內(nèi)部審計工作計劃表

第4頁共4頁內(nèi)部審計工作計劃表?隨著集團(tuán)黨?委、董事局?從戰(zhàn)略的高?度提出“二?次創(chuàng)業(yè)”的?概念，以及?集團(tuán)管理創(chuàng)?新工作的啟?動，注定_?__年將成?為集團(tuán)改革?和發(fā)展過程?中的里程碑?式的一年。?集團(tuán)審計部?將圍繞集團(tuán)?發(fā)展和改革?的大局，“?保穩(wěn)定、促?發(fā)展”，依?法履行審計?監(jiān)督、評價?、控制和服?務(wù)職能，促?進(jìn)各有關(guān)方?面不斷提升?內(nèi)部控制和?風(fēng)險管理水?平，為實現(xiàn)?集團(tuán)經(jīng)濟(jì)目?標(biāo)有效地發(fā)?揮增值的作?用。一、?指導(dǎo)思想?牢固樹立“?以審計促進(jìn)?公司治理”?的審計理念?，堅持“服?務(wù)大局、圍?繞中心、突?出重點”的?工作方針，?寓服務(wù)于監(jiān)?督，寓幫助?于促進(jìn)，充?分發(fā)揮內(nèi)部?審計對經(jīng)濟(jì)?安全、健康?運行的“免?疫”功能，?促進(jìn)集團(tuán)經(jīng)?濟(jì)的平穩(wěn)、?高效發(fā)展。?二、工作?目標(biāo)緊緊?圍繞集團(tuán)黨?委、董事局?提出的集團(tuán)?___年經(jīng)?濟(jì)工作目標(biāo)?，認(rèn)真履行?集團(tuán)董事局?賦予的職責(zé)?，全面監(jiān)督?財務(wù)收支的?真實、合法?和效益，突?出重點領(lǐng)域?、重點項目?、重點資金?和重點環(huán)節(jié)?，更新觀念?，創(chuàng)新機制?，加大力度?，在___?重大違法違?規(guī)問題的同?時，更加注?重將內(nèi)部審?計的工作重?心從事后查?處轉(zhuǎn)向過程?控制，“以?監(jiān)督促進(jìn)過?程”，從治?理、機制和?制度層面揭?示問題，提?出建議，改?善企業(yè)經(jīng)營?管理，提高?企業(yè)可持續(xù)?發(fā)展能力。?三、工作?措施(一?)深化監(jiān)督?，進(jìn)一步強?化審計評價?職能，揭示?資源配置和?使用的合規(guī)?性和效益性?。審計的?根本使命在?于協(xié)同保證?各企業(yè)的業(yè)?務(wù)戰(zhàn)略與集?團(tuán)的總體戰(zhàn)?略保持一致?性，并能夠?按照集團(tuán)發(fā)?展戰(zhàn)略的要?求制訂規(guī)劃?和分配資源?，以保證在?集團(tuán)戰(zhàn)略框?架下的資源?的最優(yōu)化配?置。在其中?，審計應(yīng)充?分發(fā)揮監(jiān)督?職能，并在?監(jiān)督的深度?和廣度上下?功夫，有效?評價企業(yè)戰(zhàn)?略制訂的一?致性和資源?利用的合規(guī)?性和效益性?，以發(fā)現(xiàn)是?否存在游離?于集團(tuán)戰(zhàn)略?之外的經(jīng)營?行為，是否?存在不合規(guī)?的占用資源?，是否存在?資源的閑置?、浪費等，?諸如此類，?均應(yīng)該通過?合法的審計?監(jiān)督予以揭?示，促進(jìn)集?團(tuán)資源的更?優(yōu)化分配。?(二)突?出重點，進(jìn)?一步加大專?項審計力度?。___?年，集團(tuán)審?計部將在常?規(guī)審計工作?開展的基礎(chǔ)?上，有針對?性的、有重?點的開展以?下幾方面的?專項審計工?作，并希望?達(dá)到兩方面?目標(biāo)：一是?通過審計發(fā)?現(xiàn)問題、分?析問題、解?決問題，提?高企業(yè)管理?水平，促進(jìn)?企業(yè)的自我?完善;二是?總結(jié)最佳實?踐，以便有?效推廣利用?。1、管?理流程審計?。管理流程?的合理、科?學(xué)、健全和?規(guī)范，決定?了一個企業(yè)?的運作是否?順暢和有效?率，也能在?很大程度上?得以規(guī)避企?業(yè)的各種風(fēng)?險。比如，?完善的財務(wù)?操作管理流?程能夠規(guī)避?一定的金融?風(fēng)險，完善?的投資決策?流程能夠規(guī)?避一定的投?資失誤風(fēng)險?，完善的生?產(chǎn)管理流程?得以規(guī)避一?定的產(chǎn)品質(zhì)?量風(fēng)險。對?管理流程進(jìn)?行審計，重?點是要檢查?各企業(yè)管理?流程是否健?全規(guī)范，特?別是要檢查?各項重大決?策是否經(jīng)過?了必要的討?論和審批程?序。走程序?，就是守規(guī)?則，只有守?規(guī)則，才能?最大限度地?控制風(fēng)險的?發(fā)生。2?、投資效益?審計。投資?擴(kuò)張是企業(yè)?發(fā)展的普遍?模式，也是?集團(tuán)目前快?速發(fā)展的重?要途徑。但?同時，投資?失誤也有可?能給企業(yè)帶?來___性?危機，因而?也是企業(yè)經(jīng)?營管理中最?大的風(fēng)險所?在。對投資?效益進(jìn)行審?計，就是要?對投資活動?進(jìn)行全方位?的事后跟蹤?，從投資并?購項目的發(fā)?現(xiàn)和選擇，?到評估論證?，審批決策?、建設(shè)投產(chǎn)?、或者重組?整合，以及?產(chǎn)出效益與?預(yù)期效益的?比較差異，?差異發(fā)生的?原因等等。?投資效益審?計的著眼點?不僅在于發(fā)?現(xiàn)投資管理?中的問題，?還要重視總?結(jié)和推廣最?佳實踐，使?集團(tuán)投資管?理的豐富實?踐可以成為?共享的無形?資產(chǎn)。3?、采購供應(yīng)?鏈審計。采?購供應(yīng)鏈管?理既是企業(yè)?價值創(chuàng)造的?重要環(huán)節(jié)，?也是企業(yè)成?本控制的重?要環(huán)節(jié)，還?是企業(yè)利益?攸關(guān)的重要?環(huán)節(jié)。采購?供應(yīng)鏈管理?水平高低，?會直接影響?企業(yè)經(jīng)營的?成本效益。?而采購管理?的缺失，則?會給企業(yè)帶?來重大損失?，甚至導(dǎo)致?企業(yè)發(fā)生重?大經(jīng)營風(fēng)險?。因此，重?視和加強采?購供應(yīng)鏈的?管理，是?企業(yè)內(nèi)部控?制的關(guān)鍵節(jié)?點。對采購?供應(yīng)鏈管理?進(jìn)行審計，?目的在于推?動企業(yè)完善?采購供應(yīng)鏈?的管理制度?，規(guī)范采購?人員的行為?準(zhǔn)則，健全?采購供應(yīng)活?動的文檔記?錄，使采購?供應(yīng)管理更?加有效率和?效益性。?(三)更新?思維，進(jìn)一?步加強審計?咨詢和服務(wù)?職能，寓幫?助于監(jiān)督，?切實提高企?業(yè)運營效率?和效益。?集團(tuán)審計部?要求每個審?計人員在開?展審計過程?中，應(yīng)摒棄?傳統(tǒng)審計理?念，要與時?俱進(jìn)，加強?審計理論研?究和審計方?法創(chuàng)新，推?進(jìn)內(nèi)部審計?職能從單純?監(jiān)督向監(jiān)督?、服務(wù)并重?轉(zhuǎn)變，把服?務(wù)企業(yè)、提?高企業(yè)管理?水平作為一?個重要工作?內(nèi)容。一是?通過審計發(fā)?現(xiàn)和審計評?價，幫助各?企業(yè)增強風(fēng)?險意識，及?時識別潛在?風(fēng)險，有效?防范風(fēng)__?_生，建立?健全風(fēng)險控?制機制;二?是通過審計?測試，幫助?各企業(yè)增強?流程再造意?識，及時發(fā)?現(xiàn)流程制定?過程中的冗?長和效率低?下的問題，?提高流程運?行效益;三?是通過審計?總結(jié)最佳實?踐，幫助各?企業(yè)在項目?運作方面少?走彎路，減?少機會成本?的投入。?(四)建章?立制，進(jìn)一?步強化審計?工作規(guī)范性?，提高審計?工作質(zhì)量。?隨著一系?系列審計制?度的出臺，?集團(tuán)審計工?作已逐步走?向“制度化?、規(guī)范化”?的發(fā)展道路?，通過制度?的建立明確?預(yù)防機制、?監(jiān)督機制和?糾錯機制，?一是通過制?度指導(dǎo)審計?執(zhí)業(yè)，提高?審計效率，?保證審計質(zhì)?量;二是以?制度管理審?計行為和結(jié)?果，