西藏年注會(huì)考試《審計(jì)》：集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)試題

1、文檔編碼 : CP4T10E4Z1F8 HA7G10B10Q9U7 ZE9G6P7V2B1學(xué)習(xí)必備 歡迎下載 西藏 2022 年下半年年注會(huì)考試審計(jì)：集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審 計(jì)試題 一,單項(xiàng)挑選題（共 25 題,每題 2 分,每題的備選項(xiàng)中,只有 1 個(gè)事最符合題 意） 1,以下哪類(lèi)自然人股東及其直系親屬不得擔(dān)任該上市公司的獨(dú)立董事？ A：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份 B：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份 C：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份 D：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份 1%以上； 2%以上； 3%以上； 5%以上； 2,電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)（ EDI）可以為組織帶來(lái)重大利益,但必需行掃除某

2、些主 要障礙；要想勝利實(shí)施電子數(shù)據(jù)交換,應(yīng)從下一列哪一項(xiàng)工作開(kāi)頭 A：畫(huà)出為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)所開(kāi)展的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的流程圖； B：為使用 EDI 系統(tǒng)購(gòu)買(mǎi)新的硬件； C：購(gòu)買(mǎi)數(shù)據(jù)翻 譯和通訊軟件時(shí),挑選牢靠的供應(yīng)商； D：將業(yè)務(wù)的格式及數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化； 3,關(guān)于為了證明應(yīng)對(duì)賬款清單而使用的分析性程序,以下描述最恰當(dāng)?shù)氖?A：比較清單中項(xiàng)目與應(yīng)對(duì)賬款總賬或未付款憑單文件； B：比較清單余額與上 一年余額； C：比較從抽取的債權(quán)人處收回的函證結(jié)果與應(yīng)對(duì)賬款總賬； D：審查供應(yīng)商發(fā)票金額與清單中抽取的項(xiàng)目是否一樣； 4,溝通技能對(duì)內(nèi)部審計(jì) 師特別重要；他們應(yīng)當(dāng)有成效地將以下信息傳達(dá)給業(yè)務(wù) 客戶(hù),但不包括 : A：

3、在挑選調(diào)查范疇時(shí)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估； B：在初步調(diào)查之后做出業(yè)務(wù)評(píng)判； C：為具 體的業(yè)務(wù)設(shè)定的目標(biāo)； D：做出的建議與 特定的業(yè)務(wù)客戶(hù)有關(guān)； 5,內(nèi)部審計(jì)活動(dòng) 的外部評(píng)估不行能去評(píng)判 A：對(duì)內(nèi)部審計(jì) 活動(dòng)的章程的遵守情形； B：對(duì)內(nèi)部審計(jì)專(zhuān) 業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的遵守情形 C：對(duì)內(nèi)部審計(jì)活 動(dòng)的成本收益進(jìn)行分析 D：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)所接受的工具和技術(shù) 6,首席審計(jì)執(zhí)行官按慣例向董事會(huì)提交工作報(bào)告,這是董事會(huì)每季度會(huì)議日程 組成內(nèi)容；公司高層治理人員已要求在每次董事會(huì)開(kāi)會(huì)之前事先對(duì)首席審計(jì)執(zhí)行 官即將提交董事會(huì)的報(bào)告進(jìn)行審查, 此,首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng) 以便就相關(guān)的議題或問(wèn)題進(jìn)行事先爭(zhēng)論； 對(duì) A：按要求將工作報(bào)告

4、供應(yīng)應(yīng)高層治理人員,并就任何可能需要實(shí)行行動(dòng)的議題 進(jìn)行爭(zhēng)論 B：向高層治理人員供應(yīng)僅限于以下內(nèi)容的信息；已完成的審計(jì)業(yè)務(wù)；已公布的 最終審計(jì)報(bào)告所反映的審計(jì)發(fā)覺(jué) C：不向高層治理人員供應(yīng)工作報(bào)告,由于這些事項(xiàng)都屬于董事會(huì)的獨(dú)家管轄范 第 1 頁(yè),共 9 頁(yè)學(xué)習(xí)必備 歡迎下載 圍 D：僅向董事會(huì)披露工作報(bào)告中反映的與內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的支出和財(cái)務(wù)預(yù)算有關(guān)的 事項(xiàng) 7,在獵取應(yīng)收賬款查證函的過(guò)程中,審計(jì)師最有可能應(yīng)用通用審計(jì)軟件來(lái) A：測(cè)試運(yùn)算結(jié)果； B：與來(lái)自其他審計(jì)程序的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較； C：挑選并打印需要查證的賬款； D：確定各賬款的精確性； 8,某審計(jì)師正在對(duì)客戶(hù)拒絕公司產(chǎn)品比例過(guò)高的現(xiàn)象進(jìn)行分

5、析評(píng)估,該審計(jì)師 應(yīng)當(dāng)調(diào)查, 銷(xiāo)售部門(mén)和生產(chǎn)部門(mén)就退貨情形開(kāi)展的溝通工作； ,將本年度截 止分析評(píng)估之日的產(chǎn)品銷(xiāo)售與上年同期進(jìn)行比較； ,將客戶(hù)信用評(píng)級(jí)的變化與 公司對(duì)這些客戶(hù)進(jìn)行的產(chǎn)品銷(xiāo)售進(jìn)行比較； ,產(chǎn)品廢料的具體賬目和累積數(shù)目； A：只有和是對(duì)的； B：只有和是對(duì)的； C：只 有,和是對(duì)的； D：,和都對(duì)； 9,在對(duì)一家為醫(yī)學(xué)爭(zhēng)論供應(yīng)資助的國(guó)際性非盈利機(jī)構(gòu)的審計(jì)中獲得以下數(shù)據(jù) 單 位百萬(wàn)元 當(dāng)年 上年收入 $500 $425 投資 平均余額 $210 $185 已供應(yīng)的醫(yī)學(xué)研 究資助 $418 $325 投資收益 $16 $20 治理費(fèi)用 $10 $8 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)接受以下哪 種分析性復(fù)

6、核程序來(lái)確定當(dāng)年投資收益的變動(dòng)是由于投資戰(zhàn)略的轉(zhuǎn)變, 投資組合 的變動(dòng)仍是其他緣由 A：對(duì)過(guò)去五年投資收益的變動(dòng)進(jìn)行簡(jiǎn)潔線形回來(lái)分 析以確定變動(dòng)的性質(zhì)； B：對(duì)各月投資組合的變動(dòng)進(jìn)行比率分析； C：對(duì)過(guò)去五年中投資收益與總資產(chǎn)的比率以及投資收益與投資總額的比率進(jìn)行 趨勢(shì)分析； D：使用與投資組合性質(zhì)和市場(chǎng)條件相關(guān)的獨(dú)立變量進(jìn)行多元回來(lái)分析； 10,假設(shè)內(nèi)部審計(jì)職員擁有必要的體會(huì)和訓(xùn)練, 作是 A：在應(yīng)對(duì)帳款治理者請(qǐng)病假時(shí)代替他的位置； 那么適合內(nèi)部審計(jì)職員承擔(dān)的工 B：確定各種投資方式的盈利才能并選取最優(yōu)的一個(gè)； C：作為評(píng)估小組的成員,審查供應(yīng)商會(huì)計(jì)軟件內(nèi)部把握并依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)暴露劃分等 級(jí)； D

7、：從會(huì)計(jì)部門(mén)調(diào)出后不久參與對(duì)該部門(mén)的內(nèi)部審計(jì)； 11,內(nèi)部審計(jì)師懷疑某人力資源治理運(yùn)算機(jī)系統(tǒng)中存在錯(cuò)誤數(shù)據(jù), 諸如無(wú)效的工 種分類(lèi)； 已超過(guò)退休標(biāo)準(zhǔn)的年齡； 的正確方法是 無(wú)效的種族分類(lèi)等； 為確定這些潛在問(wèn)題程度 A：輸入測(cè)試數(shù)據(jù),以驗(yàn)證對(duì)輸入數(shù)據(jù)進(jìn)行編輯把握的有效性； B：檢查并測(cè)試接觸把握,確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進(jìn)入系統(tǒng)； C：運(yùn)用通 用審計(jì)軟件,確認(rèn)未包括在特定參數(shù)中的全部數(shù)據(jù)； D：運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽取雇員記錄樣本,確定樣本中數(shù)據(jù)項(xiàng)目的有效性,并以 此推斷總體情形； 12,某組織正式制定了隱私政策并聘用了首席隱私官, 自上任以來(lái), 該首席隱私 官已開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估, 確定工作的先排序,

8、 并已配置資源來(lái)確保在公司上下實(shí)施并 疼惜有效一樣的隱私把握措施；依據(jù)才能成熟模型 CMM ,該組織在隱私戰(zhàn)略 第 2 頁(yè),共 9 頁(yè)學(xué)習(xí)必備 歡迎下載 方面達(dá)到什么樣的成熟度？ A：已有可重復(fù)的隱私戰(zhàn)略 B：已有明確的隱私戰(zhàn)略 C：已有治理方的隱私戰(zhàn)略 D：已有經(jīng)過(guò)優(yōu)化的隱私戰(zhàn)略 13,依據(jù)以下資料回答 46 題:一家大型銀行擁有 30 個(gè)主要的應(yīng)用系統(tǒng),支持 著超過(guò) 250 個(gè)不同類(lèi)型的客戶(hù)賬戶(hù), 包括從標(biāo)準(zhǔn)的支票和存款賬戶(hù)到復(fù)雜的信托 賬戶(hù)；這個(gè)系統(tǒng)已經(jīng)開(kāi)發(fā)了 25 年,使用了幾種語(yǔ)言和數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)；單獨(dú)就某個(gè) 系統(tǒng)來(lái)說(shuō), 系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯(cuò)誤； 然而, 不同的系統(tǒng)有不同的用戶(hù)界

9、面,這就增加了對(duì)新的賬戶(hù)業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)的時(shí)間, 也增加了系統(tǒng)使用錯(cuò)誤的可能 性； 8 年以前,賬戶(hù)業(yè)務(wù)人員對(duì)全部的賬戶(hù)類(lèi)型都很熟識(shí),并且可以向客戶(hù)建議 挑選哪種合適的賬戶(hù)； 但是現(xiàn)在, 只有很少的賬戶(hù)業(yè)務(wù)人員能夠熟識(shí)大多數(shù)賬戶(hù) 種類(lèi),甚至有些人在他們自己的職責(zé)范疇內(nèi)也不能很好的幫忙客戶(hù)挑選合適的賬 戶(hù)組合；治理部門(mén)熟識(shí)到客戶(hù)服務(wù)的質(zhì)量取決于與客戶(hù)聯(lián)系的賬戶(hù)業(yè)務(wù)人員； 果 如 賬戶(hù)業(yè)務(wù)人員能夠熟識(shí)客戶(hù)最適合的賬戶(hù)種類(lèi),客戶(hù)就可以得到更好的服務(wù)； 通過(guò)多次爭(zhēng)論, 治理部門(mén)確信假如不能與客戶(hù)之間保持良好的關(guān)系, 本銀行將落 后于它的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手； 同時(shí)銀行也不能一下子安裝全部新的系統(tǒng)； 經(jīng)過(guò)很多次會(huì)議 爭(zhēng)

10、論之后,治理部門(mén)和賬戶(hù)業(yè)務(wù)人員仍是不能就新系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)如何工作和用戶(hù)的界 面達(dá)成一樣的看法； 假如經(jīng)過(guò)了一段時(shí)間, 銀行把賬戶(hù)治理系統(tǒng)開(kāi)發(fā)出來(lái)了, 并 培訓(xùn)了賬戶(hù)業(yè)務(wù)人員,經(jīng)過(guò)培訓(xùn)這些人員也能夠勝利地使用系 A： a.生命周期法； B：b.模擬法； C： c.原型法； .D： d.分層-輸入-處理-輸出HIPO； 14,某內(nèi)部審計(jì)師的審計(jì)目標(biāo)是確定庫(kù)存短缺的緣由, 該項(xiàng)短缺是由某個(gè)獨(dú)立的 服務(wù)機(jī)構(gòu)讓業(yè)務(wù)客戶(hù)內(nèi)部人員清查存貨時(shí)發(fā)覺(jué)的； 內(nèi)部審計(jì)師是通過(guò)檢查盤(pán)點(diǎn)表, 存貨的打印輸出情形表和有關(guān)最近存貨的記錄發(fā)覺(jué)這一問(wèn)題的； 這些信息的來(lái)源 和充分性是 A：內(nèi)部的,不充分； B：外部的,很充分； C：既

11、是外部的,又是內(nèi)部的,且充分； D：既是外部的,又是內(nèi)部的,但不充分； 15,以員工的預(yù)期和感受為基礎(chǔ)制定勉勵(lì)政策時(shí),該政策的主要方面是 A：把員工的努力,績(jī)效和獎(jiǎng)懲緊密掛鉤； B：賜予員工良好的福利待遇和職業(yè)保證； C：向員工明確組織的總目標(biāo)和具體目標(biāo)； D：給員工更多從事挑戰(zhàn)性工作的機(jī)會(huì),并勉勵(lì)其提高績(jī)效； 16,以下哪項(xiàng)內(nèi)容會(huì)提示治理層當(dāng)心爭(zhēng)論部門(mén)發(fā)生的問(wèn)題 工藝等 ？ 如應(yīng)用過(guò)時(shí)的設(shè)備和 A：執(zhí)行預(yù)算,要求治理層對(duì)每年支配給研發(fā)部門(mén)的金額進(jìn)行簽字批準(zhǔn) B：每月對(duì)實(shí)際開(kāi)支與預(yù)算開(kāi)支進(jìn)行比較 C：定期將爭(zhēng)論活動(dòng)與同一領(lǐng)域的其他企業(yè)的爭(zhēng)論活動(dòng)進(jìn)行比較 D：研發(fā)設(shè)備所發(fā)生的全部資本開(kāi)支均需得到

12、審查和部門(mén)經(jīng)理的簽字批準(zhǔn) 17,依據(jù)下面的資料回答疑題 1 至 4 某公司收到一匿名信, 舉報(bào)三位高級(jí)內(nèi)部審 第 3 頁(yè),共 9 頁(yè)學(xué)習(xí)必備 歡迎下載 計(jì)師違反了 IIA 道德準(zhǔn)就； 該公司已將 IIA 道德準(zhǔn)就作為自己的道德準(zhǔn)就要求審 計(jì)人員來(lái)遵守；在對(duì)審計(jì)人員的舉報(bào)中包括以下內(nèi)容 1審計(jì)人員 1 在業(yè)余時(shí)間 有一份兼職工作在當(dāng)?shù)匾凰咝＠飺?dān)任可座教授； 2審計(jì)人員 1 擁有雇主公 司的股票 3審計(jì)人員 1 告知他的鄰居預(yù)備找新的工作,由于對(duì)行政部門(mén)的審查 說(shuō)明他鄰居所在的部分將在 6 個(gè)月內(nèi)倒閉； 4審計(jì)人員 2 為當(dāng)?shù)胤怯M織做 了一次演講,收到一份珍貴的禮物； 5審計(jì)人員 2 從雇主

13、的客戶(hù)處收到了一份 珍貴禮物； 6審計(jì)人員 2 有一份兼職工作當(dāng)?shù)卮壬平M織的主席； 7審計(jì)人員 2 在參與一個(gè)職業(yè)會(huì)議時(shí),與其他公司的審計(jì)人員探討審計(jì)技術(shù)問(wèn)題； 8某采 購(gòu)員收受了 500 小費(fèi)并向一供應(yīng)商透露了某合同的招標(biāo)價(jià)格, 使得該供應(yīng)商中標(biāo)； 審計(jì)人員 2 在審計(jì)報(bào)告中未提到此事, 因此他認(rèn)為該合同數(shù)額對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表而言并 不重要； 9審計(jì)人員 3 收到了一家出版社的特許權(quán)使用費(fèi),懇求他寫(xiě)一本有關(guān) 內(nèi)部審計(jì)的專(zhuān)業(yè)書(shū)； 10審計(jì)人員 3 有一份兼職工作房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人； 最近他 的房地產(chǎn)公司收到了雇主的一筆傭金； 11審計(jì)人員 3 收到了同一公司同事送給 他的珍貴禮物, 該同事所在部門(mén)從未接受過(guò)

14、審計(jì), A：沒(méi)有 B：一項(xiàng) C：兩項(xiàng) D：三項(xiàng) 而且在可預(yù)見(jiàn)的將來(lái)也被列入 18,依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)就,內(nèi)部審計(jì)人員可以不具備以下才能 A： a.嫻熟運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)就； B：b.懂得治理原就； C： c.良好的人際溝通； D： d.用量化方法承擔(dān)培訓(xùn)課程才能； 19,要檢驗(yàn)工薪總額處理過(guò)程 已經(jīng)完成,平穩(wěn)賬表應(yīng)具體到何種程度？ A：按業(yè)務(wù)部門(mén)劃分的每類(lèi) 雇員； B：按薪水發(fā)放階段劃分的每類(lèi)雇員； C：每名雇員； D：按薪水劃分的每類(lèi)雇員； 20,某內(nèi)部審計(jì)師正在評(píng)判車(chē)輛調(diào)配廠經(jīng)營(yíng)的成效和效率； 業(yè)務(wù)工作方案包括運(yùn) 用分析性程序觀看大型輪胎車(chē)輛的主要制造費(fèi)用的趨勢(shì)； 該趨勢(shì)說(shuō)明以下各項(xiàng)有 關(guān)的費(fèi)用支出較

15、去年有重大增長(zhǎng) :1 正使用的車(chē)輛數(shù)； 2車(chē)輛運(yùn)行里程數(shù)； 3 設(shè)備使用年數(shù)； 4環(huán)境狀況；內(nèi)部審計(jì)師的調(diào)查指出廠里聘用了兩家新的修理 組織；全部修理業(yè)務(wù)的費(fèi)用單據(jù)賬項(xiàng)均完整, 但在單據(jù)上發(fā)覺(jué)修理報(bào)告的車(chē)輛牌 號(hào)與正在使用的車(chē)輛不一樣；審計(jì)師可能實(shí)行的業(yè)務(wù)程序包括 :與修理部門(mén)的 負(fù)責(zé)人爭(zhēng)論此事并要求做出說(shuō)明； 編制正開(kāi)展的修理項(xiàng)目清單, 并與制造業(yè)維 修指南進(jìn)行比較； 對(duì)車(chē)輛的車(chē)票進(jìn)行分析來(lái)確定其中是否隱匿著需要留意的問(wèn) 題；審核截止日?qǐng)?bào)告, 確定所修理的車(chē)輛在修理日期并未在使用中； 審核派 遣時(shí)間支配, 確定是否存在車(chē)輛正在使用的同時(shí), 修理部門(mén)報(bào)告中將其列為修理 的情形；與廠里安全部門(mén)爭(zhēng)

16、論；上述行動(dòng)中,應(yīng)接受怎樣的優(yōu)先次序 A：,和； B：,和； C：,和； D：,和； 21,以下內(nèi)部審計(jì)師的哪一發(fā)覺(jué)說(shuō)明在資產(chǎn)疼惜方面最有可能存在把握弱點(diǎn)？ I, 第 4 頁(yè),共 9 頁(yè)學(xué)習(xí)必備 歡迎下載 某服務(wù)部門(mén)的地理位置不是特別適合于為其他組織供應(yīng)足夠的服務(wù)； II,聘用敏 感職位的人員時(shí)沒(méi)有審查其背景； III ,經(jīng)理們沒(méi)有獲得有關(guān)其他同類(lèi)組織總體經(jīng) 營(yíng)概況報(bào)告的機(jī)會(huì)； IV ,治理部門(mén)沒(méi)有實(shí)行訂正行動(dòng), 與存貨把握有關(guān)的問(wèn)題； A：只有 I 和 II B：只有 I 和 IV C：只有 II 和 III D：只有 II 和 IV 去解決過(guò)去審計(jì)中發(fā)覺(jué)的 22,對(duì)于傳統(tǒng)的系統(tǒng), 程序轉(zhuǎn)變

17、把握保證所產(chǎn)生的系統(tǒng)是從經(jīng)批準(zhǔn)的程序的正確 版本中產(chǎn)生； 在客戶(hù)機(jī) /服務(wù)器環(huán)境中的處理有可能增加程序轉(zhuǎn)變把握的復(fù)雜性； 在客戶(hù)機(jī) /服務(wù)器環(huán)境中要求而在大型主機(jī)環(huán)境中不要求的一個(gè)程序轉(zhuǎn)變把握的 功能是保證； A：程序版本的變換在全網(wǎng)絡(luò)上同進(jìn)行； B：程序緊急改動(dòng) 的過(guò)程應(yīng)制定成條文的規(guī)定并遵守執(zhí)行； C：合適的用戶(hù) 參與程序變換測(cè)試； D：從測(cè)度資料庫(kù)到成品資料庫(kù)的傳送要受到把握； 23,以下可審計(jì)活動(dòng)中, 代表了合并后生產(chǎn)型公司的最大風(fēng)險(xiǎn), 因此最應(yīng)當(dāng)進(jìn)行 審計(jì)的是 A：預(yù)付款資金的合并情形 B：選購(gòu)職責(zé)的合并情形 C：法律職責(zé)的合并情形 D：市場(chǎng)職責(zé)的合并情形 24,內(nèi)部審計(jì)師實(shí)施的以下

18、哪種審計(jì)程序能最有效地發(fā)覺(jué)這種舞弊 A：從追查注銷(xiāo)支票要本至現(xiàn)金收入日記帳和相關(guān)的供應(yīng)商發(fā)票； B：對(duì)兩年期間打印耗材費(fèi)用實(shí)施趨勢(shì)分析 trend analysis. C：從經(jīng)挑選的供應(yīng)商發(fā)票樣本價(jià)格和數(shù)量追查至相關(guān)選購(gòu)定單； D：重新運(yùn)算經(jīng)挑選的供應(yīng)商發(fā)票數(shù)字正確性,包括折扣和銷(xiāo)售稅； 25,某公司只 銷(xiāo)售一種產(chǎn)品, 銷(xiāo)售單價(jià)為 40 美元,購(gòu)入價(jià)為 20 美元；除工資外, 銷(xiāo)售人員仍按銷(xiāo)售額的 5%提成；去年,公司的 稅后凈收入為 100,800 美元； 公司應(yīng)按 30%的稅率繳納所得稅；公司的固定成本如下廣告費(fèi) 124,000 美元租 金 60,000 美元工資 180,000 美元其他

19、固定成本 32,000 美元合計(jì) 396,000, 美元假如公司將銷(xiāo)售傭金提高到銷(xiāo)售額的 10%,同時(shí)將工資支出削減 8 萬(wàn)美元, 那么,今年,公司必需實(shí)現(xiàn)多少銷(xiāo)售額,才能賺取與去年一樣的凈收入？ A： 1,150, 000 美元 B：1,630, 000 美元 C： 1,042, 000 美元 D： 1,100, 000 美元 二,多項(xiàng)挑選題（共 25 題,每題 2 分,每題的備選項(xiàng)中,有 2 個(gè)或 2 個(gè)以上符 合題意,至少有 1 個(gè)錯(cuò)項(xiàng)；錯(cuò)選,此題不得分；少選,所選的每個(gè)選項(xiàng)得 分） 1,最常見(jiàn)并被用于證明確定時(shí)期中審計(jì)掩蓋面 工具是 A： a.長(zhǎng)期日程表； B：b.審計(jì)方案 audit

20、program；C： c.部門(mén)預(yù)算； auditcoverage充分性的審計(jì)方案 第 5 頁(yè),共 9 頁(yè)學(xué)習(xí)必備 歡迎下載 D： d.部門(mén)章程； 2,以下哪項(xiàng)關(guān)于保留審計(jì)工作底稿的陳述是不恰當(dāng)?shù)恼撸?A：沒(méi)有進(jìn)一步的用途時(shí),工作底稿應(yīng)被處理； B：關(guān)于舞弊 審計(jì)的工作底稿應(yīng)永久保留； C：工作底稿保留方案應(yīng)得到 法律機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)； D：工作底稿保留方案應(yīng)考慮法律和契約 要求； 3,盈利的企業(yè)可以怎樣提高其投資回報(bào)率？ A：投 資和經(jīng)營(yíng)費(fèi)用增加相同的金額 B：同比例增加銷(xiāo)售收入和經(jīng) 營(yíng)費(fèi)用 C：銷(xiāo)售收入和經(jīng)營(yíng)費(fèi)用增加相同的金額 D：同比例削減銷(xiāo)售收入和經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 4,大型制造商都實(shí)行適時(shí)存貨系統(tǒng),

21、以便最大限度地削減庫(kù)存的儲(chǔ)存成本；以 下哪項(xiàng)是適時(shí)存貨系統(tǒng)的主要薄弱點(diǎn)？ A：停工 B：材料 供應(yīng)合同 C：運(yùn) 算機(jī)資源 D：實(shí)施時(shí)間 5,某內(nèi)部審計(jì)師直接向董事會(huì)報(bào)告；他發(fā)覺(jué)了一筆重大的現(xiàn)金短缺,當(dāng)他向負(fù) 責(zé)人詢(xún)問(wèn)時(shí),該負(fù)責(zé)人說(shuō)明說(shuō)現(xiàn)金已被用來(lái)為一名兒童支付金額較大的醫(yī)療費(fèi)用, 并答應(yīng)償仍這筆資金； 由于實(shí)行了更正行動(dòng), 內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有將此事告知治理當(dāng) 局,在這一案例中,該審計(jì)人員 A：具有組織獨(dú)立性,但不具有客觀性； B：既有組織獨(dú)立性,又具有客觀性； C：沒(méi)有組織獨(dú)立性,但具有客觀性； D：既沒(méi)有組織獨(dú)立性,也沒(méi)有客觀性； 6,政府審計(jì)師越來(lái)越被要求對(duì)個(gè)人進(jìn)行審計(jì),以確定這些人是否獲得了

22、額外的 社會(huì)福利救濟(jì)； 一種普遍的社會(huì)福利欺詐是指一個(gè)人獲得了超過(guò)他應(yīng)當(dāng)?shù)玫缴鐣?huì) 福利的行為；這可以通過(guò)下面方式實(shí)現(xiàn)以不同的姓名,發(fā)出多個(gè)社會(huì)救濟(jì)申請(qǐng), 但是全部接收支付的地址都是一樣的； 審計(jì)師發(fā)覺(jué)這種類(lèi)型的欺詐 A：標(biāo)記和追蹤； B：通用 審計(jì)軟件； C：整合測(cè)試 設(shè)施； D：電子表格分析軟件； 以下哪項(xiàng)運(yùn)算機(jī)審計(jì)工具或技術(shù)最有助于 7,某審計(jì)師應(yīng)用單位平均數(shù)抽樣方法來(lái)估算某一階段醫(yī)療衛(wèi)生福利申請(qǐng)所涉及 的總金額；已記錄的申請(qǐng)金額為 40 萬(wàn)美元,而抱負(fù)的樣本精確度為 2 萬(wàn)美元； 假如抽樣結(jié)果產(chǎn)生的置信區(qū)間為 A： 20220 美元 B：15000 美元 C： 10000 美元 D： 3

23、0000 美元 38 萬(wàn)美元至 41 萬(wàn)美元,那么已實(shí)現(xiàn)的精確度為 8,以下哪一項(xiàng)最有可能被認(rèn)為是舞弊的征兆 A：治理階層在不友好地被更換之后又復(fù)職； B：財(cái)務(wù)主管的頻繁更換； 第 6 頁(yè),共 9 頁(yè)學(xué)習(xí)必備 歡迎下載 C：向新市場(chǎng)的快速擴(kuò)張； D：政府對(duì)機(jī)構(gòu)的納稅申報(bào)的審計(jì)； 9,史密斯公司有很多客戶(hù),因此公司創(chuàng)建了一個(gè)客戶(hù)文件；每個(gè)客戶(hù)記錄包括 姓名,地址,信用限額和賬戶(hù)余額；審計(jì)師期望找到超過(guò)信用限額的記錄；審計(jì) 師應(yīng)當(dāng)遵循的最好程序是 A：開(kāi)發(fā)對(duì)賬戶(hù)余額超過(guò)信用限額的數(shù)據(jù)測(cè)試法,并確定系統(tǒng)是否有效地檢查出 了類(lèi)似的情形； B：開(kāi)發(fā)一種程序,比較信用限額和賬戶(hù)余額,打印出那些賬戶(hù)余額超出

24、信用限 額的賬戶(hù)； C：要求打印全部賬戶(hù)的余額,然后用手工比較這些賬戶(hù)是否超過(guò)了信用限額； D：要求打印出賬戶(hù)余額的一個(gè)樣本,然后逐個(gè)檢查是否超過(guò)了信用限額； 10,在對(duì)公司進(jìn)行綜合審計(jì)時(shí),以下哪項(xiàng)內(nèi)容是內(nèi)部審計(jì)師的首要考慮？ A：關(guān)于資金來(lái)源和使用情形的報(bào)告的精確性； B：公司使命的實(shí)現(xiàn)程度； C：對(duì)公司政策和程序的遵守情 形進(jìn)行的核實(shí)； D：與預(yù)算編制過(guò)程相關(guān)的程序的恰當(dāng) 性； 11,正確支配給信息安全官員的職責(zé)不包括以下哪項(xiàng) 內(nèi)容？ A：就新應(yīng)用程序的安全把握發(fā)表看法； B：監(jiān)測(cè)并 調(diào)查不勝利的拜望妄圖； C：為公司制定信息安全政策； D：疼惜并升級(jí)用戶(hù)令單； 12,在六西格瑪方法中,流

25、程 規(guī)劃方法用于 A：改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)和可信任性 B：測(cè)量流程性能 C：實(shí)施統(tǒng)計(jì)流程把握 D：改進(jìn)組織流程 13,在運(yùn)算是用于確定給定收入函數(shù)下的公司最大化利潤(rùn)時(shí),應(yīng)接受 A：積分法； B：微分法； C：運(yùn)籌學(xué)； D：回來(lái)分析 14,某職員負(fù)責(zé)核對(duì)實(shí)收貨物與賣(mài)方運(yùn)單數(shù)目, 核準(zhǔn)對(duì)實(shí)收貨物的支付, 并準(zhǔn)時(shí) 更新存貨記錄； 該職員不時(shí)轉(zhuǎn)移部分單位價(jià)值較低的貨物, 同時(shí)簽發(fā)對(duì)全部貨物 的支付,并人為調(diào)劑帳面貨物記錄與實(shí)物數(shù)目； 是 A：將實(shí)收貨物驗(yàn)收與支付核準(zhǔn)職能分 別； B：定期調(diào)劑實(shí)收數(shù)量與存貨交易額； C：按賣(mài)方運(yùn)單核準(zhǔn)支付； D：設(shè)立在線存貨系統(tǒng)登陸密碼； 禁止該職員舞弊的正確把握措施 15,以

26、下哪項(xiàng)審計(jì)程序?qū)a(chǎn)生關(guān)于遵守投標(biāo)程序的最充分的證據(jù)？ A：挑選投標(biāo)申請(qǐng)書(shū)的代表性樣本,逆查到相應(yīng)的選購(gòu)訂單,以確定選購(gòu)金額超 過(guò)￥ 2022； B：挑選超過(guò)￥ 2022 的選購(gòu)訂單的代表性樣本,檢查相應(yīng)的文件,確定檔案中有 投標(biāo)申請(qǐng)書(shū)或經(jīng)簽字的免除投標(biāo)表； 第 7 頁(yè),共 9 頁(yè)學(xué)習(xí)必備 歡迎下載 C：與選購(gòu)部門(mén)經(jīng)理面談并詢(xún)問(wèn)關(guān)于是否存在偏離投標(biāo)程序的情形； D：與執(zhí)行副總裁面談并詢(xún)問(wèn)關(guān)于其簽字免除投標(biāo)要求的情形的發(fā)生頻率和免除 條件； 16,某內(nèi)部審計(jì)師懷疑存在付款方式的舞弊行為, 即某個(gè)未知名的雇員同時(shí)提交 和批準(zhǔn)相關(guān)發(fā)票的付款； 在與治理層爭(zhēng)論潛在舞弊行為之前, 內(nèi)部審計(jì)師預(yù)備進(jìn) 一步收

27、集證據(jù)；在供應(yīng)附加證據(jù)方面以下哪個(gè)程序最有效； A：使用審計(jì)軟件獲得附有郵局信箱號(hào)碼或其他反常事項(xiàng)的供應(yīng)商名單；對(duì)這些 事項(xiàng)進(jìn)行抽樣并追蹤檢查其支持文件,如驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等； B：對(duì)可代表被審計(jì)期間的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告進(jìn)行抽樣,并追蹤檢查以批準(zhǔn)的付款；留意 未經(jīng)恰當(dāng)程序的任何事項(xiàng)； C：對(duì)上月收到的發(fā)票進(jìn)行抽樣檢查,確定是否具有適當(dāng)?shù)母犊钍跈?quán),并追蹤檢 查驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等支持文件； D：對(duì)年內(nèi)已付款項(xiàng)進(jìn)行抽樣,檢查個(gè)筆款項(xiàng)的審批手續(xù)； 17,預(yù)算的主要目的是 A：使公司朝著短期和長(zhǎng)期的戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)展 B：明確公司的使命 C：確認(rèn)公司產(chǎn)品的新市場(chǎng) D：供應(yīng)非正式信息溝通渠道 18,以下哪項(xiàng)內(nèi)容代表了已對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行

28、監(jiān)督檢查的恰當(dāng)證據(jù) .,監(jiān)督 員在每份工作底稿中的首字母簽名；,審計(jì)工作底稿檢查清單；,說(shuō)明對(duì)審 計(jì)工作底稿進(jìn)行的監(jiān)督檢查的性質(zhì), 底稿質(zhì)量的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估； A：只 有 II 和 IV 是對(duì)的； B：只有 I,II 和 III 是對(duì)的； C： I, II, III 和 IV 都對(duì)； D：只有 I ,III 和 IV 是對(duì)的； 范疇和結(jié)果的備忘錄； IV ,評(píng)判審計(jì)師工作 19,內(nèi)部審計(jì)師對(duì)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)的初步的分析揭示出以下比率 2022 2022 以下哪項(xiàng)是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率削減的最有可能的緣由 A：供應(yīng)的現(xiàn)金折扣增加； B：信貸政策的放開(kāi)； C：縮短到期時(shí)間； D：增加現(xiàn)金銷(xiāo)售額； 20,由于生產(chǎn)所需零件缺貨, 生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)； 在確認(rèn)零件不足的緣由時(shí)以下 審計(jì)程序中最有效的是 A：確認(rèn)是否存在充分的接觸把握來(lái)限制錯(cuò)誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)； B：使用通用審計(jì)軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的短缺零件的完整清單,并對(duì)這些 數(shù)據(jù)加以分析； C：從電腦數(shù)據(jù)庫(kù)中對(duì)存貨零件進(jìn)行隨機(jī)抽樣,并與零件的實(shí)有