預(yù)算管理制度

全面預(yù)算管理制度.總則為協(xié)作集團(tuán)總體戰(zhàn)略規(guī)劃以及年度經(jīng)營(yíng)支配的實(shí)現(xiàn)，結(jié)合集團(tuán)公司現(xiàn)行組織結(jié)構(gòu)及工作模式，特制定本全面預(yù)算管理制度。本制度所稱預(yù)算是指集團(tuán)公司結(jié)合整體目標(biāo)及資源調(diào)配實(shí)力，經(jīng)過合理預(yù)料、綜合計(jì)算和全面平衡，對(duì)當(dāng)年或超過一年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行相關(guān)額度、經(jīng)費(fèi)的支配和支配的過程，包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算等。預(yù)算管理包括預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)。1.3集團(tuán)預(yù)算年度與會(huì)計(jì)核算年度一樣。1.4本制度適用于在中國(guó)大陸設(shè)立的、依據(jù)中國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的集團(tuán)公司總部及各級(jí)子公司（包括全資子公司、實(shí)際控股公司和實(shí)際限制公司等）。1.5全面預(yù)算管理的基本原則是：量入為出，綜合平衡；目標(biāo)限制，分級(jí)實(shí)施；權(quán)責(zé)明確，嚴(yán)格管理；注意效益，防范風(fēng)險(xiǎn)。1.5各級(jí)預(yù)算負(fù)責(zé)人，審核人應(yīng)切實(shí)履行自己的責(zé)任，正確行使自己的權(quán)利，督促所轄單位、人員按要求完成預(yù)算任務(wù)，協(xié)作其他部門的預(yù)算工作，并剛好總結(jié)預(yù)算管理工作中的閱歷與教訓(xùn)I,上報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)，共同完善集團(tuán)全面預(yù)算管理系統(tǒng)。應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核分析，集中編制預(yù)算調(diào)整方案，審核后上報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)，由集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)指定負(fù)責(zé)人進(jìn)行最終審批，然后下達(dá)執(zhí)行。與預(yù)算調(diào)整相關(guān)部門需剛好作出相應(yīng)調(diào)整。.5集團(tuán)總部的公共費(fèi)用預(yù)算調(diào)整由集團(tuán)財(cái)金資源部中心算負(fù)責(zé)人依據(jù)該項(xiàng)費(fèi)用預(yù)料部門提出的書面申請(qǐng)，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體狀況、客觀因素改變狀況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出預(yù)算的調(diào)整幅度，編制預(yù)算調(diào)整方案，上報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì),由集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)指定負(fù)責(zé)人進(jìn)行最終審批，然后下達(dá)執(zhí)行。.6在年度中新增的在建項(xiàng)目公司或子公司或集團(tuán)公司總部各部門須依據(jù)預(yù)算編制規(guī)定和流程編制本單位預(yù)算，上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)金資源中心，財(cái)金資源中心預(yù)算負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算進(jìn)行審核分析，審核后上報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)，由集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)指定負(fù)責(zé)人進(jìn)行最終審批，然后下達(dá)執(zhí)行。財(cái)金資源中心預(yù)算負(fù)責(zé)人同時(shí)負(fù)責(zé)相關(guān)單位的相應(yīng)預(yù)算調(diào)整工作。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行單位提出的財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行決策時(shí)，一般應(yīng)遵循以下原則：.1預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)不能偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況；,2預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上更好的為企業(yè)實(shí)現(xiàn)最優(yōu)化；.3預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。7.預(yù)算的考核預(yù)算考核是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，達(dá)到引導(dǎo)集團(tuán)公司每一位員工向集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)方向努力的效果。預(yù)算的考核具有兩層含義：一是對(duì)全面預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，即對(duì)集團(tuán)整體經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)；二是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者的考核評(píng)價(jià)。.2預(yù)算考核的主要內(nèi)容及方法參見集團(tuán)公司總裁辦相關(guān)規(guī)定。.附則本制度的實(shí)施細(xì)則由董事會(huì)授權(quán)預(yù)算管理委員會(huì)制訂。8.2本方法未盡事宜，參照集團(tuán)公司其他相關(guān)制度執(zhí)行。8.3未能遵守本制度，給集團(tuán)公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，將依據(jù)損失金額大小對(duì)有關(guān)單位、部門和干脆責(zé)任人員進(jìn)行相應(yīng)懲處，觸犯法律的交由司法機(jī)關(guān)追究其法律責(zé)任。8.4本制度經(jīng)董事會(huì)審議通過，自頒布之日起實(shí)行。說明權(quán)歸集團(tuán)財(cái)金資源中心。.6各單位、各部門預(yù)算的編制必需與年度工作支配緊密結(jié)合，各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的編制須要在編制說明中具體說明編制依據(jù)和關(guān)聯(lián)工作支配。預(yù)算審批生效后各預(yù)算執(zhí)行單位必需嚴(yán)格依據(jù)預(yù)算開展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，預(yù)算方案須獲得單位負(fù)責(zé)人簽字并納入《經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任書》年度業(yè)績(jī)考核范圍內(nèi)。.預(yù)算管理的組織結(jié)構(gòu)預(yù)算管理組織由預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算編制機(jī)構(gòu)、預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)、預(yù)算反饋考評(píng)機(jī)構(gòu)四部門構(gòu)成。預(yù)算管理委員會(huì)成立預(yù)算管理委員會(huì)，全面負(fù)責(zé)預(yù)算工作。主要職責(zé)包括：審議、確定預(yù)算目標(biāo)、政策和程序；審定、下達(dá)正式預(yù)算；依據(jù)須要調(diào)整直至修訂預(yù)算；分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告；制定預(yù)算限制政策和獎(jiǎng)罰制度；仲裁有關(guān)預(yù)算沖突等。預(yù)算管理委員會(huì)職責(zé)可由集團(tuán)公司執(zhí)行機(jī)構(gòu)代為行使。預(yù)算編制機(jī)構(gòu)集團(tuán)公司財(cái)金資源中心、各事業(yè)部、各業(yè)務(wù)區(qū)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及各級(jí)子公司財(cái)務(wù)部為預(yù)算編制機(jī)構(gòu)，簡(jiǎn)稱預(yù)算編制工作組。主要職責(zé)包括：傳達(dá)預(yù)算編制方針、程序,具體指導(dǎo)預(yù)算草案編制；初審、協(xié)調(diào)、平衡各預(yù)算執(zhí)行單位預(yù)算草案，匯總編制總預(yù)算草案；監(jiān)督、限制預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算執(zhí)行狀況；形成預(yù)算執(zhí)行報(bào)告和預(yù)算差異分析報(bào)告，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)；遇特殊狀況，向預(yù)算管理委員會(huì)提出預(yù)算調(diào)整建議；幫助預(yù)算管理委員會(huì)處理預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題等。預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)預(yù)算管理委員會(huì)和各級(jí)預(yù)算編制工作組及集團(tuán)監(jiān)察審計(jì)部組成預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)。通過預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行分析和限制。預(yù)算反饋考評(píng)機(jī)構(gòu)預(yù)算管理委員會(huì)，各級(jí)預(yù)算編制工作組，集團(tuán)總裁辦等相關(guān)部門構(gòu)成預(yù)算反饋考評(píng)機(jī)構(gòu)。主要職責(zé)包括：對(duì)各責(zé)任中心或者部門的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，特殊是對(duì)主要預(yù)算目標(biāo)的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)，并確定適合的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)各執(zhí)行單位的預(yù)算主要目標(biāo)、管理的結(jié)果進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)定，執(zhí)行相應(yīng)獎(jiǎng)懲制度。.2集團(tuán)公司各級(jí)單位之間的預(yù)算管理權(quán)限必需劃分清晰，做到權(quán)責(zé)明確。集團(tuán)公司各級(jí)單位依據(jù)工作須要設(shè)置相應(yīng)的機(jī)構(gòu)或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)本單位的預(yù)算管理工作。.全面預(yù)算管理的范圍與內(nèi)容全面預(yù)算管理是對(duì)集團(tuán)公司預(yù)定期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)，進(jìn)行全面規(guī)劃、預(yù)料、測(cè)算和描述，并對(duì)其執(zhí)行過程與結(jié)果進(jìn)行限制、調(diào)整和考評(píng)的一系列管理活動(dòng)。.2全面預(yù)算管理的具體內(nèi)容包括：制訂企業(yè)在預(yù)定期內(nèi)的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；編制集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算；按程序?qū)彶椤⑴鷾?zhǔn)集團(tuán)公司各單位、各部門預(yù)算；全面執(zhí)行集團(tuán)預(yù)算；對(duì)執(zhí)行預(yù)算過程進(jìn)行監(jiān)督和調(diào)控；編制集團(tuán)各單位各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)執(zhí)行狀況的反饋報(bào)告，對(duì)預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行分析；對(duì)各預(yù)算執(zhí)行單位的業(yè)績(jī)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。.預(yù)算的編制、匯總及審批預(yù)算編制的主要依據(jù)國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)和集團(tuán)有關(guān)規(guī)章制度集團(tuán)公司確定的年度預(yù)算編制原則和指南會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定和要求集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略和整體目標(biāo)集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、建設(shè)支配和投資、融資協(xié)議預(yù)算編制的責(zé)任分工本著"誰執(zhí)行誰起草”的原則確定各項(xiàng)預(yù)算草案的編制責(zé)任。財(cái)金資源中心是組織編制預(yù)算工作的主辦部門。組織編制年度預(yù)算，供應(yīng)各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算，匯總集團(tuán)公司北京總部各部門預(yù)算，匯總各事業(yè)部預(yù)算，匯總編制集團(tuán)年度利潤(rùn)預(yù)算表、集團(tuán)公司年度費(fèi)用明細(xì)預(yù)算表、集團(tuán)公司年度資金支配預(yù)算表以及預(yù)算編制說明；各事業(yè)部負(fù)責(zé)匯總該事業(yè)部所屬公司年度各項(xiàng)預(yù)算，并編制預(yù)算分析；總裁辦供應(yīng)集團(tuán)公司北京總部辦公費(fèi)用、車輛費(fèi)用以及會(huì)務(wù)培訓(xùn)等相關(guān)公共費(fèi)用預(yù)算；董事會(huì)秘書供應(yīng)股東會(huì)、董事會(huì)的管理費(fèi)用預(yù)算；集團(tuán)公司北京總部其他各部門編制本部門費(fèi)用預(yù)算草案；各業(yè)務(wù)區(qū)編制業(yè)務(wù)區(qū)本部費(fèi)用預(yù)算，匯總業(yè)務(wù)區(qū)年度預(yù)算；各級(jí)子公司負(fù)責(zé)供應(yīng)本公司經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的年度預(yù)算。全面預(yù)算的編制流程依據(jù)自下而上、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總的程序進(jìn)行編制。具體如下：下達(dá)預(yù)算編制任務(wù)：每年10月始，預(yù)算管理委員會(huì)組織支配預(yù)算編制打算活動(dòng)，在集團(tuán)公司內(nèi)明確預(yù)算編制任務(wù)和目標(biāo)。由財(cái)金資源中心向各級(jí)單位預(yù)算編制工作組傳達(dá)編制工作的具體要求剛好間支配，各級(jí)單位預(yù)算編制工作組依據(jù)預(yù)算編制要求于每年11月9日前起先次年度預(yù)算編制工作。編制上報(bào)：各預(yù)算執(zhí)行單位結(jié)合自身特點(diǎn)及考慮預(yù)料的執(zhí)行條件，依據(jù)集團(tuán)公司的統(tǒng)一要求，制定本單位《年度工作支配》，預(yù)算編制負(fù)責(zé)人依據(jù)本單位《年度工作支配》，運(yùn)用《用友預(yù)算管理系統(tǒng)》編制本單位具體的預(yù)算方案，各事業(yè)部進(jìn)行對(duì)所屬單位方案收集并于每年11月17日前上報(bào)至集團(tuán)公司財(cái)金資源中心。審查、匯總、編制草案：財(cái)金資源中心對(duì)各事業(yè)部預(yù)算方案進(jìn)行審核、匯總，綜合考慮全局提出綜合平衡的建議，對(duì)發(fā)覺的問題應(yīng)剛好反饋至各事業(yè)部督促其予以修正。探討預(yù)算草案。由預(yù)算管理委員會(huì)指定負(fù)責(zé)人主持，財(cái)金資源中心，建設(shè)管理中心,各事業(yè)部及監(jiān)察審計(jì)部共同參加，與各預(yù)算編制單位編制工作組合單位負(fù)責(zé)人在反復(fù)探討、調(diào)整的基礎(chǔ)上，結(jié)合上年實(shí)際數(shù)，修改制定各單位年度預(yù)算。在每年12月1日前編制完成集團(tuán)年度預(yù)算核定稿，上報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)審查。參見附錄一《預(yù)算編制工作支配表》。全面預(yù)算的審批程序?qū)徸h預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)于12月5日前召開預(yù)算評(píng)審會(huì)議，審查集團(tuán)下一年度預(yù)算草案。對(duì)未能通過預(yù)算管理委員會(huì)審查的項(xiàng)目，有關(guān)預(yù)算編制工作組應(yīng)剛好進(jìn)行調(diào)整。經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審查后的預(yù)算草案，應(yīng)于12月30日前上報(bào)董事會(huì)，董事會(huì)原則上在12月31日前審批預(yù)算。下達(dá)執(zhí)行：董事會(huì)審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算應(yīng)與各級(jí)單位《經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任書》相結(jié)合,納入年度業(yè)績(jī)考核范圍。參見附錄二《預(yù)算編制流程圖》.預(yù)算的執(zhí)行與限制集團(tuán)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各級(jí)預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)將預(yù)算方案進(jìn)一步分解，落實(shí)到各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，任何部門和個(gè)人不得超越權(quán)限調(diào)整、變動(dòng)預(yù)算方案。5.2預(yù)算的執(zhí)行與限制各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售收入、成本、費(fèi)用預(yù)算，努力完成利潤(rùn)指標(biāo)。在日常限制中，各單位應(yīng)健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度支配和成本費(fèi)用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合《用友預(yù)算管理系統(tǒng)》的運(yùn)用加強(qiáng)實(shí)時(shí)監(jiān)控。各單位應(yīng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格限制預(yù)算資金的支付，調(diào)整資金收付平衡，限制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，依據(jù)授權(quán)審批程序執(zhí)行；對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守預(yù)算調(diào)整的審批流程和相關(guān)管理制度。各預(yù)算執(zhí)行單位的各項(xiàng)月度指標(biāo)實(shí)際發(fā)生狀況應(yīng)限制在士5%月度預(yù)算指標(biāo)范圍內(nèi)，年度指標(biāo)實(shí)際發(fā)生應(yīng)限制在年度預(yù)算指標(biāo)范圍內(nèi)。凡月度指標(biāo)實(shí)際執(zhí)行與預(yù)算相差大于±5%，預(yù)算執(zhí)行單位須出具書面說明，闡明預(yù)算執(zhí)行差異產(chǎn)生的緣由和影響程度，提出改進(jìn)措施和看法。運(yùn)用《用友預(yù)算管理系統(tǒng)》實(shí)現(xiàn)預(yù)算月度執(zhí)行報(bào)告和季度分析報(bào)告。各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)于次月5日前將預(yù)算月度執(zhí)行報(bào)告提交預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)，報(bào)告預(yù)算的執(zhí)行狀況。于每季度結(jié)束后10日內(nèi)，向預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)提交季度分析報(bào)告。除匯報(bào)季度預(yù)算執(zhí)行狀況外,對(duì)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新狀況、新問題及偏差較大的重大項(xiàng)目，應(yīng)分析并查找緣由，相應(yīng)地提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理的措施和建議。預(yù)算執(zhí)行報(bào)告上報(bào)程序?yàn)椋?各級(jí)子公司按月向所屬業(yè)務(wù)區(qū)上報(bào)本單位費(fèi)用和成本預(yù)算執(zhí)行狀況分析表;按季度上報(bào)本單位季度費(fèi)用和成本預(yù)算和現(xiàn)金流量執(zhí)行狀況分析表；按年度上報(bào)本單位年度費(fèi)用和成本預(yù)算和現(xiàn)金流量執(zhí)行狀況分析表；2各業(yè)務(wù)區(qū)按月向集團(tuán)公司各事業(yè)部同時(shí)上報(bào)本業(yè)務(wù)區(qū)費(fèi)用和成本預(yù)算執(zhí)行狀況匯總分析表；按季度上報(bào)本業(yè)務(wù)區(qū)季度費(fèi)用和成本預(yù)算和現(xiàn)金流量執(zhí)行狀況匯總分析表；按年度上報(bào)本業(yè)務(wù)區(qū)年度費(fèi)用和成本預(yù)算和現(xiàn)金流量執(zhí)行狀況匯總分析表；3各在建項(xiàng)目公司按月向集團(tuán)公司財(cái)金資源中心和建設(shè)管理中心同時(shí)上報(bào)項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行狀況分析表；按工程完成度階段匯報(bào)項(xiàng)目費(fèi)用和成本預(yù)算執(zhí)行狀況分析報(bào)告；按季度上報(bào)本業(yè)務(wù)區(qū)費(fèi)用執(zhí)行狀況匯總分析表；按年度上報(bào)項(xiàng)目年度費(fèi)用和成本預(yù)算和現(xiàn)金流量執(zhí)行狀況分析表；4各事業(yè)部按月向財(cái)金資源中心上報(bào)本領(lǐng)業(yè)部費(fèi)用和成本預(yù)算執(zhí)行狀況匯總分析表；按季度上報(bào)本領(lǐng)業(yè)部季度費(fèi)用和成本預(yù)算和現(xiàn)金流量執(zhí)行狀況匯總分析表；按年度上報(bào)本領(lǐng)業(yè)部年度費(fèi)用和成本預(yù)算和現(xiàn)金流量執(zhí)行狀況匯總分析表；5集團(tuán)公司財(cái)金資源中心按月向預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)構(gòu)上報(bào)集團(tuán)公司費(fèi)用和成本預(yù)算執(zhí)行狀況匯總分析表；按季度上報(bào)集團(tuán)公司季度費(fèi)用和成本預(yù)算和現(xiàn)金流量執(zhí)行狀況匯總分析表；按年度上報(bào)集團(tuán)公司年度費(fèi)用和成本預(yù)算和現(xiàn)金流量執(zhí)行狀況匯總分析表。委員會(huì)供應(yīng)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)各執(zhí)行單位完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。開展財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行分析，公司財(cái)金資源中心和相關(guān)部門及預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當(dāng)充分收集有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、政策、法律等方面的有關(guān)信息資料，依據(jù)不同狀況分別采納比率分析、比較分析、因素分析等方法全面反映預(yù)算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)及其存在的潛力。監(jiān)察審計(jì)部對(duì)預(yù)算執(zhí)行狀況定期或不定期地實(shí)施審計(jì)監(jiān)督，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，維護(hù)預(yù)算管理的肅穆性。審計(jì)工作結(jié)束后，監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)報(bào)告，作為預(yù)算調(diào)整、改進(jìn)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和全面考核的一項(xiàng)重要參考。預(yù)算年度終了，各預(yù)算執(zhí)行單位在下一年的1月15日前完成本單位的上一年預(yù)算執(zhí)行狀況分析報(bào)告，并由集團(tuán)財(cái)金資源中心進(jìn)行匯總分析，提交預(yù)算管理委員會(huì)批閱。預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)匯報(bào)集團(tuán)公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行狀況及其分析報(bào)告。參見附錄三《預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告上報(bào)及審批流程圖》6.預(yù)算的調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整正式下達(dá)執(zhí)行的財(cái)務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。各預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策法規(guī)以及突發(fā)事務(wù)及其他不行抗力事務(wù)等發(fā)生重大改變，致使預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，應(yīng)剛好編制預(yù)算調(diào)整方案，逐級(jí)上報(bào)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，并依據(jù)規(guī)定程序?qū)徟Ｕ{(diào)整程序如下:.1各級(jí)子公司預(yù)算調(diào)整須由主管部門出具書面申請(qǐng)，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體狀況、客觀因素改變狀況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出預(yù)算的調(diào)整幅度。由子公司總經(jīng)理審簽后上報(bào)所屬業(yè)務(wù)區(qū)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)區(qū)負(fù)責(zé)人審核;再同時(shí)上報(bào)集團(tuán)所屬事業(yè)部審核,所屬事業(yè)部相關(guān)負(fù)責(zé)人及事業(yè)部預(yù)算負(fù)責(zé)人應(yīng)分別對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核分析，集中編制預(yù)算調(diào)整方案，上報(bào)至集團(tuán)財(cái)金資源中心審核后上報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)，由