng)選擇題1.對(duì)于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)比較簡(jiǎn)單、會(huì)計(jì)核算資料較少的納稅人的稽

3、查適用（ AC ）A、順查法 B、逆查法 C、全查法 D、抽查法 2. 對(duì)于會(huì)計(jì)核算健全、財(cái)務(wù)管理比較好的納稅人的稽查，適用（ BD ）A、順查法 B、逆查法 C、全查法 D、抽查法3 抽查法根據(jù)選擇資料的依據(jù)和方法不同，可分為（ CD ）A、憑證抽查法 B、資料抽查法 C、判斷抽查法 D、隨機(jī)抽查法4. 控制計(jì)算法，也稱邏輯審查法，具體又可分為（ ABCD ）A、以存計(jì)耗法 B、以耗核產(chǎn)法 C、以產(chǎn)核銷法 D、以存計(jì)銷法5.在稅務(wù)稽查調(diào)查取證時(shí)，可以確定為被詢問(wèn)對(duì)象的有（ ABC ）A、被查對(duì)象的法定代表人 B、被查對(duì)象的主管人員C、被查對(duì)象的直接責(zé)任人員 D、被查對(duì)象法定代表人的配偶6.

4、下列屬于稅務(wù)稽查案卷工作報(bào)告部分資料的有（ ABD ）A、稅務(wù)稽查報(bào)告 B、稅務(wù)稽查通知書C、稅務(wù)稽查任務(wù)書 D、稅務(wù)稽查詢問(wèn)通知書7.稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)下列情況，納稅人可能存在隱瞞銷售收入的是（ AD ）。 A.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率偏低 B.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率偏高 C.流動(dòng)比率偏低 D.流動(dòng)比率偏高8.影響企業(yè)產(chǎn)品成本的因素有（ AB ） A.人工費(fèi)用 B.材料費(fèi)用 C.管理費(fèi)用 D.廣告費(fèi)用三、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述資產(chǎn)負(fù)債表的檢查方法。2.簡(jiǎn)述利潤(rùn)表的檢查方法。四、案例分析題 某股份公司是一家上市公司，2012年會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)資料如下：相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表如下： 金額單位：萬(wàn)元資產(chǎn)期初期末負(fù)債及所有

5、者權(quán)益期初期末流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債： 貨幣資金867920994 短期借款1376637225交易性金融資產(chǎn)973 應(yīng)付賬款25785238 應(yīng)收賬款941913596 應(yīng)付職工薪酬478508 其他應(yīng)收款34897215 應(yīng)交稅費(fèi)51461 減：壞賬準(zhǔn)備352081 其他應(yīng)付款28787654 應(yīng)收款項(xiàng)凈額1287318730 存貨1305216007 流動(dòng)負(fù)債小計(jì)1975151086減：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備229非流動(dòng)負(fù)債： 存貨凈額1305215778 長(zhǎng)期借款640320 其他流動(dòng)資產(chǎn)28283277非流動(dòng)負(fù)債小計(jì)640320 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)3743259752 負(fù)債合計(jì)2039151406非流動(dòng)

6、資產(chǎn)： 長(zhǎng)期股權(quán)投資1395715197股東權(quán)益： 固定資產(chǎn)： 股本1653524803 固定資產(chǎn)原值4020268185 資本公積2575217484 減：累計(jì)折舊2016925246 盈余公積60177888 固定資產(chǎn)凈值2003342939 未分配利潤(rùn)1339519225 在建工程99781534 股東權(quán)益合計(jì)6169969400固定資產(chǎn)合計(jì)3001144473 無(wú)形資產(chǎn)6901384非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)4465861054 合計(jì)820901208060合計(jì)82090120806應(yīng)收賬款賬齡表資料應(yīng)收賬款賬齡表 金額單位：萬(wàn)元賬齡期初數(shù)比例（%）期末數(shù)比例（%）1年以內(nèi)861791.49106

7、9978.6912年3763.99214715.7923年1801.913252.393年以上2462.614253.13合計(jì)9419100.0013596100.00其他應(yīng)收賬款賬齡表資料其他應(yīng)收賬款賬齡表 金額單位：萬(wàn)元賬齡期初數(shù)比例（%）期末數(shù)比例（%）1年以內(nèi)271577.81505270.0212年51614.79170623.6423年2487.114165.773年以上100.29410.57合計(jì)3489100.007215100.00有關(guān)會(huì)計(jì)政策壞賬準(zhǔn)備原按應(yīng)收賬款余額的5計(jì)提，改按應(yīng)收款項(xiàng)（包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款）余額的10%計(jì)提；期末交易性金融資產(chǎn)原按成本計(jì)價(jià)，現(xiàn)改按公允

8、價(jià)值計(jì)價(jià)；資產(chǎn)負(fù)債表日公允價(jià)值973萬(wàn)元，而原賬面成本價(jià)值為1000萬(wàn)元。期末存貨原按成本計(jì)價(jià)，現(xiàn)改按成本與可變現(xiàn)凈值熟低法計(jì)價(jià)；期末長(zhǎng)期股權(quán)投資原不計(jì)提減值準(zhǔn)備，現(xiàn)改為計(jì)提減值準(zhǔn)備。 要求：根據(jù)以上資料對(duì)該公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析并提出納稅檢查建議。五、調(diào)賬業(yè)務(wù) 稅務(wù)機(jī)關(guān)在2013年5月對(duì)有關(guān)企業(yè)上年度稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。請(qǐng)根據(jù)有關(guān)業(yè)務(wù)情況作調(diào)賬處理。1、4月5日某打撈公司在長(zhǎng)江碼頭打撈一艘沉船取得報(bào)酬20 000元，會(huì)計(jì)處理為： 借：銀行存款 20 000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 20 0002、12月10日，某企業(yè)根據(jù)11月份已完工程月報(bào)表和已完工程價(jià)款結(jié)算單實(shí)現(xiàn)工程結(jié)算收入400 000元，會(huì)計(jì)處理為： 借：預(yù)收賬款建設(shè)單位 400 000 貸：盈余公積公益金 400 0003、12月20日某企業(yè)收到建設(shè)單位支付的搶工費(fèi)、全優(yōu)工程獎(jiǎng)和提前竣工獎(jiǎng)60 000元，直接用于發(fā)放職工獎(jiǎng)金。會(huì)計(jì)處理為： 借：銀行存款 60 000 貸：應(yīng)付職工薪酬福利 60 000 借：應(yīng)付職工薪酬福利 60 000 貸：銀行存款 60 0004、某公司8月對(duì)某項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行修理，發(fā)生修理費(fèi)用11 000元，該固