XX集團有限公司財務(wù)管理辦法

1、 *集團有限公司財務(wù)管理辦法第一章 總則則 1.11*集集團有限限公司財財務(wù)管理理辦法(以下簡簡稱本辦辦法)，是根據(jù)據(jù)會計計法、企業(yè)業(yè)財務(wù)通通則、企業(yè)業(yè)會計準準則和和行業(yè)財財會制度度，財政政部關(guān)關(guān)于工交交企業(yè)制制定內(nèi)部部財務(wù)管管理辦法法的指導導意見，結(jié)合合集團公公司實際際情況制制定，并并報主管管財稅機機關(guān)審核核備案。 1.2本本辦法是是規(guī)范集集團公司司及其所所屬分公公司和全全資子公公司(上上述單位位以下簡簡稱企業(yè)業(yè))的會會計核算算程序和和財務(wù)管管理工作作的管理理辦法。1.3各各企業(yè)按按照本辦辦法規(guī)定定，并結(jié)結(jié)合自身身的生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營特特點和管管理要求求，制定定具體的的適合本本企業(yè)的的財務(wù)管管理辦法

2、法和實施施細則，報集團團公司批批準后執(zhí)執(zhí)行。第二章 財務(wù)務(wù)管理組組織機構(gòu)構(gòu)2.1集集團公司司實行統(tǒng)統(tǒng)一領(lǐng)導導、分級級管理的的內(nèi)部財財會管理理體制。集團公司司及其全全資子公公司是獨獨立的企企業(yè)法人人，自主主經(jīng)營、自我發(fā)發(fā)展、自自負盈虧虧、自我我約束，依法享享有法人人財產(chǎn)權(quán)權(quán)和民事事權(quán)力，承擔民民事責任任。其投投資形成成的子公公司實行行獨立核核算，但但經(jīng)營、財務(wù)上上實行統(tǒng)統(tǒng)一管理理。獨立立核算的的企業(yè)設(shè)設(shè)置獨立立的財務(wù)務(wù)機構(gòu)。2.2集集團公司司的分公公司及其其所屬子子公司下下屬的分分公司，不具有有企業(yè)法法人資格格，其民民事責任任由上級級企業(yè)承承擔。這這類單位位應(yīng)配備備專職的的財務(wù)人人員。2.3企企

3、業(yè)法人人代表在在財務(wù)會會計管理理上的主主要責任任：1、單位位負責人人對本單單位的會會計工作作和會計計資料的的真實性性、完整整性負責責；2、具體體確定企企業(yè)內(nèi)部部財會機機構(gòu)的設(shè)設(shè)置，建建立健全全內(nèi)部控控制制度度； 3、組織織擬定企企業(yè)內(nèi)部部財務(wù)管管理辦法法，按規(guī)規(guī)定程序序報批后后執(zhí)行；4、根據(jù)據(jù)企業(yè)預預算方案案組織企企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營；5、接受受財政、稅務(wù)、審計機機關(guān)的監(jiān)監(jiān)督。2.4企企業(yè)財務(wù)務(wù)負責人人在財務(wù)務(wù)會計管管理上的的權(quán)責是是：1、主持持本級財財務(wù)部的的工作,領(lǐng)導財財會人員員完成各各項會計計業(yè)務(wù)工工作，提提請聘任任或解聘聘財會人人員； 2、對對公司和和各經(jīng)營營單位財財務(wù)部門門下達并并落實財財

4、務(wù)、費費用、利利潤等考考核指標標；3、參與與公司發(fā)發(fā)展新項項目、重重大投資資、重要要經(jīng)濟合合同的可可行性研研究，提提供財務(wù)務(wù)意見；4、負責責編制會會計報表表，組織織清產(chǎn)核核資；5、貫徹徹國家有有關(guān)財經(jīng)經(jīng)政策和和規(guī)定，堅持原原則，增增收節(jié)支支，提高高經(jīng)濟效效益；6、監(jiān)督督、檢查查資金使使用、費費用開支支及財產(chǎn)產(chǎn)管理，嚴格審審核原始始憑證及及帳表、單證，杜絕貪貪污、浪浪費及不不合理開開支；7、 調(diào)各單單位、各各部門與與財務(wù)部部門的關(guān)關(guān)系。2.5、企業(yè)財財會機構(gòu)構(gòu)的主要要職責：具體負責責企業(yè)的的財務(wù)管管理和經(jīng)經(jīng)濟核算算，包括括生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營過程程中的一一切財務(wù)務(wù)核算、會計核核算；如如實反映映本單位位的財

5、務(wù)務(wù)狀況和和經(jīng)營成成果；監(jiān)監(jiān)督財務(wù)務(wù)收支，依法計計繳國家家稅收并并向有關(guān)關(guān)方面報報送財務(wù)務(wù)決算；參與企企業(yè)經(jīng)營營決策，統(tǒng)一調(diào)調(diào)度資金金，統(tǒng)籌籌處理財財務(wù)工作作中出現(xiàn)現(xiàn)的問題題，組織織、指導導屬下單單位的財財務(wù)管理理和經(jīng)濟濟核算。2.6企企業(yè)各級級財會機機構(gòu)和財財務(wù)人員員按規(guī)定定對本單單位實行行財務(wù)會會計監(jiān)督督，主要要內(nèi)容是是：1、對不不真實、不合法法的原始始憑證不不予受理理并向單單位負責責人報告告；對記記載不準準確、不不完整的的原始憑憑證予以以退回，要求更更正、補補充；2、發(fā)現(xiàn)現(xiàn)帳簿記記錄與實實物、款款項不符符的時候候，應(yīng)當當按照有有關(guān)規(guī)定定進行處處理，無無權(quán)自行行處理的的，應(yīng)當當立即向向本單

6、位位領(lǐng)導人人報告，請求查查明原因因，作出出處理；3、除法法定的會會計帳冊冊外，不不得另立立會計帳帳冊。企企業(yè)的資資金不得得以個人人名義開開立帳戶戶存儲；企業(yè)財務(wù)務(wù)部門應(yīng)應(yīng)分3個個環(huán)節(jié)對對本企業(yè)業(yè)的支款款與用款款，包括括費用支支出記投投資性或或貿(mào)易；的用款款進行全全過程監(jiān)監(jiān)管：1、事前前環(huán)節(jié)：主要檢檢查動用用款項的的依據(jù)如如業(yè)務(wù)合合同、用用款計劃劃和批準準手續(xù)是是否完善善無誤；檢查用用款額、付款方方式與期期限是否否與合同同、計劃劃相符。2、事中中環(huán)節(jié)：主要檢檢查款項項是否按按合同規(guī)規(guī)定的時時間、地地點匯出出并進入入對方合合法賬戶戶；檢查查用途是是否被改改變等。3、事后后環(huán)節(jié)：主要檢檢查資金金效益

7、是是否與合合同目標標相符；檢查資資金回收收或回籠籠狀況等等。2.7各各級財務(wù)務(wù)部門都都必須建建立稽查查制度。出納員不不得兼管管稽核、會計檔檔案保管管和收入入、費用用、債權(quán)權(quán)債務(wù)帳帳目的登登記工作作。2.8財財會人員員力求穩(wěn)穩(wěn)定，不不隨便調(diào)調(diào)動。企企業(yè)財會會機構(gòu)負負責人、財會主主管的聘聘任應(yīng)當當經(jīng)過上上一級單單位同意意。集團公司司董事會會可視實實際情況況決定直直接聘任任或解聘聘所屬分分公司和和全資子子公司的的財務(wù)總總監(jiān)、財財會機構(gòu)構(gòu)負責人人。財會人員員調(diào)動工工作或因因故離職職，必須須與接替替人員辦辦理交接接手續(xù)；沒有有辦清交交接手續(xù)續(xù)的，不不得離職職，亦不不得中斷斷會計工工作。被撤消、合并單單位

8、的財財會人員員，必須須會同有有關(guān)人員員編制財財產(chǎn)、資資金、債債權(quán)、債債務(wù)移交交清單，辦理交交接手續(xù)續(xù)。 移交交交接包括括移交人人經(jīng)管的的會計憑憑證、報報表、帳帳目、款款項、公公章、實物及及未了事事項等。 移移交交接接必須監(jiān)監(jiān)交。企企業(yè)一般般財會人人員的交交接，由由所在單單位領(lǐng)導導會同財財務(wù)部經(jīng)經(jīng)理進行行；財務(wù)務(wù)部經(jīng)理理的交接接，由集集團公司司財務(wù)部部經(jīng)理會會同所在在單位領(lǐng)領(lǐng)導進行行；集團團公司財財務(wù)部經(jīng)經(jīng)理交接接由總經(jīng)經(jīng)理監(jiān)交交。2.9財財會人員員的后續(xù)續(xù)教育制制度：1、財會會人員的的后續(xù)教教育時間間不少于于68小小時；2、集團團公司每每年將組組織不少少于3個個工作日日的業(yè)務(wù)務(wù)培訓，聘請有有關(guān)

9、專家家就企業(yè)業(yè)財會人人員應(yīng)解解決的業(yè)業(yè)務(wù)和新新的財會會知識進進行培訓訓。3、集團團公司下下屬企業(yè)業(yè)財務(wù)機機構(gòu)應(yīng)組組織本單單位財務(wù)務(wù)人員的的崗位培培訓。第三章 會計核核算的原原則3.企企業(yè)執(zhí)行行會計計法、企業(yè)業(yè)會計準準則和和分行業(yè)業(yè)會計制制度，及其它它法律法法規(guī)關(guān)于于會計核核算一般般原則、會計憑憑證和帳帳簿、內(nèi)內(nèi)部審計計和財產(chǎn)產(chǎn)清查等等事項的的規(guī)定。下列事事項應(yīng)辦辦理會計計手續(xù)，進行會會計核算算：1、有價價證券的的收付；2、財物物的收發(fā)發(fā)、增減減和使用用；3、債權(quán)權(quán)、債務(wù)務(wù)的發(fā)生生和結(jié)算算；4、資本本、基金金的增減減和經(jīng)費費的收支支；5、收入入、成本本、費用用的計算算；6、財務(wù)務(wù)成果的的計算和和

10、處理等等。3.2記記帳方法法，一律律采取借借貸記帳帳法，記記帳原則則采取權(quán)權(quán)責發(fā)生生制。3.3公公司對公公司資本本堅持資資本確定定、資本本充實、資本保保全的原原則。3.4企企業(yè)采取取的會計計處理方方法，前前后各期期必須一一致，非非經(jīng)集團團公司董董事會同同意，任任何人不不得隨意意改變。3.5凡凡與企業(yè)業(yè)合作經(jīng)經(jīng)營的企企業(yè)，應(yīng)應(yīng)按合同同規(guī)定的的資本總總額、出出資比例例、出出資方式式，在規(guī)規(guī)定期限限內(nèi)投入入資本。具體如如下：(1)以以現(xiàn)金投投資的，應(yīng)以收收到或存存入開戶戶行的日日期和金金額作為為記帳依依據(jù)； (2)以廠房房、設(shè)備備、原材材料等實實物投資資的，應(yīng)按合合同規(guī)定定并經(jīng)檢檢驗核實實的實物物清

11、單、金額，收到實實物的日日期作為為記帳依依據(jù)，有有關(guān)資產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)辦理理產(chǎn)權(quán)過過戶手續(xù)續(xù)的，還還應(yīng)辦理理產(chǎn)權(quán)手手續(xù)； ( 3)以專有有技術(shù)、專利權(quán)權(quán)等無形形資產(chǎn)作作投資的的，應(yīng)應(yīng)以合同同規(guī)定的的金額和和日期為為記帳依依據(jù)； (4)各各方交付付的出資資額，應(yīng)應(yīng)由政府府批準的的會計師師事務(wù)所所驗證，出具具驗資報報告后，據(jù)以發(fā)發(fā)給出資資證明。6、企業(yè)業(yè)向其它它單位投投出的資資金，應(yīng)應(yīng)按投出出時交付付的金額額入帳，所發(fā)生生的收益益和損失失，應(yīng)在在投資收收益科目目反映。7、長期期借款的的利息支支出，應(yīng)應(yīng)根據(jù)使使用單位位用款時時間不同同確認利利息歸屬屬。8、年末末應(yīng)按應(yīng)應(yīng)收帳款款余額計計提5的壞帳帳準備。第四章

12、 貨幣幣資金及及結(jié)算資資金的管管理1、庫存存現(xiàn)金的的管理現(xiàn)金出出納必須須做到日日清月結(jié)結(jié)，隨時時清點庫庫存現(xiàn)金金。不得得挪用現(xiàn)現(xiàn)金和以以白條抵抵庫，財財務(wù)部領(lǐng)領(lǐng)導及有有關(guān)人員員必須定定期或不不定期對對庫存現(xiàn)現(xiàn)金進行行抽查，以保證證帳實相相符。出納人人員到銀銀行提取取現(xiàn)金，必須同同時有兩兩個人前前往辦理理。凡能用用支票支支付的款款項不得得支付現(xiàn)現(xiàn)金?，F(xiàn)金的的支出必必須由財財務(wù)部總總監(jiān)（經(jīng)經(jīng)理）簽簽字方可可付款，財務(wù)部部總監(jiān)（經(jīng)理）短暫離離崗，則則由財務(wù)務(wù)部總監(jiān)監(jiān)（經(jīng)理理）書面面委托人人簽字?，F(xiàn)金支支付范圍圍：發(fā)給給職工工工資、各各種津貼貼及獎金金；出差差人員差差旅費；向個人人收購農(nóng)農(nóng)副產(chǎn)品品和其

13、他他物資的的價款；結(jié)算起起點以下下的零星星開支等等。差旅費費的借款款，必須須由出差差人員填填寫借款款申請單單，寫明明出差時時間、地地點、申申請金額額按“車費（住宿宿費生生活補助助）出差天天數(shù)”計算申申請借款款金額。按借借款審批批程序?qū)弻徟?，?jīng)經(jīng)財務(wù)部部總監(jiān)（經(jīng)理）核準簽簽字后,方可按按集團公公司規(guī)定定借款。出差人人員回企企業(yè)后必必須在一一周內(nèi)報報銷清帳帳，不報報銷者由由財務(wù)人人員從工工資中扣扣回。其他借款款，由借借款人填填寫申請請單，經(jīng)經(jīng)公司經(jīng)經(jīng)理級以以上領(lǐng)導導簽字，并由簽簽字人負負責此款款的歸還還，如不不能按期期歸還或或出現(xiàn)損損失，全全部責任任由簽字字人負責責。、一切切現(xiàn)金往往來，必必須收付

14、付有憑證證，嚴禁禁口說為為憑。嚴嚴禁代外外單位或或私人轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)現(xiàn)和大額額度（萬元以以上）支支付往來來或貿(mào)易易現(xiàn)金。2、銀行行存款的的管理）、銀銀行帳戶戶必須按按國家規(guī)規(guī)定開設(shè)設(shè)和使用用，銀銀行帳戶戶只供本本單位經(jīng)經(jīng)營業(yè)務(wù)務(wù)收支結(jié)結(jié)算使用用，嚴禁禁出借帳帳戶供外外單位或或個人使使用，嚴嚴禁為外外單位或或個人代代收代支支、轉(zhuǎn)帳帳套現(xiàn)。 2）、銀行帳帳戶的帳帳號必須須保密，非因業(yè)業(yè)務(wù)需要要不準外外泄。集集團公司司各管理理部門原原則上不不許開設(shè)設(shè)銀行帳帳號，確確因工作作需要開開設(shè)帳戶戶的，需需報集團團公司財財務(wù)部批批準，已已經(jīng)開設(shè)設(shè)的，需需向集團團公司財財務(wù)部補補辦備案案手續(xù)。 3）、銀行帳帳戶印鑒

15、鑒的使用用實行章分管管并用制制；即：財務(wù)章章由會計計保管，另外22枚由各各自本人人保管，不準人統(tǒng)一一保管使使用。印印鑒保管管人臨時時出差時時由其委委托他人人代管。 4）、銀行支支票的使使用規(guī)定定： a、業(yè)業(yè)務(wù)人員員到財會會機構(gòu)領(lǐng)領(lǐng)用銀行行支票，必須憑憑付款審審批單，經(jīng)主管管領(lǐng)導及及經(jīng)辦人人簽字，寫明用用途、金金額、日日期； b、會會計人員員出單后后，出納納才能簽簽發(fā)銀行行支票，同時要要求業(yè)務(wù)務(wù)人員在在銀行支支票使用用簿上簽簽字，登登記銀行行支票號號碼、金金額、收收款人；c、簽發(fā)發(fā)銀行支支票必須須按照要要求填上上日期、大小寫寫金額、收款人人、用途途等，不不得簽發(fā)發(fā)空白支支票、空空頭支票票。如特特

16、殊情況況需簽發(fā)發(fā)空白支支票，必必須在小小寫金額額欄恰當當幣位寫寫上“￥”。d、支票票用于轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳的，必須在在支票左左上角劃劃兩條斜斜線；e、業(yè)務(wù)務(wù)人員收收到支票票應(yīng)到財財會機構(gòu)構(gòu)辦理入入帳手續(xù)續(xù)，一般般應(yīng)先確確認收到到款項后后，才發(fā)發(fā)貨或提提供勞務(wù)務(wù)。f、借出出支票后后，必須須在十日日內(nèi)報銷銷清帳，不得轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)借他人人使用。因特殊殊原因不不能在規(guī)規(guī)定期限限內(nèi)報帳帳的，應(yīng)應(yīng)到財務(wù)務(wù)部說明明原因，限定報報帳時間間，否則則前帳不不清，后后帳不借借。g、支票票報銷是是必須附附發(fā)票、入庫單單，對于于分期付付貨款的的，必須須按每次次付貨款款金額開開具發(fā)票票方可報報銷。5）、集集團公司司各全資資子公司司的銷售售收

17、入（營業(yè)收收入）按按集團公公司指定定帳號進進帳。6）、財財會人員員辦理信信匯、電電匯、票票匯、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳支付付等付出出款項，一律憑憑付款審審批單辦辦理。付付款審批批單應(yīng)附附入付款款憑證記記帳備查查。付款審批批單由項項目經(jīng)辦辦人負責責辦理報報批。同一項目目（含同同一貿(mào)易易）應(yīng)按按合同總總額報批批，不準準為逃避避審批而而分列報報批、支支付。對對違反上上述規(guī)定定的付款款，財務(wù)務(wù)人員有有權(quán)拒絕絕付款。7）、根根據(jù)已獲獲批準簽簽訂的合合同，嚴嚴格按合合同規(guī)定定的期限限付出，不得早早付或遲遲付，也也不準改改變支付付方式和和用途，非經(jīng)收收款單位位書面正正式委托托，也不不準改變變收款單單位。8)、嚴嚴禁違反反國家

18、規(guī)規(guī)定，非非法集資資。9)、嚴嚴格資金金使用審審批手續(xù)續(xù)。會計計人員對對一切審審批手續(xù)續(xù)不完全全的資金金使用事事項，都都有權(quán)且且必須拒拒絕辦理理。10)、有關(guān)資資金使用用的審批批，如審審批人員員出差時時，由其其指定代代理人代代為審批批。批件件必須附附入有關(guān)關(guān)發(fā)票、單據(jù)后后面入帳帳備查。3、應(yīng)收收款的管管理1）應(yīng)收收帳款、預付帳帳款明細細帳必須須根據(jù)經(jīng)經(jīng)核對的的工程合合同和購購銷合同同（附出出庫單）及匯款款（付款款憑證）為依據(jù)據(jù)予以記記帳，應(yīng)應(yīng)按照不不同的應(yīng)應(yīng)收帳款款或供應(yīng)應(yīng)單位名名稱設(shè)置置明細。2）應(yīng)收收款明細細帳調(diào)減減必須要要有分管管領(lǐng)導書書面批準準。3）建立立應(yīng)收款款內(nèi)部管管理報告告制度。

19、分管應(yīng)應(yīng)收帳款款的財務(wù)務(wù)人員在在每月220日前前對上月月帳中的的應(yīng)收帳帳款進行行清理,并根據(jù)據(jù)工程(購銷)合同及及企業(yè)應(yīng)應(yīng)收貨款款規(guī)定進進行應(yīng)收收帳款帳帳齡分析析,對拖拖欠貨款款(工程程合同超超過2個個月,購購銷合同同超過11個月)理出清清單不得得拖延,并理出出潛在核核銷帳款款交主管管領(lǐng)導,由合同同簽訂單單位提出出解決辦辦法,經(jīng)經(jīng)主管領(lǐng)領(lǐng)導批準準之后執(zhí)執(zhí)行。分管其其他應(yīng)收收款的財財務(wù)人員員在每月月10日日前對上上月末按按集團公公司規(guī)定定歸還借借款的單單位和個個人帳中中的應(yīng)收收帳款進進行清理理,對不不按規(guī)定定及時還還款的個個人扣發(fā)發(fā)當月工工資，并并通知有有關(guān)部門門領(lǐng)導及及時催收收；對超超期一個個

20、月還未未歸還借借款的單單位，通通知保衛(wèi)衛(wèi)部門配配合催收收。負責收收款的部部門在接接到超期期應(yīng)收款款通知單單后，在在接單后后24小小時內(nèi)返返回收款款時限及及措施，對所有有超期應(yīng)應(yīng)收款，限期開開展收款款工作，有關(guān)工工作內(nèi)容容填入催催收單，形成文文件記入入，妥善善地存入入客戶資資信檔案案。申請付付款的部部門及經(jīng)經(jīng)辦人是是清理追追收應(yīng)收收帳款的的第一責責任人。企業(yè)發(fā)發(fā)生因清清理追收收不力，造成壞壞帳甚至至造成損損失的，應(yīng)依情情節(jié)輕重重和損失失大小對對有關(guān)責責任人予予以經(jīng)濟濟和行政政處罰，情節(jié)嚴嚴重，損損失巨大大的，要要追究法法律責任任。4）對于于預付帳帳款應(yīng)嚴嚴格管理理。預付貨貨款應(yīng)按按照規(guī)定定程序和

21、和權(quán)限辦辦理；預付貨貨款的對對象是實實施信用用分級管管理；預付貨貨款必須須依合同同付款，并在合合同約定定的時間間清算完完畢。第五章 固定定資產(chǎn)核核算1、企業(yè)業(yè)的單價價元以以上，使使用年限限年以以上的資資產(chǎn)，非非生產(chǎn)用用使用年年限年年以上的的資產(chǎn)為為固定資資產(chǎn)，分分為大大類； 房屋及及建筑物物 機械設(shè)設(shè)備 電子設(shè)設(shè)備（如如手提電電話、復復印機） 運輸工工具 其它設(shè)設(shè)備2、各類類固定資資產(chǎn)折舊舊年限為為：(1)房房屋及建建筑物 355年 年折舊舊率 2.71%(2)機機械設(shè)備備 10年年 年年折舊率率 9.55%(3)電電子設(shè)備備 5年 年年折舊率率 19%(4)運運輸工具具 8年 年年折舊率率

22、11.88%(5)其其它設(shè)備備 5年 年年折舊率率 19%固定資產(chǎn)產(chǎn)以計留留殘殘值提取取折舊，固定資資產(chǎn)提完完折舊還還可繼續(xù)續(xù)使用的的，不再再計提折折舊；提提前報廢廢的固定定資產(chǎn)要要提足折折舊。凡凡按規(guī)定定可以選選用加速速折舊法法的，應(yīng)應(yīng)加速折折舊。3、財務(wù)務(wù)部按固固定資產(chǎn)產(chǎn)的類型型建立固固定資產(chǎn)產(chǎn)明細帳帳，按使使用單位位建立固固定資產(chǎn)產(chǎn)卡片。財務(wù)部部固定資資產(chǎn)明細細帳、物物資管理理部門的的固定資資產(chǎn)臺帳帳與固定定資產(chǎn)臺臺帳應(yīng)相相符。企企業(yè)對固固定資產(chǎn)產(chǎn)的購入入、出售售、清理理、報廢廢及內(nèi)部部轉(zhuǎn)移等等都要辦辦理會計計手續(xù)。4、購入入的固定定資產(chǎn)，以購入入價加由由企業(yè)負負擔的運運輸、裝裝卸、安安

23、裝調(diào)試試、保險險等費用用計價，國外購購入的還還包括關(guān)關(guān)稅；自自建（制制）的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，應(yīng)按按建造過過程中的的實際凈凈支出計計價；投投資者投投入的固固定資產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)按投投資協(xié)議議約定的的價格為為原價。自建（制）的的固定資資產(chǎn)應(yīng)及及時辦理理竣工結(jié)結(jié)算手續(xù)續(xù)。 5、固固定資產(chǎn)產(chǎn)必須每每年盤點點一次，對盤盈盈、盤虧虧、報廢廢及固定定資產(chǎn)計計價，必必須嚴格格審查，按規(guī)定定經(jīng)批準準后，于于年度決決算時處處理完畢畢。 盤盈的的固定資資產(chǎn)，以以重置價價為原價價，按新新舊的程程度估算算累計折折舊入帳帳，原價價減累計計折舊后后的差額額入營業(yè)業(yè)外收入入。 盤虧的的固定資資產(chǎn)，應(yīng)應(yīng)沖減原原價和累累計折舊舊，原價價減累計

24、計折舊后后的差額額作營業(yè)業(yè)外支出出。報廢的固固定資產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)清理理后的凈凈收益入入營業(yè)外外收入，凈損失失作營業(yè)業(yè)外支出出處理。 6、固固定資產(chǎn)產(chǎn)報廢必必須由使使用部門門提出申申請，報報經(jīng)本級級主管領(lǐng)領(lǐng)導研究究核實后后，對造造成報廢廢的原因因進行分分析明確確責任，對由于于使用不不當造成成報廢的的，應(yīng)由由責任人人按該固固定資產(chǎn)產(chǎn)損失額額的200%-1100%的承擔擔賠付責責任。7、固定定資產(chǎn)修修理分日日常修理理和大修修理，大大修理應(yīng)應(yīng)按規(guī)定定間隔期期進行，對于于金額較較大的實實行預提提大修理理辦法。8、閑置置固定資資產(chǎn)應(yīng)定定期向集集團公司司設(shè)備管管理部門門報告，由集團團公司實實行有償償統(tǒng)一劃劃拔。第六

25、章 存貨貨的管理理1、存貨貨的管理理范圍包包括：產(chǎn)產(chǎn)成品、庫存商商品、在在途商品品、原材材料、半半成品、在產(chǎn)品品、委托托加工產(chǎn)產(chǎn)品、低低值易耗耗品、包包裝物等等。2、存貨貨計價： 1）購購入存貨貨，按買買價加上上運費、裝卸費費、保險險費、合合理損耗耗，入庫庫前的挑挑選整理理、加工工費用等等計價； 2）自自制的按按制造成成本計價價； 3）委委托加工工的按照照耗用的的材料加加加工費費、運輸輸費、保保險費等等計價； 4）投投資者投投入的按按評估價價或者合合同、協(xié)協(xié)議約定定的價值值計價； 5）盤盤盈的以以同類存存貨價值值計價； 6）接接受捐贈贈的，以以發(fā)票帳帳單加上上由本企企業(yè)負擔擔的費用用計算，無發(fā)

26、票票帳單的的，以同同類存貨貨的市價價計價。3、發(fā)出出存貨的的成本：可選用用先進先先出法、后進先先出法、加權(quán)平平均法、移動平平均法、個別計計價法等等方法的的一種，并保持持一致，不得隨隨意變更更。4、存貨貨核算采采用計劃劃成本法法的，應(yīng)應(yīng)當單獨獨核算差差異，并并按期結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)。5、低值值易耗品品、周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)使用的的包裝物物和材料料，可以以一次返返攤銷或或者分期期攤銷。6、存貨貨盤點：應(yīng)定期期、不定定期進行行盤點，年度決決算前必必須進行行一次全全面清點點。盤盈盈、盤虧虧、毀損損和報廢廢的存貨貨應(yīng)分別別情況按按規(guī)定權(quán)權(quán)限及時時處理。7、存貨貨基礎(chǔ)管管理：應(yīng)應(yīng)進行定定額管理理，做好好計量工工作，完完善并健健全存

27、貨貨流轉(zhuǎn)的的憑證與與手續(xù)制制度。 8、存貨非非常管理理： 1）做做好存貨貨的市場場行情預預測工作作，以便便確定存存貨的購購銷計劃劃； 2）超超過半年年儲存期期的存貨貨，應(yīng)行行報告，并做好好壓庫清清倉工作作； 3）貶貶值的存存貨應(yīng)及及時清理理并恰當當處理；1）冷背背或包含含了精神神損耗的的存貨應(yīng)應(yīng)努力處處理；2） 變變質(zhì)的存存貨，可可以削價價處理。 9、存存貨賒銷銷管理： 1）賒賒銷對象象應(yīng)進行行信用分分級管理理（見預預付與賒賒銷信用用等級表表）； 2）賒賒銷方必必須提交交經(jīng)工商商局加蓋蓋印章的的營業(yè)執(zhí)執(zhí)照、稅稅務(wù)登記記證、納納稅報表表（均經(jīng)經(jīng)稅務(wù)簽簽章）、近期財財務(wù)報表表備案后后方可辦辦理授信

28、信手續(xù)；3） 賒銷前前應(yīng)按授授信制度度訂立合合同；4） 賒銷合合同應(yīng)約約定有效效及可靠靠的擔保保物，擔擔保物應(yīng)應(yīng)依擔保保法進行行擔保登登記；5） 賒銷應(yīng)應(yīng)及時清清算結(jié)帳帳，原則則上前欠欠未清，不再賒賒欠； 6）合合同約定定到期的的賒銷，經(jīng)三次次書面催催收不能能回收的的，應(yīng)及及時采取取強制措措施清欠欠，減少少損失；3）賒銷銷事項，內(nèi)部各各部門及及其直接接責任人人各負其其責。 第七七章 成本費費用管理理1、費用用的核算算堅持權(quán)權(quán)責發(fā)生生制的原原則，當當期發(fā)生生的費用用，無論論其款項項是否收收付，都都應(yīng)計入入當期的的費用（通過“待攤費費用”、“遞延資資產(chǎn)”除外）。2、雖在在本期支支付的費費用，但但應(yīng)

29、有后后期負擔擔的均不不能計入入本期費費用，可可通過“待攤費費用”、“遞延資資產(chǎn)”科目核核算。但但應(yīng)歸屬屬本期的的費用、損失不不得掛帳帳，調(diào)劑劑利潤。遞延資產(chǎn)產(chǎn)包括開開辦費、租入固固定資產(chǎn)產(chǎn)改良支支出及對對原有固固定資產(chǎn)產(chǎn)進行裝裝修、裝裝潢的凈凈支出等等。開辦費資資投產(chǎn)營營業(yè)之日日起分期期攤?cè)牍芄芾碣M用用，攤銷銷期一般般為5年年。以經(jīng)營租租賃方式式租入的的固定資資產(chǎn)改良良支出，按照有有效租賃賃期限和和耐用年年限孰短短的原則則分期攤攤銷。固定資產(chǎn)產(chǎn)進行裝裝修、裝裝潢的凈凈支出按按裝修、裝潢后后固定資資產(chǎn)的耐耐用年限限分期攤攤銷。3、商品品運雜費費、保管管費、包包裝費、介紹費費、手續(xù)續(xù)費等，必須注注

30、明商品品批次及及購銷發(fā)發(fā)票號碼碼，經(jīng)部部門經(jīng)理理批準后后方能報報銷。其其中對介介紹費、手續(xù)費費，經(jīng)辦辦人員必必須另附附合同書書和說明明報批，元（含元元）以下下，由部部門經(jīng)理理審批；元以以上由企企業(yè)經(jīng)理理審批。4、正常常的費用用開支，必須有有正式的的發(fā)票，印章齊齊全，在在票據(jù)背背后由經(jīng)經(jīng)手人、報銷人人、驗收收人、負負責人（指報銷銷人或經(jīng)經(jīng)手人的的直屬上上級第一一負責人人）。 5、費費用開支支的標準準1）差旅旅費開支支標準2）業(yè)務(wù)務(wù)費開支支標準（見附件件）a、集團團公司領(lǐng)領(lǐng)導、管管理部門門業(yè)務(wù)費費由公司司核定定定額標準準。B、銷售售部門銷銷售業(yè)務(wù)務(wù)活動費費按規(guī)定定計提（標準見見附件）由總經(jīng)經(jīng)理統(tǒng)一

31、一掌握。當計提提業(yè)務(wù)費費小于業(yè)業(yè)務(wù)費限限額時，仍可按按限額報報銷掛帳帳（但不不準超過過三個月月），待待有計提提業(yè)務(wù)費費時扣回回。C、研發(fā)發(fā)制造及及工程部部單位的的業(yè)務(wù)費費為該部部門按項項目業(yè)務(wù)務(wù)費計提提規(guī)定執(zhí)執(zhí)行，由由管財務(wù)務(wù)副總經(jīng)經(jīng)理統(tǒng)一一掌握使使用。3)、辦辦公費日日常辦公公用品按按每人每每月一定定標準（標準見見附件）控制使使用。個個別直接接服務(wù)于于全公司司或會議議使用的的日常辦辦公用品品另批。4)、福福利費：按工資資總額的的 114按按月計提提應(yīng)付福福利費，按2計提工工會經(jīng)費費，嚴格格控制使使用，不不得超支支。5)、培培訓費：集團公公司按全全員年工工資，總總額的11.5計提員員工培訓訓費

32、，各各項目培培訓，必必須按合合同中對對培訓的的規(guī)定事事先編制制費用預預算，按按預算開開支，不不許超預預算。因因特殊情情況需超超預算，超出預預算的部部分必須須經(jīng)集團團公司董董事長簽簽字，方方可報銷銷，并計計入該部部門業(yè)務(wù)務(wù)費。 6)、通訊費費：部門門、個人人通訊費費標準按按集團公公司核定定定額標標準（見見副件）。超出出部分按按規(guī)定處處罰。6、費用用審批程程序：包包括財務(wù)務(wù)報銷及及審批程程序和原原始票據(jù)據(jù)批準（見附件件） 第八章章 籌資資管理1、 籌籌資是集集團公司司根據(jù)發(fā)發(fā)展需要要，在自自有資金金不能滿滿足和保保證集團團公司正正常運轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)時，從從外部獲獲取資金金以達到到企業(yè)經(jīng)經(jīng)營目標標的必要要活動

33、?；I資必必須充分分考慮企企業(yè)實際際情況，制定和和掌握好好籌資策策略和方方法，確確保此項項工作安安全、有有序，并并取得最最佳效益益。2、 籌籌資策略略是集團團公司為為實現(xiàn)籌籌資全局局性、根根本性和和長期性性戰(zhàn)略目目標，對對資金籌籌集問題題所采取取的行動動方針。主要包包括籌資資的評價價準則、籌資時時機、籌籌資規(guī)模模和籌資資組合等等方面，籌資策策略是決決定集團團公司籌籌資效益益最重要要的因素素，是集集團公司司籌資方方法選擇擇和運用用的依據(jù)據(jù)，籌資資的目的的是投資資，籌資資策略必必須以投投資策略略為依據(jù)據(jù)，充分分反映集集團公司司投資的的要求。3、公司司籌資的的評價準準則：1）以“投”定“籌”：公司司投

34、資是是公司的的各項需需要，包包括固定定資產(chǎn)投投資的需需要和流流動資金金的需要要，集團團公司投投資不能能盲目進進行，必必須以“投”定“籌”，籌資資的時機機、規(guī)模模和組合合，必須須依據(jù)和和適應(yīng)投投資的要要求，這這一原則則要求在在制定籌籌資策略略之前確確定企業(yè)業(yè)投資策策略。2）量力力而行：公司籌籌資都是是要付出出代價的的，這是是商品經(jīng)經(jīng)濟等價價交換原原則的客客觀要求求，其中中有些籌籌資的代代價表現(xiàn)現(xiàn)在承擔擔一定的的債務(wù)、如發(fā)行行債券、定期租租賃等。必須充充分考慮慮公司的的償還能能力，如如果負債債過多，公司就就有可能能入不抵抵出甚至至破產(chǎn)。因此，公司在在籌資時時，必須須全面地地衡量收收益情況況和償還還

35、能力。做到量量力而行行。3）具有有配套能能力和消消化能力力：消化化能力是是指公司司對籌集集來的資資金、資資產(chǎn)、技技術(shù)的掌掌握、管管理和運運用或吸吸收能力力。配套套能力指指公司其其他的生生產(chǎn)要素素，如人人、財、物、技技術(shù)、管管理與籌籌措的資資金資產(chǎn)產(chǎn)協(xié)作配配合的能能力等。公司消消化和配配套能力力直接影影響到企企業(yè)投資資效益，并進而而決定著著公司的的償還能能力。所所以在進進行籌資資時，必必須綜合合考慮公公司的各各種生產(chǎn)產(chǎn)要求，尋找能能使公司司各種生生產(chǎn)要素素彼此協(xié)協(xié)調(diào)的方方案。4）籌資資成本：籌資成成本是公公司為籌籌措資金金而支出出的一切切費用，主要包包括（11）籌資資過程中中的組織織管理費費；（

36、22）籌資資后的利利息或股股息租金金等支出出；（33）籌資資時所支支付的其其他資金金。籌資資成本是是決定公公司籌資資效益的的決定性性因素，對于選選擇評價價公司籌籌資方式式有重要要意義。5）借款款對公司司的控制制權(quán)。在在評價公公司籌資資方案時時，必須須把公司司資產(chǎn)所所有權(quán)、控制權(quán)權(quán)的喪失失程度作作為一個個重要的的因素。6）公司司籌資管管理的難難度。公公司籌資資管理的的難度主主要指公公司籌資資由一套套審批程程序及籌籌資過程程的組織織管理工工作。公公司籌資資管理的的難度，決定公公司能否否及時得得到資金金以及為為此而付付出的代代價，這這也是評評價公司司籌資方方案時，應(yīng)著重重考慮的的問題。7）公司司籌資

37、的的期限要要適當。8）公司司負債率率和還債債率要控控制在一一定范圍圍內(nèi)。9）公司司籌資要要考慮稅稅款減免免及社會會條件的的制約10）有有利于公公司競爭爭力的提提高。4、籌資資機會的的選擇：公司必必須為投投資而籌籌集必要要的資金金，公司司籌資的的機會是是客觀存存在的，能否抓抓住籌資資機會，不但直直接影響響公司籌籌資的經(jīng)經(jīng)濟效益益，而且且關(guān)系公公司的生生存與發(fā)發(fā)展，因因此不可可忽視。分析與與評價公公司籌資資機遇，主要運運用上述述籌資的的10項項評價準準則來評評價工資資投資的的環(huán)境條條件。5、銀行行籌資是是公司資資金籌集集的最主主要的內(nèi)內(nèi)容，在在公司的的發(fā)展階階段，應(yīng)應(yīng)盡量爭爭取各專專業(yè)銀行行的支持

38、持。銀行行籌資不不涉及公公司資產(chǎn)產(chǎn)所有權(quán)權(quán)的轉(zhuǎn)移移，但一一旦無力力償還貸貸款則可可能使公公司陷入入困境，甚至導導致破產(chǎn)產(chǎn)。6、股票票籌資是是為了籌籌措資本本，是公公司最基基本的融融資方式式之一，股票發(fā)發(fā)行籌得得的資金金可供公公司長期期周轉(zhuǎn)使使用，更更重要的的是它作作為公司司的資本本基礎(chǔ)，實際上上是公司司實力的的主要標標志，對對公司聲聲譽和業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展展有著重重大影響響。7、債券券籌資是是公司籌籌措長期期資金的的方式之之一，可可以降低低資金成成本，增增加收入入，維持持對企業(yè)業(yè)的控制制權(quán)。它它的申請請發(fā)行須須具備一一定條件件。8、租賃賃與承包包籌資是是公司借借助租賃賃與承包包手段來來獲得經(jīng)經(jīng)營所需需

39、資金和和資產(chǎn)。根據(jù)形形式可分分為設(shè)備備租賃籌籌資和企企業(yè)租賃賃與承包包籌資。1）設(shè)備備籌資的的特點：籌資便便利、可可獲得所所需設(shè)備備、取得得全額資資金融通通、減少少風險等等。2）企業(yè)業(yè)租賃與與承包籌籌資的特特點：a、公司司可以通通過對同同行業(yè)公公司的租租賃與承承包獲得得資產(chǎn)擴擴大本公公司的生生產(chǎn)能力力。b、通過過租賃與與承包同同行業(yè)公公司來擴擴大再生生產(chǎn)與通通過基本本建設(shè)擴擴大再生生產(chǎn)相比比，具有有投資省省、效益益快的優(yōu)優(yōu)點。c、降低低投資風風險。9、集團團公司所所屬分公公司和全全資子公公司下列列籌集資資金行為為，需由由企業(yè)負負責人集集體研究究決定，報集團團公司備備案：1)產(chǎn)權(quán)權(quán)比例超超過控制

40、制指標時時的借款款和其他他方式的的籌資行行為；2)以基基本生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營設(shè)設(shè)備和不不動產(chǎn)用用于債務(wù)務(wù)抵押。10、向向財政貸貸款需由由集團公公司擔保保的，必必須到集集團公司司財務(wù)部部登記，由主管管財務(wù)的的總經(jīng)理理審批；向銀行行或其他他金融機機構(gòu)貸款款，其擔擔保采取取抵押或或企業(yè)間間相互擔擔保。一一次貸款款10000萬元元以上的的或年利利率超過過同期銀銀行利率率50%的，應(yīng)應(yīng)報集團團公司審審批。11、貸貸款擔保保是企業(yè)業(yè)的潛在在負債，給企業(yè)業(yè)經(jīng)營帶帶來一定定風險。企業(yè)不不準為外外系統(tǒng)單單位(含含合資、合作企企業(yè))或或個人擔擔保貸款款。子公公司之間間的貸款款擔保，各公司司應(yīng)結(jié)合合實際制制定貸款款擔保的的

41、審批、登記、跟蹤檢檢查制度度。集團公司司對全資資子公司司的貸款款擔保，累計擔擔保余額額在本企企業(yè)凈資資產(chǎn)500%以下下時，由由企業(yè)法法人代表表授權(quán)部部門批準準；累計計擔保余余額在本本企業(yè)凈凈資產(chǎn)550%至至1000%以下下時，由由企業(yè)法法人代表表或其授授權(quán)企業(yè)業(yè)領(lǐng)導人人批準；累計擔擔保余額額超過本本企業(yè)凈凈資產(chǎn)時時，由企企業(yè)領(lǐng)導導人集體體研究決決定。企企業(yè)對所所屬企業(yè)業(yè)擔保，應(yīng)結(jié)合合實際收收取一定定的擔保保費，或或規(guī)定被被擔保企企業(yè)承擔擔一定的的責任和和義務(wù)。企業(yè)對對控股、參股企企業(yè)的貸貸款擔保保，以企企業(yè)在接接受投資資企業(yè)的的投資比比例為該該筆借款款承受擔擔保額。如需進進行該筆筆借款的的全額

42、擔擔保，必必須有接接受投資資的企業(yè)業(yè)董事會會對此作作出的決決議，并并出具委委托書，同時還還必須有有接受投投資企業(yè)業(yè)的其他他投資者者出具的的反擔保保書。企企業(yè)對控控股、參參股企業(yè)業(yè)進行貸貸款擔保保應(yīng)按擔擔保額一一定比例例收取擔擔保費。原則上上，前次次擔保未未解除，不提供供下次擔擔保。企業(yè)對沒沒有投資資關(guān)系的的企業(yè)原原則上不不提供貸貸款擔保保，確有有必要擔擔保的，有企業(yè)業(yè)領(lǐng)導集集體研究究決定。擔保額額不能超超過本企企業(yè)凈資資產(chǎn)的220%，且必須須有接受受擔保的的企業(yè)董董事會對對此作出出的決議議，并出出具委托托書，同同時還必必須有接接受擔保保企業(yè)的的全部投投資者出出具的反反擔保書書，此外外，應(yīng)按按擔

43、保額額一定比比例收取取擔保費費。 第第九章 對外投投資的管管理 1、對對外投資資包括債債券投資資、股權(quán)權(quán)投資、其他投投資。股股權(quán)投資資和其他他投資對對集團公公司的長長期發(fā)展展有較大大的影響響，是對對外投資資管理的的重點。2、對外外投資評評價應(yīng)注注意的原原則：1）投資資增值程程度：實實現(xiàn)最大大限度的的投資增增值是分分析投資資方案最最重要的的尺度。2）投資資保本能能力：必必須增循循投資后后原有價價值不下下跌的原原則。3）投資資風險性性：投資資有風險險，應(yīng)事事先考慮慮政治風風險、利利率風險險、市場場風險、經(jīng)營風風險、投投資決策策風險等等。4）納稅稅優(yōu)惠方方針，在在投資時時應(yīng)充分分考慮到到盡量享享受納

44、稅稅的優(yōu)惠惠條件。5）全面面、科學學、準確確預算投投資的預預期成本本，充分分考慮實實際資產(chǎn)產(chǎn)和經(jīng)營營控制能能力。5） 正確估估計公司司的籌資資能力。6） 投資是是否符合合公司的的發(fā)展方方向及經(jīng)經(jīng)營思想想。7） 管理和和控制能能力：對對投資項項目管得得住，控控制有力力。3、集團團公司對對外投資資設(shè)立聯(lián)聯(lián)營企業(yè)業(yè)，由有有關(guān)部室室提出，但必須須事先進進行可行行性研究究，對可可行性報報告、立立項、審審批、注注資額、注資方方式都要要慎重研研究，并并注意上上述原則則，且得得到集團團公司董董事會批批準。4、集團團公司可可以用專專有技術(shù)術(shù)、商譽譽、實物物等對外外投資，其計價價必須經(jīng)經(jīng)集團公公司財務(wù)務(wù)部核定定。

45、5、集團團公司對對控股的的單位按按權(quán)益法法進行核核算，對對相對控控股單位位和不占占控股地地位的單單位按成成本法核核算。6、集團團公司參參與組建建的所有有聯(lián)營企企業(yè)都必必須定期期向集團團公司財財務(wù)部報報送財務(wù)務(wù)報告，每季度度終了天內(nèi)內(nèi)，匯繳繳應(yīng)繳的的稅后利利潤，年年終清算算。7、聯(lián)營營企業(yè)匯匯繳的利利潤（或或虧損）在考核核集團公公司有關(guān)關(guān)部室經(jīng)經(jīng)營業(yè)績績時一并并考慮。 8、集團公公司財務(wù)務(wù)部至少少應(yīng)于每每年終了了，對聯(lián)聯(lián)營企業(yè)業(yè)進行財財務(wù)檢查查，凡損損害集團團公司權(quán)權(quán)益時，要求改改正。9、聯(lián)營營企業(yè)連連續(xù)三年年虧損或或虧損嚴嚴重，沒沒有發(fā)展展前途的的，集團團公司應(yīng)應(yīng)退出股股份或采采取其它它補救措

46、措施。并并追究提提出組建建該聯(lián)營營企業(yè)負負責人的的責任。10、集集團公司司的全資資子公司司的對外外投資，必須按按照規(guī)定定的立項項審批的的程序和和權(quán)限進進行。下下列股權(quán)權(quán)性投資資須經(jīng)集集團公司司批準。1）投資資金額超超過1000萬元元（含1100萬萬元）；2）以企企業(yè)的基基本生產(chǎn)產(chǎn)設(shè)備、不動產(chǎn)產(chǎn)、商標標權(quán)、商商譽、土土地使用用權(quán)投資資的。第十章 發(fā)票和和收據(jù)的的使用管管理1、企業(yè)業(yè)必須按按發(fā)票管管理規(guī)定定，正確確使用發(fā)發(fā)票。發(fā)發(fā)票和集集團公司司收據(jù)不不得轉(zhuǎn)借借、轉(zhuǎn)讓讓，不得得待其他他單位開開發(fā)票。2、發(fā)票票及收據(jù)據(jù)的填寫寫必須字字跡清楚楚，不得得涂改，如填寫寫有誤，應(yīng)另行行開具發(fā)發(fā)票及收收據(jù)，并并在誤填填的發(fā)票票上注明明“誤填作作廢”。開具具的收據(jù)據(jù)必須在在備注欄欄內(nèi)注明明“收到發(fā)發(fā)票后此此收據(jù)自自動失效效”。應(yīng)對發(fā)票票實行專專人管理理，尤其其是增值值稅專用用發(fā)票應(yīng)應(yīng)妥善保保管，防防止丟失失、被盜盜。如因因保管不不善，遺遺失發(fā)票票及收據(jù)據(jù)，造成成后果由由發(fā)票保保管人負負責。2、發(fā)票票丟失應(yīng)應(yīng)立即向向主管稅稅務(wù)機關(guān)關(guān)和集團團公司財財務(wù)部報報告，并并登報予