2016年?duì)I改增稅目稅率與2018增值稅率一覽附表

1、増值稅稅率對(duì)比表（附2016年?duì)I改増與2018 表）日，財(cái)政部 稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布財(cái)稅（2018 ） 4月432號(hào)和財(cái)2018年稅（2018 ）33號(hào)，關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知和關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知，自2018年5月1日起。2016與2018年最新增值稅稅率對(duì)比表如下2018年5月1日后使用!簡(jiǎn)易計(jì)稅征收率小規(guī)模 納稅人 以及允 許適用 簡(jiǎn)易計(jì) 稅方式 計(jì)稅的 一般納 稅人小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷售應(yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn)； 般納稅人發(fā)生按規(guī)定適用或者可以選擇和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅 征收率的除外。的特定應(yīng)稅行為， 但適用5%3%銷售不動(dòng)產(chǎn)；經(jīng)營(yíng)租賃不動(dòng)產(chǎn)（土地使用權(quán)）

2、；轉(zhuǎn)讓營(yíng)改增前取得的地地使用權(quán)；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售、出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)一級(jí)二級(jí) 公路、橋、閘（老項(xiàng)tl）通行費(fèi)； 特定的不動(dòng)產(chǎn)融資租賃；選擇差額納稅的勞務(wù)派遣、安全 保護(hù) 服務(wù)；一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)。中外合作油（氣）田開釆的原油、天然氣。5%個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1?5%計(jì)算應(yīng)納稅額。納 稅人銷售 舊貨；小規(guī)模納稅人（不含其它個(gè)人）以及符合規(guī) 格情形的 般納稅人銷 售自己使用過的固定資產(chǎn)，可依 3%征收率減按2%征收增值稅。大類中類小類征收品目原營(yíng)業(yè)稅稅率2016增值稅稅率增2018值稅稅率銷售服務(wù)交通運(yùn)輸服務(wù)陸路運(yùn)輸服務(wù)鐵路運(yùn)輸服務(wù)3%11%10%其他陸路運(yùn)輸服

3、務(wù)水路運(yùn)輸服務(wù)水路運(yùn)輸服務(wù)航空運(yùn)輸服務(wù)航空運(yùn)輸服務(wù)管道運(yùn)輸服務(wù)管道運(yùn)輸服務(wù)郵政服務(wù)郵政普遍服務(wù)郵政普遍服務(wù)3%11%10%郵政特殊服務(wù)郵政特殊服務(wù)其它郵政服務(wù)其它郵政服務(wù)電信服務(wù)基礎(chǔ)電信服務(wù)基礎(chǔ)電信服務(wù)3%11%10%增值電信服務(wù)增值電信服務(wù)6%6%建筑服務(wù)新增）（2016工程服務(wù)丄程服務(wù)3%11%10%安裝服務(wù)安裝服務(wù)修繕服務(wù)修繕服務(wù)裝飾服務(wù)裝飾服務(wù)其它建筑服務(wù)其它建筑服務(wù)金融服務(wù)新增）（2016年注：（2018含有形動(dòng) 產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)融資 性售后回租：以 貨幣資金投資收 取的固定利潤(rùn)或 者保底利潤(rùn)）（注：資管產(chǎn)品 管理人從事交管 產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)、 暫適用簡(jiǎn)易計(jì)稅 3%方法，按照的 征收率繳納增值

4、 稅）貸款服務(wù)貸款服務(wù)5%6%6%直接收費(fèi)金融服 務(wù)直接收費(fèi)金融服務(wù)保險(xiǎn)服務(wù)人壽保險(xiǎn)服務(wù)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)服務(wù)金融商品轉(zhuǎn)讓金融商品轉(zhuǎn)讓現(xiàn)代服務(wù)研發(fā)和技術(shù)服研發(fā)服務(wù)5%6%6%大類中類小類征收品目原營(yíng)業(yè)稅稅率增2016值稅稅增2018值稅稅率務(wù)合同能源管理服務(wù)工程勘察勘探服 務(wù)專業(yè)技術(shù)服務(wù)（新增）信息技術(shù)服務(wù)軟件服務(wù)5%6%6%電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)信息系統(tǒng)服務(wù)業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)信息系統(tǒng)增值服 務(wù)（新增）文化創(chuàng)意服務(wù)（商標(biāo)和著作權(quán) 轉(zhuǎn)讓重分類銷售 無形資產(chǎn)）設(shè)計(jì)服務(wù)3-5%6%6%知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)廣告服務(wù)會(huì)議展覽服務(wù)物流輔助服務(wù)航空服務(wù)3-5%6%6%港口碼頭服務(wù)貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)打探救助服務(wù)裝卸搬運(yùn)服務(wù)倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)收派

5、服務(wù)租賃服務(wù)不動(dòng)產(chǎn)融資租賃（新增）5%11%10%不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃（新增）有形動(dòng)產(chǎn)融資租 賃17%16%有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租 賃鑒證咨詢服務(wù)認(rèn)證服務(wù)5%6%6%鑒證服務(wù)咨詢服務(wù)廣播影視服 務(wù)廣播影視節(jié)目（作品）制作3-5%6%6%大類中類小類征收品H原營(yíng)業(yè)稅稅率2016增值稅稅率增 2018值稅稅率服務(wù)廣播影視節(jié)目（作品）發(fā)行 服務(wù)廣播影視節(jié)目（作品）播映服 務(wù)商務(wù)輔助服務(wù)（新增）企業(yè)管理服務(wù)5%6%6%經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)人力資源服務(wù)安全保護(hù)服務(wù)其他現(xiàn)代服務(wù)新 增）2016 （年注： 2018 （除列舉的 現(xiàn)代服務(wù)業(yè)以外 的圍繞制造業(yè)、 文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代 物流產(chǎn)業(yè)等提供 技術(shù)性、知識(shí)性 服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)）其他現(xiàn)

6、代服務(wù)3-5%6%6%生活服務(wù)（新 增）文化體育服務(wù)文化服務(wù)娛 3-5%, 樂業(yè)5-20%6%6%體育服務(wù)教育醫(yī)療服務(wù)教育服務(wù)醫(yī)療服務(wù)旅游娛樂服務(wù)旅游服務(wù)娛樂服務(wù)餐飲住宿服務(wù)餐飲服務(wù)住宿服務(wù)居民日常服務(wù)年 注：2018（市容市 政管理、家政、 婚慶、養(yǎng)老、殯 葬、照料和護(hù)救 助救濟(jì)、理.美容 美發(fā)、按摩、桑 拿、氧居民日常服 務(wù)大類中類小類征收品H原營(yíng)業(yè)稅 稅率增2016值稅稅率增2018值稅稅率吧、足療、沐浴、 洗染、攝影擴(kuò)印 等服務(wù)）其它生活服務(wù)年 注：2018 （除列舉 的生活服務(wù)之外 的其它滿足城鄉(xiāng) 居民日常生活需 求提供的服務(wù)活 動(dòng)）其它生活服務(wù)權(quán)銷售無形資產(chǎn)銷售無形資產(chǎn)（2016新增）專利技術(shù)和非專利技術(shù)專利技術(shù)和非專利技術(shù)5%6% （除銷 售土地使 用權(quán)適用11%）用Irr) 1地商