財務(wù)版教案-第一天

1、虛擬商業(yè)社會環(huán)境VBSE實訓 第一天人工活動課前準備實習動員系統(tǒng)操作培訓發(fā)放實習用品崗前培訓（所有人）熟悉企業(yè),了解業(yè)務(wù)背景期初建賬（所有人）個人銀行卡批量開卡行政專員借備用金（500元）行政助理借款800元購買辦公用品拿發(fā)票回來報銷壺體車間物料領(lǐng)用壺體車間上期在線半成品完工入庫組裝車間物料領(lǐng)用組裝車間上期在線成品完工入庫2012年8月份增值稅申報與繳納薪酬發(fā)放以支票預付北京京億40%貨款提前收到九江塑電全額發(fā)票提取現(xiàn)金采購北京京億201不銹鋼板材入庫銷售發(fā)貨給山東萬益收北京城鄉(xiāng)貿(mào)易以電匯方式支付的上期所欠貨款現(xiàn)金送存銀行出納去銀行取票據(jù)現(xiàn)金清查開具銷售發(fā)票給山東萬益服務(wù)公司第一階段考核稅務(wù)會

2、計第一階段考核財務(wù)會計第一階段考核供應(yīng)商第一階段考核客戶代表第一階段考核行政主管第一階段考核財務(wù)經(jīng)理第一階段考核出納第一階段考核成本會計第一階段考核生產(chǎn)主管第一階段考核結(jié)束VBSE實訓 第一天A段任務(wù)行政專員借備用金（500元）行政助理借款800元購買辦公用品拿發(fā)票回來報銷壺體車間物料領(lǐng)用壺體車間上期在線半成品完工入庫組裝車間物料領(lǐng)用組裝車間上期在線成品完工入庫2012年8月份增值稅申報與繳納薪酬發(fā)放以支票預付北京京億40%貨款提前收到九江塑電全額發(fā)票VBSE實訓 薪酬發(fā)放1.只能是轉(zhuǎn)賬支票 應(yīng)付職工薪酬構(gòu)成五險一金養(yǎng)老繳費比例：單位20%，個人8%醫(yī)療：單位10%，個人2%+3元失業(yè)：單位1

3、%，個人0.2%工傷：單位：0.5%，個人不繳費生育：單位：0.8%，個人不繳費住房公積金：單位12%，個人12%個人出右邊部分繳費基數(shù)的23%，單位出左邊部分繳費基數(shù)的44% 應(yīng)付職工薪酬會計處理計提時：發(fā)放時： 什么是轉(zhuǎn)賬支票？轉(zhuǎn)賬支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)；在銀行開立存款賬戶的單位和個人客戶，用于同城交易的各種款項，均可簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，委托開戶銀行辦理付款手續(xù)。轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。轉(zhuǎn)賬支票提示付款期限為10日，超過付款期的支票，銀行不予受理；轉(zhuǎn)賬支票的權(quán)力時效為自出票日起六個月，在票據(jù)開出六個月內(nèi)，收款人可持有關(guān)證明文

4、件，向付款人請求付款。 簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票時要保證銀行賬戶內(nèi)足額的銀行存款，避免簽發(fā)空頭支票。 支票種類簽發(fā)單位開戶銀行和賬號存根聯(lián)，留企業(yè)做賬用開戶銀行名稱付款期支票正面支票號碼認識轉(zhuǎn)賬支票支票背書欄認識轉(zhuǎn)賬支票如何簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票1、轉(zhuǎn)賬支票簽發(fā)日期：數(shù)字必須大寫，大寫數(shù)字寫法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾。 月：1 、2，10月前加零 日：19，10，20，30日前加零 ，1119日前加壹例如：2月12日寫為：零貳月壹拾貳日，10月20日寫為：零壹拾月零貳拾日2、收款人：填寫收款人單位全稱。3、金額：注意數(shù)字的大寫寫法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億；大寫

5、金額前不得留有空格；大小金額必須一致；小寫前加人民幣符號￥。4、用途：據(jù)實填寫使用用途。5、密碼：填寫該張支票密碼。6、支票存根聯(lián)：根據(jù)支票正聯(lián)信息填寫。7、在支票正聯(lián)加蓋銀行預留印鑒：財務(wù)章、法人章。貳零壹貳 零玖 壹拾貳北京融通綜合服務(wù)有限公司壹拾貳萬元整 ￥1 2 0 0 0 0 0 0留下轉(zhuǎn)賬支票存根做為記賬依據(jù)廣告費2012 9 12北京融通綜合服務(wù)有限公司￥120000.00廣告費注意：在教學中支票號碼由簽發(fā)人自己按順序從號開始編制如何簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票如何簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票-填寫支票登記簿支票登記簿（轉(zhuǎn)賬支票頁）2012.9.06 提現(xiàn) 300,000.00 00089176 財務(wù)部 劉思羽

6、薪酬核算 職工薪酬核算表單樣式 如何計算社會保險與公積金 如何計算績效獎金 如何計算補貼 如何計算個人所得稅 職工薪酬其它表單填寫說明職工薪酬核算表單樣式-職工薪酬統(tǒng)計表職工薪酬核算表單樣式-職工薪酬統(tǒng)計-部門匯總表職工薪酬核算表單樣式-職工薪酬發(fā)放表職工薪酬核算表單樣式-五險一金繳費統(tǒng)計表如何計算社會保險、住房公積金 從人力資源規(guī)則中熟悉社會保險、住房公積金繳納比例規(guī)則及職工繳納社會保險、住房公積金繳費基數(shù)規(guī)則。 例：梁天的繳費基數(shù)為10000，個人繳納養(yǎng)老保險比例為8%，企業(yè)繳納比例為20%，則其養(yǎng)老保險繳費計算如下：個人繳納養(yǎng)老保險=繳費基數(shù)*繳納比例=10000*8%=80(元）單位繳

7、納養(yǎng)老保險=繳費基數(shù)*繳納比例=10000*20%=200(元）如何計算績效獎金 從人力資源規(guī)則中熟悉企業(yè)各類人員績效考核方式、標準。 管理人員、銷售人員：生產(chǎn)計劃完成率=實際產(chǎn)成品生產(chǎn)產(chǎn)量/計劃產(chǎn)成品生產(chǎn)產(chǎn)量績效工資=績效工資標準*生產(chǎn)計劃完成率例：人力資源助理的月績效標準為2000元/月，生產(chǎn)計劃完成率為1，即實際生產(chǎn)進度與預計相同，則他的績效工資如下：績效工資=績效工資標準*生產(chǎn)計劃完成率=2000*1=2000（元） 生產(chǎn)人員：考核方式見下表，計算實例參照規(guī)則舉例如何計算補貼 從人力資源規(guī)則中熟悉企業(yè)各類人員補貼種類和補貼標準。例：財務(wù)會計的補貼包括交通補貼、通訊補貼、伙食補貼，標準分

8、別為：200元/月、100元/月、10元/天，2012年9月工作日為20天。則財務(wù)會計的補貼=交通補貼+通訊補貼+伙食補貼=200+100+20*10=500（元）同理計算其他人的補貼。如何計算個人所得稅 從人力資源規(guī)則中熟悉個人所得稅稅率表，現(xiàn)行個人所得稅實行七級超額累進稅率。應(yīng)稅工資=應(yīng)發(fā)工資-3500（免稅金額）例：某員工基本工資10000元，績效獎金和津貼5000元，五險一金個人繳費金額2053元，無其它扣款項目，則其應(yīng)該繳納的個人所得稅計算如下：應(yīng)稅工資為：10000+5000-2053-3500=8997適用的個人所得稅稅率為20%、速算扣除數(shù)為555元 應(yīng)交個人所得稅：89972

9、0%-555=1244.4（元）職工薪酬其它表單填寫說明職工薪酬發(fā)放表填寫說明：依據(jù)職工花名冊填寫員工姓名、身份證號碼信息依據(jù)員工銀行賬號信息填寫銀行賬號依據(jù)職工薪酬統(tǒng)計表填寫實發(fā)工資金額職工薪酬統(tǒng)計-部門匯總表填寫說明：按照部門類型統(tǒng)計職工薪酬統(tǒng)計表的各類信息將各部門的各類薪酬項目合計金額填入職工薪酬統(tǒng)計-部門匯總表中VBSE實訓 行政專員借備用金 借款單的樣式 如何填寫借款單 借款單的使用范圍VBSE實訓 行政專員借備用金借款單的樣式依據(jù)借款人所在部門如實填寫，此部分可參照人員花名冊依據(jù)借款人發(fā)生借款的系統(tǒng)日期填寫，如實訓中系統(tǒng)當前時間為2012年9月6日，即填寫92012年9月6如何填寫

10、借款單依據(jù)實際情況填寫，如付辦公用品采購款項、部門備用金、支付廣告投放費等大、小寫金額緊貼人民幣（大寫）、￥后面支付方式依照實際情況填寫，如一般1000元以下費用支付現(xiàn)金、其余用支票；同城結(jié)算用支票，異地結(jié)算用電匯內(nèi)部審批過程展現(xiàn)，如車間管理員借款，需要其生產(chǎn)計劃部經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理三人依據(jù)權(quán)限進行審批借款單填寫示例借款單的使用范圍借款單是企業(yè)的內(nèi)部自制單據(jù)，一般由部門提供基本樣式，各部門人員經(jīng)辦業(yè)務(wù)時需要借款的依照固定的格式進行填列。借款單的應(yīng)用范圍廣泛，多數(shù)支付業(yè)務(wù)都可以通過填寫借款單取得相應(yīng)的支付款，如：日常零星支出需要借現(xiàn)金；發(fā)放薪酬、支付材料款等時需要使用支票或電匯。VBSE實

11、訓 行政專員借款購買辦公用品拿發(fā)票報銷VBSE實訓 壺體車間物料領(lǐng)用1.存貨計價方式-全月一次平均法2.出庫單流轉(zhuǎn)一聯(lián)至財務(wù)進行成本核算材料成本結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)場景 2012年9月6日，北京新銳電器有限公司生產(chǎn)部根據(jù)生產(chǎn)計劃，為下一個生產(chǎn)周期領(lǐng)取16種原材料和3種半成品。領(lǐng)料管理車間管理員生產(chǎn)計劃部經(jīng)理倉管員成本會計 生產(chǎn)材料領(lǐng)用是制造企業(yè)生產(chǎn)部門的基本作業(yè)工作。生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)訂單、編制生產(chǎn)計劃；根據(jù)生產(chǎn)計劃，編制物料需求計劃；根據(jù)生產(chǎn)節(jié)拍和物料需求計劃，按合理的時間提前填寫領(lǐng)料單，并領(lǐng)取物料。 倉儲部門根據(jù)審批的領(lǐng)料單發(fā)放物料，并將材料出庫的單據(jù)（本實訓課程為領(lǐng)料單）轉(zhuǎn)交財務(wù)部，以便財務(wù)部門進行核

12、算處理。認識領(lǐng)料單領(lǐng)料單日期： 領(lǐng)用部門：單據(jù)編號：領(lǐng)用部門申請簽字： 領(lǐng)用部門審批簽字： 倉儲部審批： 領(lǐng)取人： 領(lǐng)料單，由車間生產(chǎn)人員填寫，在本實訓課程中，由“車間管理員”填寫。領(lǐng)料單一式三聯(lián)。 第一聯(lián)：領(lǐng)料后，留存?zhèn)}儲部； 第二聯(lián)：領(lǐng)料后留存本部門，即生產(chǎn)部門； 第三聯(lián)：領(lǐng)料后留存?zhèn)}儲部，由倉儲部轉(zhuǎn)交財務(wù)部。 領(lǐng)料單填寫指導領(lǐng)料單日期： 2012 年9 月6 日 領(lǐng)用部門：生產(chǎn)計劃部 單據(jù)編號： SC-0001（學員可自行編號）領(lǐng)用部門申請簽字：周群 領(lǐng)用部門審批簽字： 葉潤中 倉儲部審批： 何明海 領(lǐng)取人： 周群藍色字體填寫部分均為生產(chǎn)計劃部或車間領(lǐng)料人填寫1. 此處為倉管員填寫2.

13、請注意不同物料的倉庫類型3.存儲位置可以在教材上的“倉儲規(guī)則”中查閱。勿忘各角色簽名審批如何填寫物料卡及庫存臺賬業(yè)務(wù)場景 當企業(yè)倉庫在辦理購入或生產(chǎn)完工入庫業(yè)務(wù)時，需要對相應(yīng)存貨的物料卡與庫存臺賬進行登記。 注：如果該存貨在企業(yè)中沒有發(fā)生過出入庫業(yè)務(wù)，也沒有期初結(jié)存數(shù)量，倉庫管理人員需要對該新進存貨使用新的空白物料卡及空白庫存臺賬賬頁建立物料卡及庫存臺帳。入 庫 流 程新 建 物 料 卡 示 例 物料卡存貨類別： 原材料 倉位：G1 物料名稱：201不銹鋼板材物料編號： HF-0003 規(guī)格：0.5mm*1250mm*2500mm選擇恰當?shù)姆胖梦恢茫簜}管員在放置物料卡時，懸掛位置要明顯、牢固，

14、并便于隨時填寫。及時更新內(nèi)容：在使用保管卡時，倉管員要根據(jù)作業(yè)的內(nèi)容，及時更新物料卡上的內(nèi)容。 填制物料卡的注意事項新 建 存 貨 臺 賬 示 例登記庫存臺賬注意事項為了保證實物明細賬的準確性、可用性，倉管員在填寫賬冊時要做到實事求是，依據(jù)合法的憑證，掌握正確的記錄方法，并采用恰當?shù)臅鴮懛绞?。登賬憑證：倉管員在登記實物明細賬時，必須以正式合法的憑證，如物品入庫單和出庫單、領(lǐng)料單等為依據(jù)。記錄方法：倉管員在記賬時應(yīng)依時間順序連續(xù)、完整地填寫各項記錄，不能隔行、跳頁，并對賬頁依次編號，在年末結(jié)存轉(zhuǎn)入新賬后，舊賬頁應(yīng)該人檔妥善保管。書寫要求：倉管員在記賬時，應(yīng)該使用藍、黑墨水筆，并注意書寫內(nèi)容的工整

15、、清晰，數(shù)字最好只占空格的23，以便于改錯。當發(fā)現(xiàn)記賬錯誤時，應(yīng)在錯處畫一紅線，表示注銷，然后在其上方填上正確的文字或數(shù)字，并在更改處加蓋更改者的印章。VBSE實訓 壺體車間上期在線半成品完工入庫半成品/生產(chǎn)入庫單認識入庫單 生產(chǎn)入庫單、半成品入庫單由倉管員填寫。一式三聯(lián)。 第一聯(lián)：入庫憑證聯(lián)，審批后倉儲部留存； 第二聯(lián)：生產(chǎn)留存聯(lián)，由生產(chǎn)計劃部留存； 第三聯(lián)：記賬憑證聯(lián)，貨物入庫后定期送財務(wù)部登記賬簿，進行有關(guān)核算。半成品入庫單填寫生產(chǎn)入庫單填寫1.請按示范填寫有關(guān)欄目；2.“備注”處請?zhí)顚懘鎯ξ恢?，該信息可以在教材中的“倉儲規(guī)則”中查閱；3. 注意“倉庫”后注明本單據(jù)辦理入庫的倉庫名稱。填

16、寫示例第一聯(lián)倉儲部留存2012.9.6半成品庫學員可自行編號第一聯(lián)倉儲部留存2012.9.6成品倉學員可自行編號壺體壺體壺體輕巧型經(jīng)典型豪華型件件件PM 14:00PM 14:00PM 14:00939643921200庫位：D1庫位：E1庫位：F1按照完工單號填寫按照完工單號填寫VBSE實訓 組裝車間物料領(lǐng)用VBSE實訓 2012年8月份增值稅申報與繳納1.填報并打印申報表環(huán)節(jié)填好保存、打印后再點擊完成任務(wù)增值稅納稅申報及繳納 增值稅概念 業(yè)務(wù)流程概要 軟件操作說明 增值稅概念 增值稅是以生產(chǎn)和流通各環(huán)節(jié)的增值額（也稱附加值）為征稅對象征收的一種稅。從實際操作上看，是采用間接計算辦法，即：從

17、事貨物銷售以及提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，要根據(jù)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額和適用稅率計算稅款，然后從中扣除上一環(huán)節(jié)已納增值稅款，其余額為納稅人本環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅款。業(yè)務(wù)流程概要（詳見教材）稅務(wù)會計系統(tǒng)中填寫申請、打印、企業(yè)內(nèi)審核；國稅局接受申報并通知銀行自動扣款；出納去銀行獲得繳款證明書并交給稅務(wù)會計；稅務(wù)會計和出納記賬軟件操作說明（詳見軟件操作手冊）從右往左依次填寫：附表4到附表1到主表；自備U盤進行存儲；1張主表4張附表逐頁打印、手工審核公章、印鑒、資質(zhì)證照使用申請表樣式如何填寫公章、印鑒、公司證照使用申請表梁天 2010/10/8 楊笑笑 2010/10/8 2份合同章2011年第四季度廣告投放，

18、合作方：北京龍騰會展公司，費用50萬元，其中10月付20萬元，11、12月各付15萬元。營銷部市場專員2010.10.8合同需要蓋章的時間1、原件還是復印件2、章：法人章、合同章、公章、發(fā)票章、財務(wù)章等；3、證照：企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織結(jié)構(gòu)代碼證等。無需攜帶外出是否需要帶出單位，帶出去多少時間，什么時候歸還。使用證照辦理什么業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)摘要，如：合作方、合作事項、涉及費用金額、簽約日期等公章、印鑒、公司證照使用申請表使用范圍 合同/協(xié)議蓋章，如勞動合同、廣告合同、購銷合同等因辦理業(yè)務(wù)需要借各類證照外出或證照、資質(zhì)復印件。VBSE實訓 組裝車間上期在線成品完工入庫VBSE實訓 以支票預付北

19、京京億40%的貨款簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票 業(yè)務(wù)場景 什么是轉(zhuǎn)賬支票？ 認識轉(zhuǎn)賬支票 如何簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票業(yè)務(wù)場景 2012年9月12日，北京新銳電器有限公司市場專員支付第四季度廣告費120,000元。 什么是轉(zhuǎn)賬支票？轉(zhuǎn)賬支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)；在銀行開立存款賬戶的單位和個人客戶，用于同城交易的各種款項，均可簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，委托開戶銀行辦理付款手續(xù)。轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。轉(zhuǎn)賬支票提示付款期限為10日，超過付款期的支票，銀行不予受理；轉(zhuǎn)賬支票的權(quán)力時效為自出票日起六個月，在票據(jù)開出六個月內(nèi)，收款人可持有關(guān)證明文件，向付款人請求付款。 簽發(fā)

20、轉(zhuǎn)賬支票時要保證銀行賬戶內(nèi)足額的銀行存款，避免簽發(fā)空頭支票。 支票種類簽發(fā)單位開戶銀行和賬號存根聯(lián)，留企業(yè)做賬用開戶銀行名稱付款期支票正面支票號碼認識轉(zhuǎn)賬支票支票背書欄認識轉(zhuǎn)賬支票如何簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票1、轉(zhuǎn)賬支票簽發(fā)日期：數(shù)字必須大寫，大寫數(shù)字寫法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾。 月：1 、2，10月前加零 日：19，10，20，30日前加零 ，1119日前加壹例如：2月12日寫為：零貳月壹拾貳日，10月20日寫為：零壹拾月零貳拾日2、收款人：填寫收款人單位全稱。3、金額：注意數(shù)字的大寫寫法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億；大寫金額前不得留有空格；大小金額

21、必須一致；小寫前加人民幣符號￥。4、用途：據(jù)實填寫使用用途。5、密碼：填寫該張支票密碼。6、支票存根聯(lián)：根據(jù)支票正聯(lián)信息填寫。7、在支票正聯(lián)加蓋銀行預留印鑒：財務(wù)章、法人章。貳零壹貳 零玖 壹拾貳北京融通綜合服務(wù)有限公司壹拾貳萬元整 ￥1 2 0 0 0 0 0 0留下轉(zhuǎn)賬支票存根做為記賬依據(jù)廣告費2012 9 12北京融通綜合服務(wù)有限公司￥120000.00廣告費注意：在教學中支票號碼由簽發(fā)人自己按順序從號開始編制如何簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票如何簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票-填寫支票登記簿支票登記簿（轉(zhuǎn)賬支票頁）2012.9.06 提現(xiàn) 300,000.00 00089176 財務(wù)部 劉思羽財務(wù)工作流程 賬務(wù)處理流程

22、內(nèi)部崗位分工 填制憑證 審核憑證 登記賬簿 賬務(wù)處理流程 本企業(yè)采用科目匯總表賬務(wù)處理程序?？颇繀R總表賬務(wù)處理程序又稱記賬憑證匯總表賬務(wù)處理程序，它是根據(jù)記賬憑證定期編制科目匯總表，再根據(jù)科目匯總表登記總分類賬的一種賬務(wù)處理程序。 根據(jù)原始憑證編制匯總原始憑證； 根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證編制記賬憑證； 根據(jù)涉及現(xiàn)金和銀行存款的憑證（收款憑證或付款憑證）逐筆登記現(xiàn) 金日記賬和銀行存款日記賬； 根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證登記各種明細分類賬； 根據(jù)各種記賬憑證編制科目匯總表； 根據(jù)科目匯總表登記總分類賬； 期末，現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和明細分類賬的余額同有關(guān)總分類賬的余額核對相符；

23、期末，根據(jù)總分類賬和明細分類賬的記錄，編制會計報表。 內(nèi)部崗位分工填制憑證注意事項 填制記賬憑證是財務(wù)人員每天必做的工作，掌握記賬憑證填制的要求，是做好財務(wù)工作的一項重要內(nèi)容。記賬憑證是進行登賬、報表的基礎(chǔ)。 以審核無誤的原始憑證為依據(jù)； 填寫記賬憑證的日期； 按照憑證的種類順序填寫記賬憑證的編號，按自然順序連續(xù)編號，不得跳號、重號；摘要要真實準確又要簡明扼要； 正確填制會計科目，應(yīng)當填寫會計科目的全稱，不得簡寫； 記賬憑證的金額必須與原始憑證的金額相符，阿拉伯數(shù)字應(yīng)書寫規(guī)范； 計算和填寫所附原始憑證的張數(shù)，用阿拉伯數(shù)字寫在記賬憑證的右側(cè)“附件張”行內(nèi)； 記賬憑證填制完成后，一般應(yīng)由財務(wù)人員根

24、據(jù)職責簽名蓋章，以示其經(jīng)濟責任； 填制記賬憑證應(yīng)選擇鋼筆或簽字筆，用蘭黑墨水或碳素墨水書寫。審核憑證注意事項 所有填制好的記賬憑證，都必須經(jīng)過其他財務(wù)人員認真的審核。在審核記賬憑證的過程中，如發(fā)現(xiàn)記賬憑證填制有誤，應(yīng)當按照規(guī)定的方法及時加以更正。只有經(jīng)過審核無誤后的記賬憑證，才能作為登記賬簿的依據(jù)。記賬憑證的審核主要包括以下內(nèi)容：記賬憑證是否附有原始憑證，記賬憑證的經(jīng)濟內(nèi)容是否與所附原始憑證的內(nèi)容相同；會計憑證是否連續(xù)編號；會計科目使用是否正確，借貸方對應(yīng)關(guān)系是否清晰、金額是否正確；記賬憑證中的項目是否填制完整，摘要是否清楚；附件張數(shù)是否記錄正確；有關(guān)人員的簽章是否齊全。登記賬簿注意事項 登記

25、賬簿是指根據(jù)審核無誤的原始憑證及記賬憑證，按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的會計科目，運用復式記賬法對經(jīng)濟業(yè)務(wù)序時地、分類地登記到賬簿中去。登記賬簿是會計核算工作的主要環(huán)節(jié)。登記會計賬簿時，內(nèi)容要準確完整，應(yīng)當將會計憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額等信息逐項計入賬內(nèi)，做到數(shù)字準確、摘要清楚、字跡工整；登記賬簿要及時；登記完畢后及時在記賬憑證上注明已經(jīng)登賬的符號，表示已經(jīng)記賬；賬簿中書寫的文字和數(shù)字上面要留有適當空格，不要寫滿格，一般應(yīng)占格距的1/2；登記賬簿要用藍黑墨水或者簽字筆書寫，不得使用圓珠筆或者鉛筆書寫；下列情況，可以用紅色墨水記賬：按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄；在不設(shè)借貸等欄的多欄

26、式賬頁中，登記減少數(shù)； 各種賬簿應(yīng)按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章； 凡需要結(jié)出余額的賬戶，結(jié)出余額后，應(yīng)當在“借或貸”等欄內(nèi)寫明“借”或者“貸”等字樣。沒有余額的賬戶，應(yīng)當在“借或貸”等欄內(nèi)寫“平”字，并在余額欄內(nèi)用“0”表示；發(fā)現(xiàn)差錯必須根據(jù)差錯的具體情況采用劃線更下、紅字更正、補充登記等方法更正；每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應(yīng)當結(jié)出本頁合計數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣。VBSE實訓 提前收到九江塑電全額發(fā)票票到貨未

27、到知識點 企業(yè)對于當期采購發(fā)票先到、貨當期未到的情況一般是不做任何處理，等貨到了以后再處理。 但如果采購發(fā)票已經(jīng)經(jīng)過國稅局認證、已經(jīng)抵扣了進項稅，且根據(jù)采購合同此時貨物所有權(quán)上的主要風險和報酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移到購買方，則購買方可借“在途物資”和進項稅、貸應(yīng)付賬款或銀行存款，本課程采用這種處理方法。 如果屬于貨到票未到、后收到發(fā)票的情況（即先貨后票），采購存貨未暫估入賬、或者采購的存貨在上期末暫估入賬、本期初已經(jīng)全部沖銷，則視同票到貨到進行一般入庫處理。VBSE實訓 已經(jīng)完成的人工活動課前準備實習動員系統(tǒng)操作培訓發(fā)放實習用品崗前培訓（所有人）熟悉企業(yè),了解業(yè)務(wù)背景期初建賬（所有人）個人銀行卡批量開卡行政

28、專員借備用金（500元）行政助理借款800元購買辦公用品拿發(fā)票回來報銷壺體車間物料領(lǐng)用壺體車間上期在線半成品完工入庫組裝車間物料領(lǐng)用組裝車間上期在線成品完工入庫2012年8月份增值稅申報與繳納薪酬發(fā)放采購北京京億201不銹鋼板材入庫提前收到九江塑電全額發(fā)票提取現(xiàn)金以支票預付北京京億40%貨款銷售發(fā)貨給山東萬益收北京城鄉(xiāng)貿(mào)易以電匯方式支付的上期所欠貨款現(xiàn)金送存銀行出納去銀行取票據(jù)現(xiàn)金清查開具銷售發(fā)票給山東萬益服務(wù)公司第一階段考核稅務(wù)會計第一階段考核財務(wù)會計第一階段考核供應(yīng)商第一階段考核客戶代表第一階段考核行政主管第一階段考核財務(wù)經(jīng)理第一階段考核出納第一階段考核成本會計第一階段考核生產(chǎn)主管第一階段

29、考核結(jié)束重點任務(wù)薪酬發(fā)放業(yè)務(wù)財務(wù)流程銀行取現(xiàn)、行政借款報銷業(yè)務(wù)財務(wù)流程難點任務(wù)組裝車間物料領(lǐng)用業(yè)務(wù)財務(wù)流程以支票、電匯方式支付貨款財務(wù)處理流程學習過的重點與難點VBSE實訓 溫故幾點注意事項若任務(wù)已經(jīng)完成，及時點擊確認，要有業(yè)務(wù)流程的全局觀除了熟練本崗位工作的具體內(nèi)容，更要理解其業(yè)務(wù)邏輯關(guān)系涉及大量手工作業(yè)工作量的業(yè)務(wù)內(nèi)容，只做代表性業(yè)務(wù)各公司代表進行典型業(yè)務(wù)流程演示競賽VBSE實訓 第一天B段任務(wù)提取現(xiàn)金采購北京京億201不銹鋼板材入庫銷售發(fā)貨給山東萬益收北京城鄉(xiāng)貿(mào)易以電匯方式支付的上期所欠貨款現(xiàn)金送存銀行出納去銀行取票據(jù)現(xiàn)金清查開具銷售發(fā)票給山東萬益VBSE實訓 采購北京京億201不銹鋼板

30、材入庫采購入庫單 業(yè)務(wù)場景 認識采購入庫單 填寫示例 業(yè)務(wù)場景 例如，2012年9月6日，北京新銳電器有限公司倉儲部為16種原材料、4種OEM成品辦理了入庫手續(xù)認識采購入庫單 采購入庫單由倉管員填寫。采購入庫單一式三聯(lián)。 第一聯(lián)：入庫憑證聯(lián)，審批后倉儲部留存； 第二聯(lián)：采購部留存聯(lián)，由采購部留存； 第三聯(lián)：記賬憑證聯(lián)，貨物入庫后定期送財務(wù)部登記賬簿，進行有關(guān)核算。原材料入庫單填寫1.請按示范填寫所有欄目；2.“備注”處請?zhí)顚懘鎯ξ恢?，該信息可以在教材中的“倉儲規(guī)則”中查閱。3. OEM產(chǎn)品（豆?jié){機、電飯煲）入庫可參照此版式填寫，但請注意“類型”填寫“成品”，“倉庫”后注明：成品庫填寫示例201

31、2.9.6原材料庫河北尚嘉原材料學員可自行編號根據(jù)訂單號填寫輔材套件輔材套件輔材套件輕巧型經(jīng)典型豪華型套套套AM 8:30AM 8:30AM 8:301000044001200庫位:G14庫位:G15庫位:G16VBSE實訓 銷售發(fā)貨給山東萬益填寫發(fā)貨單發(fā)貨單的樣式 如何填寫發(fā)貨單發(fā)貨單的使用范圍發(fā)貨單的樣式一式四聯(lián)，分別為營銷部、倉儲部、財務(wù)部、客戶留存 如何填寫發(fā)貨單此部分可自行編制，作為發(fā)貨單的唯一標識發(fā)貨時點實訓系統(tǒng)時間銷售合同中的發(fā)貨日期貨物從哪個倉庫出庫的倉庫名稱購貨方企業(yè)名稱涉及到發(fā)貨的銷售訂單號進行發(fā)貨的銷售業(yè)務(wù)員采用什么方式運送給客戶客戶方收貨的聯(lián)系人姓名發(fā)貨的產(chǎn)品名稱發(fā)貨的

32、產(chǎn)品型號發(fā)給客戶的貨物數(shù)量銷售發(fā)貨內(nèi)部審批過程記錄、外部確認記錄發(fā)貨單填寫示例2012-9-62012-9-6HT-XS-001山東萬益成品庫輕巧型電熱水壺1752經(jīng)典型電熱水壺744豪華型電熱水壺168經(jīng)典型電飯煲480填寫銷售合同執(zhí)行情況表銷售合同執(zhí)行情況表的意義銷售合同執(zhí)行情況表的樣式 如何填寫銷售合同執(zhí)行情況表銷售合同執(zhí)行情況表的意義 銷售合同執(zhí)行情況表是企業(yè)與客戶簽訂合同后，銷售人員實時進行登記以完整記錄銷售合同各個階段執(zhí)行情況的統(tǒng)計分析報表。 該報表包含了所有合同執(zhí)行過程中的關(guān)鍵節(jié)點數(shù)據(jù)，如合同的簽訂時間，標的內(nèi)容，合同的交貨情況，合同的發(fā)票和回款情況等。 在實際企業(yè)中，業(yè)務(wù)人員、

33、相關(guān)領(lǐng)導可以通過查詢該報表，對回款計劃、生產(chǎn)計劃等進行分析，制定相應(yīng)決策。銷售合同執(zhí)行情況表的樣式 如何填寫銷售合同執(zhí)行情況表編制該報表的部門名稱編制該報表的時間銷售合同中客戶方的名稱登記的對應(yīng)合同的合同編號合同標的中的產(chǎn)品編碼合同標的的產(chǎn)品名稱合同中對應(yīng)銷售的產(chǎn)品的數(shù)量合同中對應(yīng)銷售的產(chǎn)品的單位價格合同中對應(yīng)銷售產(chǎn)品的金額合計合同簽訂日期合同交貨日期合同已交貨的數(shù)量合同回款的日期合同已收款的金額編制該報表的人員姓名VBSE實訓 收北京城鄉(xiāng)以電匯方式支付的上期貨款電匯單 業(yè)務(wù)場景 什么是電匯 認識電匯單 填寫示例 電匯的使用范圍 業(yè)務(wù)場景 2012年9月6日，天津萬潤貿(mào)易公司通過電匯方式支付1

34、515448.8元給北京新銳電器有限公司。什么是電匯 電匯是匯款人將一定款項交存匯款銀行，匯款銀行通過電報或電傳給收款人的開戶銀行（匯入行），指示匯入行向收款人支付一定金額的一種匯款方式。 電匯是匯兌結(jié)算方式的一種。匯兌是匯款單位委托銀行將款項匯往異地收款單位的一種結(jié)算方式。匯款人匯出行匯入行收款人認識電匯單 電匯單由辦理電匯業(yè)務(wù)的人員填寫。電匯單一式三聯(lián)。 第一聯(lián)：回單聯(lián)。匯出行蓋章后給匯款人的回單。匯款人單位財務(wù)憑此回單入賬。 第二聯(lián)：借方憑證。匯出行辦理轉(zhuǎn)賬付款的原始憑據(jù)。付款人須在此聯(lián)加蓋銀行預留印鑒（財務(wù)章和法人章）。 第三聯(lián)：發(fā)電依據(jù)。匯出行給收款行發(fā)電的原始憑據(jù)。填寫示例-第1聯(lián)

35、天津萬潤貿(mào)易公司89184131北京市中國工商銀行東麗區(qū)支行2012 9 6北京新銳電器有限公司88899988中國工商銀行北京分行昌平支行天津市壹佰伍拾壹萬伍仟肆佰肆拾捌元捌角整151544880貨款填寫示例-第2聯(lián)天津萬潤貿(mào)易公司89184131北京市2012 9 6北京新銳電器有限公司88899988天津市壹佰伍拾壹萬伍仟肆佰肆拾捌元捌角整151544880貨款中國工商銀行東麗區(qū)支行中國工商銀行北京分行昌平支行填寫示例-第3聯(lián)天津萬潤貿(mào)易公司89184131北京市2012 9 6北京新銳電器有限公司88899988天津市壹佰伍拾壹萬伍仟肆佰肆拾捌元捌角整151544880貨款中國工商銀行

36、東麗區(qū)支行中國工商銀行北京分行昌平支行電匯的使用范圍 匯兌結(jié)算方式除了適用于單位之間的款項劃撥外，也可用于單位對異地的個人支付有關(guān)款項，如退休工資、醫(yī)藥費、各種勞務(wù)費、稿酬等，還可適用個人對異地單位所支付的有關(guān)款項。 電匯與轉(zhuǎn)賬的區(qū)別見下表：比較項目電匯轉(zhuǎn)賬適用地區(qū)異地同城手續(xù)費與電匯金額相關(guān)；與不同的銀行有關(guān)無辦理流程1.出納填寫電匯單2.將電匯單、匯款金額、手續(xù)費交給銀行，取得電匯回執(zhí)出納開具支票給收款人VBSE實訓 現(xiàn)金清查現(xiàn)金清查基本概念 現(xiàn)金清查制度現(xiàn)金清查制度是指由出納員自身對庫存現(xiàn)金進行檢查清查的基礎(chǔ)上，還應(yīng)指定專人定期或不定期地進得核查，以確保庫存現(xiàn)金的完整，防止不法行為的發(fā)生

37、?，F(xiàn)金清查的賬務(wù)處理業(yè)務(wù)流程（無短缺或溢余）VBSE實訓開具銷售發(fā)票給山東萬益VBSE實訓 提取現(xiàn)金支出憑單 支出憑單格式 如何填寫支出憑單？ 支出憑單的使用范圍及要求 支出憑單的格式款。如何填寫支出憑單-表頭部門：填寫員工所屬的職能部門。如營銷部。日期：填寫費用報銷當天的日期。如2011年10月10日。預算項目：填寫該項費用屬于哪個預算項目。預算項目在各部門業(yè)務(wù)計劃中已明確。如：日常費用。如何填寫支出憑單-表體即付：填寫本次費用支出的明細用途而非科目。如“即付參加10月份商品交易會會務(wù)費”計人民幣（大寫）：后面填寫本次實際應(yīng)付的大寫金額合計數(shù)。注意大寫的寫法。如：貳仟元整。￥：小寫金額。如：

38、￥2000.00。領(lǐng)款人：填寫實際領(lǐng)取報銷費用的人。如何填寫支出憑單-表尾出納付訖：出納辦理過后做標記用。會計人員：會計人員辦理過做標記用。部門經(jīng)理：費用列支單位的部門經(jīng)理簽字。財務(wù)部經(jīng)理：財務(wù)經(jīng)理審核簽字?？偨?jīng)理：按照財務(wù)制度超過一定額度的費用需要總經(jīng)理審核簽字。支出憑單使用范圍 企業(yè)對外的結(jié)算業(yè)務(wù)，無論是先借款后報銷，還是先個人墊付再報銷，報銷時都需要填寫支出憑單。支出憑單本身屬于企業(yè)內(nèi)部的一種原始憑證支出憑單的后面要粘貼外來原始憑證。如會務(wù)費發(fā)票。支出憑單一式一份，財務(wù)部留存。作為編制記賬憑證的依據(jù)。支出憑單要求支出憑單小知識正確區(qū)分單據(jù)的用途支出憑單與費用報銷單、差旅報銷單是一回事嗎？

39、差旅費報銷單一般專用于出差費用的報銷費用報銷單則是公司各種費用的報銷單據(jù)，如招待費、交通費、通訊費支出憑單：是支付公司業(yè)務(wù)上開支的費用，比如合同款，房租等大的款項。如果是小公司可以都采用支出憑單代替費用報銷單。差旅費有專用的差旅費報銷單。簽發(fā)現(xiàn)金支票 業(yè)務(wù)場景什么是現(xiàn)金支票？ 認識現(xiàn)金支票 如何簽發(fā)現(xiàn)金支票 后續(xù)業(yè)務(wù)處理業(yè)務(wù)場景2012年9月6日，北京新銳電器有限公司到銀行提取備用金10000元。 什么是現(xiàn)金支票？現(xiàn)金支票是專門用于支取現(xiàn)金的一種支票。當客戶需要使用現(xiàn)金時，隨時簽發(fā)現(xiàn)金支票，向開戶銀行提取現(xiàn)金，銀行在見票時無條件支付給收款人確定金額的現(xiàn)金?，F(xiàn)金支票上印有“現(xiàn)金”字樣。在銀行開立基本存款帳戶或臨時存款賬戶的客戶，需要支付備用金、差旅費、工資等均可以使用現(xiàn)金支票，向開戶銀行提取現(xiàn)金。 提取差旅費、工資現(xiàn)金時需向銀行提交相關(guān)資料或是說明。簽發(fā)現(xiàn)金支票時要保證銀行賬戶內(nèi)足額的銀行存款，避免簽發(fā)空頭支票。 認識現(xiàn)金支票支票種類簽發(fā)單位開戶銀行和賬號存根聯(lián)，留企業(yè)做賬用付款期支票正面支票號碼開戶銀行名稱認識現(xiàn)金支票支票背書欄如何簽發(fā)現(xiàn)金支票現(xiàn)金支票填寫內(nèi)容：1、現(xiàn)金支票簽發(fā)日期：數(shù)字必須大寫，大寫數(shù)字寫法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾。 月：1 、2，10月前