第四章策劃階段造價(jià)管理

1、本文上半部分著重于論述造價(jià)各個(gè)要素的綜合管理，然而在工程實(shí)施過(guò)程中各造價(jià)要素貫穿于工程各個(gè)階段，并且在不斷變化，所以要更好的控制工程造價(jià)，做好全過(guò)程造價(jià)管理是非 常有必要的。全過(guò)程造價(jià)管理是指從項(xiàng)目策劃決策開(kāi)始，到竣工驗(yàn)收、保修期結(jié)束為止，對(duì)影響工程造價(jià)的因素進(jìn)行全面動(dòng)態(tài)分析、評(píng)價(jià)與控制。工程建設(shè)各個(gè)階段的造價(jià)管理都由一系列的及 活動(dòng)構(gòu)成，覆蓋與造價(jià)有關(guān)的個(gè)方面因素，由此實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)建設(shè)工程全過(guò)程的造價(jià)管理。在建設(shè)工程造價(jià)全面造價(jià)管理體系中，全過(guò)程造價(jià)管理反映了全面造價(jià)管理的縱向管理范圍， 強(qiáng)調(diào)不能只講管理重點(diǎn)放在建設(shè)實(shí)施階段，而應(yīng)加強(qiáng)策劃決策階段工程造價(jià)的事前控制，要求各方管理主體在考慮項(xiàng)目全

2、壽命的基礎(chǔ)上，江全要素造價(jià)管理貫穿于工程建設(shè)全過(guò)程之 中。第六章策劃決策階段的造價(jià)管理建設(shè)工程策劃決策是選擇和決定投資行動(dòng)方案的過(guò)程，是對(duì)擬建工程必要性和可行性進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證的過(guò)程， 是對(duì)不同建設(shè)方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較、作出判斷和決定的過(guò)程。 在工程建設(shè)全過(guò)程紅，策劃決策極端對(duì)工程造價(jià)的影響程度達(dá)到80%90%，這一階段的造價(jià)管理是設(shè)計(jì)、招標(biāo)投標(biāo)、施工、竣工驗(yàn)收等階段造價(jià)管理的基礎(chǔ)和依據(jù)，只有在這一階段對(duì)建設(shè)工程投資做出科學(xué)估算，才能保證其他階段的造價(jià)被控制在合理范圍之內(nèi)。6.1策劃決策階段造價(jià)管理的內(nèi)容及程序6.1.1主要工作內(nèi)容建設(shè)工程項(xiàng)目始于策劃決策階段的項(xiàng)目策劃。在項(xiàng)目策劃基礎(chǔ)上，政府

3、投資項(xiàng)目需要編制項(xiàng)目建議書(shū)和可行性報(bào)告，非政府投資可直接編制可行性報(bào)告作為香米策劃決策的依據(jù)。1、項(xiàng)目策劃。項(xiàng)目策劃要以全壽命期造價(jià)管理思想為指導(dǎo)，服務(wù)于建設(shè)工程全過(guò)程各個(gè)階 段的造價(jià)管理。項(xiàng)目策劃必須以國(guó)家及地方的各項(xiàng)法律、法規(guī)和方針政策為依據(jù)，綜合考慮時(shí)間的建設(shè)條件和經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展變化。策劃決策階段項(xiàng)目策劃的內(nèi)容主要包括：項(xiàng)目定義、項(xiàng)目定位、項(xiàng)目的系統(tǒng)構(gòu)成、其它。2、編報(bào)項(xiàng)目建議書(shū)。項(xiàng)目建議書(shū)是政府投資項(xiàng)目籌建單位鄉(xiāng)政府提出的要求建設(shè)某一項(xiàng)的 建議文件，是對(duì)工程項(xiàng)目的輪廓設(shè)想。項(xiàng)目建議書(shū)的主要作用是推薦一個(gè)擬建項(xiàng)目，論 述其建設(shè)的必要性、建設(shè)條件的可行性和獲利的可能性，供政府選擇并確定是否

4、進(jìn)行下 一步工作。項(xiàng)目建議書(shū)的內(nèi)容是項(xiàng)目的不同而有簡(jiǎn)有繁，其主要內(nèi)容包括：項(xiàng)目提出的 必要性和依據(jù)；產(chǎn)品方案、擬建規(guī)模和建設(shè)地點(diǎn)的初步設(shè)想；資源情況、建設(shè)條件；投 資估算、資金籌措及還貸設(shè)想；進(jìn)度安排；經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益初步估計(jì)；環(huán)境影響的 初步評(píng)價(jià)。3、編報(bào)可行性研究報(bào)告?？尚行匝芯渴菍?duì)工程項(xiàng)目在技術(shù)上是否可行和經(jīng)濟(jì)上是否合理驚醒科學(xué)的分析論證?？尚醒芯總?cè)重于以下內(nèi)容： 市場(chǎng)研究一解決項(xiàng)目建設(shè)的必要性問(wèn)題； 工藝技術(shù)方案研究一解決項(xiàng)目建設(shè)的技術(shù)可行性問(wèn)題；財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)分析一解決項(xiàng)目建設(shè)的合理性問(wèn)題。凡未通過(guò)可行性研究的項(xiàng)目，不得進(jìn)行下一步工作?？尚醒芯抗ぷ魍瓿珊?，需要編寫(xiě)出反應(yīng)其全部工作成果的

5、“可行性研究報(bào)告”就其內(nèi)容來(lái)看，各類項(xiàng)目的 可行性研究報(bào)告內(nèi)容不盡相同，對(duì)一般工業(yè)項(xiàng)目而言，其可行性研究報(bào)告基本內(nèi)容包括：項(xiàng)目提出的背景、項(xiàng)目概況及投資的必要性；產(chǎn)品需求、價(jià)格預(yù)測(cè)及市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分析；資 源條件評(píng)價(jià)；建設(shè)規(guī)模及產(chǎn)品方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析；建廠條件與廠址方案；技術(shù)方案、 設(shè)備方案和工程方案；主要原材料、燃料供應(yīng)；總圖、運(yùn)輸與公共輔助工程；節(jié)能、節(jié) 水措施；環(huán)境影響評(píng)價(jià)；勞動(dòng)安全衛(wèi)生與消防；組織機(jī)構(gòu)與人力資源配置；項(xiàng)目實(shí)施進(jìn) 度；投資估算及融資方案；財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)及國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)；社會(huì)評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)分析。4、 項(xiàng)目投資決策審批。根據(jù)國(guó)務(wù)院投資體制改革的決定，政府投資項(xiàng)目和非政府投資 項(xiàng)目分別實(shí)行審批制

6、、核準(zhǔn)制或備案制。6.1.2基本程序建設(shè)工程項(xiàng)目策劃決策的一般程序如圖6-1所示政府投資項(xiàng)目非政府投資項(xiàng)目未批準(zhǔn)或未通過(guò)圖6-1建設(shè)工程項(xiàng)目策劃決策的一般程序6.2、項(xiàng)目策劃階段編制投資估算投資估算是指在項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究階段，通過(guò)編制估算文件對(duì)擬建項(xiàng)目所需投資預(yù)先測(cè)算和確定的過(guò)程。從費(fèi)用構(gòu)成來(lái)看，估算內(nèi)容包括建設(shè)工程項(xiàng)目從籌建、施工直至竣工投產(chǎn)所需的全部費(fèi)用6.2.1、投資估算方法投資估算方法通常包括固定資產(chǎn)投資估算方法和流動(dòng)資金估算方法兩種，其中固定資產(chǎn)投資估算方法又分為靜態(tài)投資和動(dòng)態(tài)投資兩種情況。常用的投資估算方法及需要的數(shù)據(jù)如圖6-2所示。（1 ）固定資產(chǎn)投資估算方法靜態(tài)投資部分的

7、估算。靜態(tài)投資部分的估算通常采用的方法包括資金周轉(zhuǎn)率法、生產(chǎn)能力指數(shù)法、比例估算法、朗格系數(shù)法和指標(biāo)估算法等。a資金周轉(zhuǎn)率法。用資金周轉(zhuǎn)率來(lái)推測(cè)投資額，其中投資額為產(chǎn)品的年銷售收入與資 金周轉(zhuǎn)率的比值計(jì)算公式為：產(chǎn)品年檢量x產(chǎn)品單價(jià)投資額=資金周轉(zhuǎn)率投資估算靜態(tài)投資部分方法或估算內(nèi)容資金周轉(zhuǎn)率法生產(chǎn)能力指數(shù)法固定資產(chǎn)/動(dòng)態(tài)投資部分/漲價(jià)預(yù)備費(fèi)需要數(shù)據(jù)產(chǎn)品的年檢量、產(chǎn)品單價(jià)和總投資比例估算法指標(biāo)估算法以擬建項(xiàng)目 或裝置的設(shè) 備費(fèi)為基數(shù)以最主要與生產(chǎn)能力相關(guān)的工 備投資 數(shù)藝設(shè)為基朗格系數(shù)法工藝設(shè)備投資、擬建項(xiàng)目各專業(yè)工程 所占工藝設(shè)備投資百分比、綜合調(diào)整 系數(shù)、擬建項(xiàng)目其他費(fèi)用已建項(xiàng)目投資額或其

8、設(shè)備投資額、 已建項(xiàng)目和擬建項(xiàng)目的生產(chǎn)能力、 綜合調(diào)整系數(shù)和生產(chǎn)規(guī)模指數(shù) 擬建項(xiàng)目或裝置的當(dāng)?shù)禺?dāng)時(shí)設(shè)備費(fèi)、 擬建項(xiàng)目各專業(yè)工程費(fèi)用占設(shè)備價(jià) 值百分比、綜合調(diào)整系數(shù)、擬建項(xiàng)目 其他費(fèi)用。主要設(shè)備費(fèi)、各項(xiàng)直接費(fèi)用的估算系 數(shù)、總估算系數(shù)投資估算指標(biāo)、預(yù)計(jì)工程量建設(shè)其中每一年的投資計(jì)劃額和年 平均預(yù)計(jì)上漲率建設(shè)期貸款利息f擴(kuò)大指標(biāo)估算法年利率、貸款期限、一次性貸款金額產(chǎn)值、銷售收入、經(jīng)營(yíng)成本、總成本、 固定資產(chǎn)總投資和生產(chǎn)能力等基數(shù)， 流動(dòng)資金占某個(gè)基數(shù)的比例現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款等 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)I 分項(xiàng)詳細(xì)估算法圖6-2投資估算方法及需要數(shù)據(jù)b、生產(chǎn)能力指數(shù)法。根據(jù)已建成工程項(xiàng)目（或生產(chǎn)裝置）

9、的投資額，估算同類而不同生產(chǎn) 規(guī)模的工程項(xiàng)目（或生產(chǎn)裝置）的投資額。將擬建工程項(xiàng)目（或生產(chǎn)裝置）的投資額與已建 成類似工程項(xiàng)目（或生產(chǎn)裝置）的投資額壁紙看做是他們之間生產(chǎn)能力比值的幕函數(shù)，在調(diào)整不同時(shí)期、地點(diǎn)的價(jià)格水平差異。計(jì)算公式為：C2=Ci（Q 2/Q 1）n.f式中C 1 已建類似工程項(xiàng)目的投資額；C2 擬建工程項(xiàng)目的投資額；Q 擬建工程項(xiàng)目的生產(chǎn)能力；F不同時(shí)期、不同地點(diǎn)的定額、單價(jià)、費(fèi)用變更等的綜合調(diào)整系數(shù)；n 生產(chǎn)規(guī)模指數(shù)（0勺1）若已建類似工程項(xiàng)目的規(guī)模和擬建工程項(xiàng)目的規(guī)模相差不大，生產(chǎn)規(guī)模比值在 0.52之間，則指數(shù)n的取值近似為1若已建工程項(xiàng)目的規(guī)模相差不差50倍，且擬建工

10、程項(xiàng)目規(guī)模的擴(kuò)大僅僅靠增大設(shè)備規(guī)模來(lái)實(shí)現(xiàn)時(shí)，則n取值在0.60.7之間；若是靠增加相同規(guī)格設(shè)備數(shù)量實(shí)現(xiàn)時(shí)，n的取值在0.80.9之間。這種方法計(jì)算簡(jiǎn)單、速度快，但要求類似工程項(xiàng)目的資料可靠，條件與擬建工程項(xiàng)目 基本相同，否則誤差就會(huì)增大。c、比例估算法。比例估算法又細(xì)分為以下兩種方法： 第一種：已擬建工程項(xiàng)目的設(shè)備費(fèi)為基數(shù)，集合已建成的同類工程項(xiàng)目的建筑安裝費(fèi) 和其它工程費(fèi)用等占設(shè)備價(jià)值的百分比，分別確定擬建工程項(xiàng)目的建安費(fèi)與其他工程費(fèi)用 等，采用綜合調(diào)整系數(shù)調(diào)價(jià)，最終求得擬建工程項(xiàng)目的投資額。計(jì)算公式為：C=E（1+f ipi+f 2p2+f 3P3+ +fnpn）+l式中 C擬建工程項(xiàng)目的

11、投資額;E根據(jù)擬建工程項(xiàng)目的設(shè)備清單按當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)貎r(jià)格計(jì)算的設(shè)備費(fèi)的總和;P1、P2、p3.pn已建工程項(xiàng)目中建筑、安裝及其他工程費(fèi)用等占設(shè)備費(fèi)百分比；由于時(shí)間因素引起的定額、價(jià)格、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等變化的綜合調(diào)整系數(shù);I擬建工程項(xiàng)目的其他費(fèi)用。第二種：以擬建工程項(xiàng)目中最主要、投資比重最大并與生產(chǎn)能力直接相關(guān)的工藝設(shè)備的投資為基數(shù)，根據(jù)同類型的已建工程項(xiàng)目的有關(guān)統(tǒng)計(jì)資料，計(jì)算出擬建工程項(xiàng)目的各專業(yè)工程（總圖、土建、暖通、給水排水、管道、電器及電信、自控及其他工程費(fèi)用）所占工藝 設(shè)備投資的百分比，懼意求出各專業(yè)的投資，然后講個(gè)部分投資費(fèi)用（包括工藝設(shè)備費(fèi)）求 和，再加上工程其他有關(guān)費(fèi)用極為擬建工程項(xiàng)目的總投

12、資。計(jì)算公式為：C=E(1+f 1p 1+f2p 2+f 3p 3 + +fnp n)+l式中p 1、p 2、p 3.pn 各專業(yè)工程費(fèi)用占工藝設(shè)備費(fèi)的百分比。d、朗格系數(shù)法。以設(shè)備費(fèi)為基數(shù)，乘以適當(dāng)?shù)南禂?shù)（朗格系數(shù)）來(lái)推算工程項(xiàng)目 的總建設(shè)費(fèi)用。計(jì)算公式為：D=（1+ 工 Ki）.KC.C式中D 總建設(shè)費(fèi)用；C主要設(shè)備費(fèi)用；K管線、儀表、建筑物燈箱費(fèi)用的估算系數(shù)；包括工程費(fèi)、合同費(fèi)、應(yīng)急費(fèi)等間接費(fèi)在內(nèi)的總估算系數(shù)?？偨ㄔO(shè)費(fèi)用與設(shè)備費(fèi)之比為朗格系數(shù)K,即：Ki=D/C=(1+ 工 Ki).K c這種方法比較簡(jiǎn)單，但沒(méi)有考慮設(shè)備規(guī)格、材質(zhì)差異，因此精度在某些情況下不高。指標(biāo)估算法。根據(jù)各種具體的

13、投資估算指標(biāo)，進(jìn)行單位工程投資的估算。投資估算指標(biāo)的 表示形式較多，可以用元/m、元/m3、元/t、元/(KV.A)等單位表示。將這些投資估算值表乘 以擬建工程項(xiàng)目的長(zhǎng)度、面積、體積、重量、容量等，就可以求出相應(yīng)的土建工程、給水排 水工程、照明工程、采暖工程、變配電工程等單位工程的投資。在此基礎(chǔ)上匯總求出某一單 項(xiàng)工程的投資，在估算工程建設(shè)其他費(fèi)用等，即求得投資總額。指標(biāo)估算法簡(jiǎn)便易行，但由于項(xiàng)目相關(guān)數(shù)據(jù)尚不清楚，投資估算的精度較低。動(dòng)態(tài)投資部分估算。a.漲價(jià)預(yù)備費(fèi)。漲價(jià)預(yù)備費(fèi)的計(jì)算一般以擬建工程項(xiàng)目的靜態(tài)投資額為計(jì)算基數(shù)，俺去定的年價(jià)格上漲率，計(jì)算建設(shè)期內(nèi)各年預(yù)計(jì)投資累計(jì)發(fā)生的上漲費(fèi)用，即為

14、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)。計(jì)算公式為：nPF= I t (1+f)t-1式中 PF 漲價(jià)預(yù)備費(fèi)估算額；I t 建設(shè)其中第t年的投資計(jì)劃額(以基年靜態(tài)投資的資金使用計(jì)劃為基礎(chǔ)) n 建設(shè)期年份數(shù)；f年平均價(jià)格預(yù)計(jì)上漲率。b.建設(shè)期貸款利息。建設(shè)期貸款利息包括像柜內(nèi)銀行和其他非銀行金融機(jī)構(gòu)貸款、出口信貸、外國(guó)政府貸款、國(guó)際商業(yè)銀行貸款及在境內(nèi)外發(fā)行的債券等在建設(shè)期間內(nèi)累計(jì)應(yīng)償還的貸款 利息。建設(shè)期貸款利息按復(fù)利計(jì)算，具體分為兩種情況考慮。第一種情況，對(duì)于貸款總額一次性帶出且利率固定的貸款，計(jì)算公式為：F=p(1+i)n貸款利息=F-P式中P 一次性貸款金額；F建設(shè)期還款時(shí)的本本利和；i 年利率；n 貸款期限。第

15、二種情況，當(dāng)貸款總額分年均衡發(fā)放時(shí)，建設(shè)期利息的計(jì)算可按當(dāng)年借款在年中支用 考慮，即當(dāng)年貸款按半年計(jì)息，上半年貸款按全年計(jì)息。計(jì)算公式為：qj=(p j-1 +Aj/2).i式中q j 建設(shè)期第j年應(yīng)計(jì)利息；pj-1 建設(shè)期第(j-1)年末貸款累計(jì)金額與利息累計(jì)金額之和;Aj 建設(shè)期第j年貸款金額；i 年利率。2)流動(dòng)資金估算方法。流動(dòng)資金是生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目投產(chǎn)后，能正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需要的最基本的周轉(zhuǎn)資金數(shù)額。 擴(kuò)大指標(biāo)估算法。分項(xiàng)詳細(xì)估算法。 負(fù)債分別進(jìn)行估算。 算。計(jì)算公式為：流動(dòng)資金的估算一般采用分享詳細(xì)估算法，個(gè)別情況或小型項(xiàng)目可采用根據(jù)周轉(zhuǎn)額和周轉(zhuǎn)速度的關(guān)系， 對(duì)形成流動(dòng)資金的各項(xiàng)流動(dòng)資

16、產(chǎn)和流動(dòng) 為簡(jiǎn)化計(jì)算，進(jìn)隊(duì)存貨， 現(xiàn)金，應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款死心昂誒榮進(jìn)行估流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債其中:流動(dòng)資產(chǎn)=現(xiàn)金+存貨+應(yīng)收賬款流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)收賬款式中的現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款的計(jì)算分別如下：現(xiàn)金=（年工資福利+年其他費(fèi)）/年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)其中：年其他費(fèi)用=制造費(fèi)用+管理費(fèi)用+銷售費(fèi)用-（前3相中所含的工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、 維檢費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)）存貨=外購(gòu)原材料占用資產(chǎn)+外購(gòu)燃料占用資產(chǎn)+產(chǎn)成品占用資產(chǎn)其中外購(gòu)原材料、燃料占用資產(chǎn) =年外購(gòu)原材料燃料費(fèi)用/年原材料、燃料周轉(zhuǎn)次數(shù)亠亠口 F、宀人年外購(gòu)原材料燃料費(fèi) +年工資福利費(fèi)+ 年修理費(fèi)4年其他費(fèi)用在產(chǎn)品占用資金=年在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)次數(shù)產(chǎn)成

17、品占用資金=年銷售收入/年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)Aft 4 Utt- I- A A流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款=年外購(gòu)原材料燃料動(dòng)力費(fèi)/年周轉(zhuǎn)次數(shù)擴(kuò)大指標(biāo)估算法根據(jù)流動(dòng)資金占某種基數(shù)的比率來(lái)估算流動(dòng)資金。按照各行業(yè)統(tǒng)計(jì)資料， 各行業(yè)年流動(dòng)資金需要占產(chǎn)值、銷售收入、經(jīng)營(yíng)成本、總成本、固定資產(chǎn)總投資的比率是相對(duì)穩(wěn)定的，所以，可以借助于以上統(tǒng)計(jì)資料簡(jiǎn)單推算出流動(dòng)資金的需要量。例如： 流動(dòng)資金=固定資產(chǎn)總投資X流動(dòng)資金占固定資產(chǎn)總投資比例（3）投資估算精度要求投資估算的精確程度決定了建設(shè)公告稱策劃決策的成敗。在策劃決策全過(guò)程的各個(gè)階段，根據(jù)工程規(guī)劃深度和掌握資料詳細(xì)程度的不同，對(duì)投資估算的精確程度要求也有所不同， 如圖6-3所示。1）項(xiàng)目