國(guó)有資產(chǎn)控股運(yùn)營(yíng)公司合同審計(jì)實(shí)施辦法

1、zz省國(guó)有資產(chǎn)控股運(yùn)營(yíng)有限公司合同審計(jì)實(shí)施辦法第一章 總 則第一條 為了強(qiáng)化zz省國(guó)有資產(chǎn)控股運(yùn)營(yíng)有限公司（以下簡(jiǎn)稱zz公司）自我約束、自我監(jiān)督機(jī)制，完善法人治理結(jié)構(gòu)，規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，維護(hù)公司合法權(quán)益，提高集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)效益和管理水平，根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法、中華人民共和國(guó)合同法審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定等有關(guān)法律、法規(guī)及zz省國(guó)有資產(chǎn)控股運(yùn)營(yíng)有限公司內(nèi)部審計(jì)制度（試行）制定本辦法。第二條 合同審計(jì)工作遵循客觀、公正的原則，獨(dú)立審計(jì)，以促進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理水平的提高和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第三條 合同審計(jì)，是指zz公司監(jiān)察審計(jì)部對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)合同合同簽訂的合法性、規(guī)范性、效益性進(jìn)行審查、分析和評(píng)價(jià)。第二章

2、 審計(jì)職責(zé)第四條 合同審計(jì)按照zz公司的要求實(shí)施審計(jì)，履行下列職責(zé)：一、負(fù)責(zé)起草有關(guān)合同審計(jì)方面的制度、辦法、實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施；二、以監(jiān)督組成員單位的身份參加集團(tuán)公司規(guī)定的招標(biāo)監(jiān)督工作；三、對(duì)集團(tuán)公司各業(yè)務(wù)主管部門、分公司對(duì)外簽訂的四大類合同進(jìn)行審計(jì)；四、建立、完善審計(jì)信息數(shù)據(jù)庫(kù)，在集團(tuán)公司內(nèi)部資源共享，充分利用；五、對(duì)審計(jì)資料進(jìn)行整理歸檔，提高審計(jì)檔案的利用效果。第三章 審計(jì)范圍第五條 集團(tuán)公司各業(yè)務(wù)主管部門、分公司對(duì)外簽訂的下列合同，屬于審計(jì)范圍：一、各類物資、設(shè)備、備品、備件等買入合同；二、固定資產(chǎn)投資、技改技措項(xiàng)目、固定資產(chǎn)檢修等外委施工的工程合同；三、外委加工、承攬合同；四、運(yùn)輸

3、合同。第四章 審計(jì)程序第六條 合同經(jīng)法定代表人或各職能部門法人委托代理人簽訂、專人審核并加蓋合同專用章后，于三日內(nèi)報(bào)送監(jiān)察審計(jì)部。第七條 送審合同實(shí)行收到返還登記制度，由報(bào)送人按合同編號(hào)填寫合同收到返還登記薄，監(jiān)察審計(jì)部與送審單位對(duì)合同履行收到返還簽字手續(xù)。第八條 監(jiān)察審計(jì)部對(duì)合同雙方單位及當(dāng)事人資格的合法有效性、標(biāo)的物價(jià)格公平合理性、合同條款的完整、規(guī)范性等進(jìn)行審計(jì)。第九條 合同審計(jì)中應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行符合簽批制，合同簽批制實(shí)行四個(gè)工作日返還制，合同經(jīng)審計(jì)人員簽字、加蓋合同審計(jì)專用章留存一份備案，其余按期返還報(bào)審單位。第十條 經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在問(wèn)題的合同實(shí)行書面通知制，審計(jì)部向報(bào)送合同單位下達(dá)“合同審計(jì)

4、意見書”，各單位嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)意見。第十一條 凡未經(jīng)審計(jì)部審計(jì)、蓋章的四大類合同，財(cái)務(wù)部門不得付款。第十二條 審計(jì)部對(duì)集團(tuán)公司各單位合同審計(jì)的執(zhí)行情況以及對(duì)審計(jì)意見書的整改情況，進(jìn)行定期或不定期抽查。第五章 審計(jì)內(nèi)容第十三條 合同審計(jì)主要內(nèi)容包括：一、經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)生的依據(jù)簽訂的各類合同是否認(rèn)真履行立項(xiàng)、申報(bào)計(jì)劃、審批等手續(xù)；是否嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)法人授權(quán)范圍規(guī)定。二、資格（一）是否屬于集團(tuán)公司的合格供應(yīng)商。（二）集團(tuán)公司各單位簽訂合同當(dāng)事人是否具有法人委托代理人資格以及資格證書的有效性。三、主要合同條款（一）標(biāo)的標(biāo)的名稱、工程承包范圍填列是否準(zhǔn)確、正確。（二）質(zhì)量和數(shù)量標(biāo)的的技術(shù)指標(biāo)、質(zhì)量要求是否明確；

5、標(biāo)的的規(guī)格、型號(hào)填列是否完整、正確、標(biāo)準(zhǔn)，標(biāo)的的計(jì)量單位、數(shù)量填列是否匹配確切。（三）價(jià)款標(biāo)的物價(jià)款是否履行招標(biāo)、比價(jià)程序，招標(biāo)、比價(jià)結(jié)果有關(guān)手續(xù)、資料是否完整有效標(biāo)的物相關(guān)的運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等費(fèi)用負(fù)擔(dān)是否明確；合同價(jià)款是否嚴(yán)格按照招標(biāo)、比價(jià)結(jié)果簽訂；是否明確預(yù)付款、進(jìn)度款及結(jié)算等有關(guān)辦法；因特殊原因不能或不具備招標(biāo)條件的合同；是否嚴(yán)格履行申請(qǐng)、領(lǐng)導(dǎo)審批等程序。（四）合同履行期限、地點(diǎn)、方式是否明確。（五）違約責(zé)任是否明確。（六）解決爭(zhēng)議的方法是否明確。（七）合同雙方約定的其他條款。（八）合同附屬資料如：技術(shù)協(xié)議、招投標(biāo)文件等是否完整。（九）合同雙方單位名稱、住所、電話、合同印章等必要內(nèi)容填列是

6、否完整。第十四條 訂立工程施工合同，除對(duì)十三條內(nèi)容審計(jì)外，還應(yīng)重點(diǎn)審計(jì)以下內(nèi)容：一、建設(shè)工程是否先簽訂合同，后施工，嚴(yán)禁無(wú)合同施工。二、工程施工單位是否具有相應(yīng)的資質(zhì)等級(jí)，嚴(yán)禁超資質(zhì)訂立合同。三、工程分包是否經(jīng)過(guò)集團(tuán)公司書面同意。四、工程施工是否轉(zhuǎn)包。 五、合同內(nèi)容是否明確套用定額版本。費(fèi)用計(jì)取標(biāo)準(zhǔn)、材料供應(yīng)或采購(gòu)方式及調(diào)價(jià)依據(jù)。第十五條 合同簽定部門必須向?qū)徲?jì)部報(bào)送下列文件：一、經(jīng)評(píng)定批準(zhǔn)的“合格供應(yīng)商明細(xì)表”，初次申報(bào)的合同應(yīng)提供證明合同對(duì)方資信及履約能力的文件，如：企業(yè)法人年證書（法人委托書），生產(chǎn)許可證、資質(zhì)等級(jí)證等。二、外委工程中標(biāo)書；固定資產(chǎn)檢修計(jì)劃審批表；經(jīng)審批核準(zhǔn)的物資采購(gòu)計(jì)劃；物資采購(gòu)及工程項(xiàng)目招標(biāo)小結(jié)、比價(jià)資料；外委加工、制作預(yù)算書等價(jià)格資料。三、施工圖紙、設(shè)備、備件明細(xì)表及經(jīng)主管部門批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)檢修預(yù)算書、工程量清單等。四、合同附屬的技術(shù)協(xié)議，商務(wù)協(xié)議等附加。五、其他有關(guān)資料。第六章 審計(jì)方式及權(quán)限第十六條 合同審計(jì)實(shí)行送達(dá)或就地審計(jì)方式，集團(tuán)公司業(yè)務(wù)主管部門、分公司應(yīng)及時(shí)報(bào)送合同及相關(guān)資料。第十七條 根據(jù)合同的具體情況，審計(jì)部可對(duì)合同進(jìn)行事中、事后或跟蹤審計(jì)。第十八條 有關(guān)