信用證結(jié)算方式下出口企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)與防范.doc

1、學(xué)學(xué) 號(hào)：號(hào)：200715010222 河北聯(lián)合大學(xué)輕工學(xué)院河北聯(lián)合大學(xué)輕工學(xué)院 本科畢業(yè)論文本科畢業(yè)論文 論文題目：論文題目： 信用證結(jié)算方式下出口企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)與防范信用證結(jié)算方式下出口企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)與防范 學(xué)學(xué) 部：部：商學(xué)與人文部商學(xué)與人文部 專專 業(yè)：業(yè)：國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易 班班 級(jí)：級(jí)：07 國(guó)貿(mào)國(guó)貿(mào) 2 班班 姓姓 名：名：金艷麗金艷麗 指導(dǎo)教師：指導(dǎo)教師：田敏田敏 副教授副教授 20 11 年年 6 月月 10 日日 河北聯(lián)合大學(xué)輕工學(xué)院畢業(yè)論文河北聯(lián)合大學(xué)輕工學(xué)院畢業(yè)論文 信用證結(jié)算方式下出口企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)與防范信用證結(jié)算方式下出口企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)與防范 Export Enterpr

2、ise under the Settlement of the Credit Risk and Its Prevention 學(xué)學(xué) 部：部：商學(xué)與人文部商學(xué)與人文部 專專 業(yè)：業(yè)：國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易 班班 級(jí)：級(jí)：07 國(guó)貿(mào)國(guó)貿(mào) 2 班班 姓姓 名：名：金艷麗金艷麗 指導(dǎo)教師：指導(dǎo)教師：田敏田敏 副教授副教授 2011 年年 6 月月 10 日日 河北聯(lián)合大學(xué)輕工學(xué)院畢業(yè)論文 I 摘摘 要要 隨著改革開放的深入，我國(guó)對(duì)外出口貿(mào)易迅速發(fā)展，被賦予“世界工廠”稱號(hào)。 在出口貿(mào)易中為了能確保貨款及時(shí)安全地收到，我國(guó)外貿(mào)企業(yè)一般都傾向于使用信 用證結(jié)算。所謂信用證，是一種國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式,它

3、以銀行為中介，取代了商業(yè) 信用，對(duì)出口商安全收匯有了較大保證，所以它成了出口商最受歡迎的支付形式之 一。 近年來,據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)顯示,信用證在我國(guó)的使用率高達(dá)80%-90%,但是它的安全性 并不是絕對(duì)的,壞賬率在5%以上,信用證自身的特點(diǎn)以及貿(mào)易雙方的不正當(dāng)行為導(dǎo)致 了在采用信用證進(jìn)行結(jié)算的過程中產(chǎn)生了大量的風(fēng)險(xiǎn)。本文總共分為五個(gè)部分，第 一部分講述了選題背景及意義。第二部分對(duì)信用證的概念、內(nèi)容、操作流程、現(xiàn)狀 及中國(guó)首選信用證結(jié)算方式的原因進(jìn)行了闡述。第三部分對(duì)信用證結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn) 進(jìn)行了細(xì)致的分析。第四部分提出了信用證風(fēng)險(xiǎn)的防范措施。最后一部分是對(duì)全篇 的總結(jié)。 關(guān)鍵詞：出口企業(yè)；信用證；信用

4、證風(fēng)險(xiǎn)；防范 河北聯(lián)合大學(xué)輕工學(xué)院畢業(yè)論文 II Abstract Along with reform and open policies thorough, our country foreign export trade rapidly expand, entrusts with “the Industrial workshop of the world” the title. In export trade, for can guarantee that the loans prompt security receives, our country Foreign trade enter

5、prise favors generally in uses the letter of credit to settle accounts. The so-called letter of credit, is one international trade method of settling accounts, it take bank as intermediary, has substituted for the commercial credit, had to the exporter security exchange-earning had guaranteed greatl

6、y, therefore it has become one which of payment forms the exporter most received welcome. The recent years, demonstrated according to the related data that the letter of credit reaches as high as in our countrys utilization ratio 80%-90%, but its security is not absolute, the bad account rate above

7、5%, letter of credit own characteristic as well as the trade both sides improper behavior has caused, in used the letter of credit to carry on the settlement in the process to have the massive risks. This article altogether divides into five parts, the first part narrated the selected topic backgrou

8、nd and the significance. The second part to letter of credits concept, the content, the operation flow, the present situation and the Chinese first choice letter of credit method of settling accounts reason has carried on the elaboration. The third part has carried on the careful analysis to the let

9、ter of credit method of settling accounts risk. The fourth part proposed the letter of credit risk measure. Last part is to entire summary. Key Words: Export enterprises ，Credit，Credit Risk，Prevention 河北聯(lián)合大學(xué)輕工學(xué)院畢業(yè)論文 III 目目 錄錄 1.緒論.1 1.1選題背景.1 1.2選題意義.1 2.信用證的概述.2 2.1信用證的概念.2 2.2信用證的主要內(nèi)容.2 2.3信用證的業(yè)務(wù)程

10、序.2 2.4信用證在中國(guó)的應(yīng)用現(xiàn)狀.3 2.5我國(guó)對(duì)外貿(mào)易結(jié)算選擇信用證方式的原因分析.4 3.國(guó)際貿(mào)易中信用證結(jié)算存在的風(fēng)險(xiǎn).6 3.1信用證結(jié)算方式本身存在的缺陷.6 3.2信用證結(jié)算方式下出口商面臨的主要風(fēng)險(xiǎn).7 4.防范信用證結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的方法.12 4.1一般防范措施 .12 4.2出口商必要的防范措施 .13 5.結(jié)論.16 參考文獻(xiàn).17 謝 辭.18 河北聯(lián)合大學(xué)輕工學(xué)院畢業(yè)論文 1 信用證結(jié)算方式下出口企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)與防范究信用證結(jié)算方式下出口企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)與防范究 1. 緒論緒論 1.11.1選題選題背景背景 隨著經(jīng)濟(jì)全球化和國(guó)際貿(mào)易的不斷擴(kuò)大，我國(guó)與各國(guó)間的經(jīng)濟(jì)貿(mào)易往來無論從 總量

11、還是從結(jié)構(gòu)方面都發(fā)生了劇烈的變化，國(guó)際貿(mào)易結(jié)算的重要性也日漸凸現(xiàn)。信 用證是以銀行信用為特征的貿(mào)易結(jié)算方式，它可以保證出口商安全收款，為互不了 解或者互不信任的商人提供商業(yè)交易信心和安全。在我國(guó)的對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易活動(dòng)中， 信用證已經(jīng)成為使用較為普遍的結(jié)算方式。但是，國(guó)際結(jié)算的大環(huán)境在過去的10年 里已經(jīng)發(fā)生了深刻的變化，盡管無確切的數(shù)據(jù)為證，但被普遍認(rèn)同是，跟單信用證 的使用率在國(guó)際貿(mào)易中的比例已經(jīng)大大下降，并且還在繼續(xù)下降，然而這并不表示 信用證將消失，在不少國(guó)家和地區(qū)信用證仍然是“國(guó)際貿(mào)易的血液” ，例如中國(guó)。 信用證是我國(guó)出口企業(yè)結(jié)算方式的首選，使用比例高達(dá)80-90，在信用證使 用下降的大

12、潮中中國(guó)并沒有被卷入其中，原因何在？然而，較高的使用率也并不表 示信用證絕對(duì)的優(yōu)勢(shì)和安全性，據(jù)調(diào)查，其壞賬率在5以上，這對(duì)我國(guó)的出口商 來講,每年由此所造成的損失非常嚴(yán)重，不容忽視，在這種情況下對(duì)信用證在使用 過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)以及造成風(fēng)險(xiǎn)的原因進(jìn)行了系統(tǒng)的分析。 1.21.2選題意義選題意義 當(dāng)今世界，沒有一個(gè)國(guó)家能夠完全獨(dú)立于世界經(jīng)濟(jì)之外，每個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)都因 與其他國(guó)家之間的貿(mào)易、投資而聯(lián)系在一起，可以說，各國(guó)之間的貿(mào)易關(guān)系成為了 各國(guó)經(jīng)濟(jì)間最為牢固的紐帶。搞好國(guó)際貿(mào)易也成為了促進(jìn)一個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展社會(huì)進(jìn) 步的重要方式。 我國(guó)是當(dāng)前世界重要的生產(chǎn)與消費(fèi)大國(guó)， “中國(guó)制造”遍布了世界的每個(gè)角落，

13、 在這種情況下，我國(guó)的生產(chǎn)企業(yè)或出口商自然要和不同的貿(mào)易伙伴打交道，而信用 證作為我國(guó)貿(mào)易結(jié)算方式的血液，它是否安全直接關(guān)系著出口商的利益，影響著整 個(gè)中國(guó)的經(jīng)濟(jì)體系，本文通過對(duì)信用證系統(tǒng)的研究，著重分析信用證在結(jié)算過程中 會(huì)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，為出口商能更好的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)提供建議，主要是為了給中國(guó)出口商提 供參考，保護(hù)出口商的利益，這對(duì)我國(guó)國(guó)際貿(mào)易的健康發(fā)展有理論意義和現(xiàn)實(shí)意義。 河北聯(lián)合大學(xué)輕工學(xué)院畢業(yè)論文 2 2. 信用證的概述信用證的概述 2.12.1信用證的概念信用證的概念 信用證(Letter of Credit，LC) ，是指開征銀行應(yīng)申請(qǐng)人的要求并按其指 示向第三方開立的載有一定金額的，在

14、一定的期限內(nèi)憑符合規(guī)定的單據(jù)付款的書面 保證文件。信用證是國(guó)際貿(mào)易中最主要、最常用的支付方式。 2.22.2信用證的主要內(nèi)容信用證的主要內(nèi)容 第一，對(duì)信用證自身的說明：信用證的種類、性質(zhì)、編號(hào)、金額、開證日期、 有效期及到期地點(diǎn)、當(dāng)事人的名稱和地址、使用本信用證的權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓等； 第二，匯票的出票人、付款人、期限以及出票條款等； 第三貨物的名稱、品質(zhì)、規(guī)格、數(shù)量、包裝、運(yùn)輸標(biāo)志、單價(jià)等； 第四，對(duì)運(yùn)輸?shù)囊螅貉b運(yùn)期限、裝運(yùn)港、目的港、運(yùn)輸方式、運(yùn)費(fèi)應(yīng)否預(yù)付， 可否分批裝運(yùn)和中途轉(zhuǎn)運(yùn)等； 第五，對(duì)單據(jù)的要求：?jiǎn)螕?jù)的種類、名稱、內(nèi)容和份數(shù)等； 第六，特殊條款：根據(jù)進(jìn)口國(guó)政治經(jīng)濟(jì)貿(mào)易情況的變化或每一

15、筆具體業(yè)務(wù)的需 要，可作出不同的規(guī)定； 第七，開證行對(duì)受益人和匯票持有人保證付款的責(zé)任文句。 2.32.3信用證的業(yè)務(wù)程序信用證的業(yè)務(wù)程序 在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中使用的信用證有不同的類型，但是都經(jīng)過申請(qǐng)開證、開證、 通知、交單、付款、贖單這幾個(gè)環(huán)節(jié)，其操作程序如下圖所示： 河北聯(lián)合大學(xué)輕工學(xué)院畢業(yè)論文 3 受益人（出口商）開證人（進(jìn)口商） 議付行通知行付款行開證行 2 1 910 3 8 7 456 圖一 信用證業(yè)務(wù)程序示意圖1 1. 簽訂合同，約定以信用證的方式進(jìn)行結(jié)算 2. 申請(qǐng)開征 3. 開立信用證 4. 通知受益人 5. 交單 6. 議付 7. 寄單索償 8. 付款 9. 付款書單 10.交

16、單 2.42.4信用證在中國(guó)的應(yīng)用現(xiàn)狀信用證在中國(guó)的應(yīng)用現(xiàn)狀 長(zhǎng)期以來，信用證(LC)這種以銀行信用作為付款保證的支付方式，一直處于 主導(dǎo)地位，本世紀(jì)60、70年代，全球進(jìn)出口貿(mào)易額的85以上都是采用信用證方式 來結(jié)算的。進(jìn)入90年代以后，信用證支付方式的使用率卻迅速下降，非信用證支付 方式，如付款交單(DP)、承兌交單(DA)以及賒銷(OA)等以商業(yè)信用為付款保 證的支付方式卻大行其道，很快成為國(guó)際貿(mào)易中的主流支付方式。據(jù)統(tǒng)計(jì)，歐美企 業(yè)的信用證使用比例已降至10-20，亞太國(guó)家信用證的使用比例也在逐年下降， 大多數(shù)業(yè)務(wù)已采用商業(yè)信用的支付方式，輔之以完善的風(fēng)險(xiǎn)管理來進(jìn)行，但是，在 河北聯(lián)合

17、大學(xué)輕工學(xué)院畢業(yè)論文 4 我國(guó)卻顯示出不同的現(xiàn)狀： 第一,在我國(guó)的對(duì)外貿(mào)易中，出口企業(yè)主要采用信用證支付方式，使用比例高 達(dá)80-90。盡管近年來信用證的使用率有所下降，但仍是出口企業(yè)首選的支付 方式。 第二,商業(yè)信用結(jié)算方式如OA，DP，DA在我國(guó)的應(yīng)用，不僅業(yè)務(wù)筆數(shù)少， 而且業(yè)務(wù)金額少。一般用于貸款尾數(shù)、預(yù)付定金等小金額交易中，現(xiàn)在老客戶間的 經(jīng)常性貿(mào)易中也常使用這些商業(yè)信用結(jié)算方式。 第三,附屬性結(jié)算方式在我國(guó)起步晚，業(yè)務(wù)量少。如國(guó)際保理業(yè)務(wù)是進(jìn)入20世 紀(jì)90年代以后才在我國(guó)逐步開展的，業(yè)務(wù)量不穩(wěn)定，我國(guó)保理業(yè)務(wù)市場(chǎng)還不成熟。 長(zhǎng)期以來使用信用證方式結(jié)算的出口商習(xí)慣將信用證和保理作比較

18、，對(duì)于進(jìn)口商挑 剔產(chǎn)品質(zhì)量或雙方對(duì)產(chǎn)品有爭(zhēng)議時(shí)，保理商不承擔(dān)付款義務(wù)，出口商感到不滿，認(rèn) 為保理業(yè)務(wù)對(duì)出口商保護(hù)不夠，不愿敘做。另外，我國(guó)于1995年開始由中國(guó)進(jìn)出口 銀行首次辦理包買票據(jù)業(yè)務(wù)以來，該業(yè)務(wù)的開展也很有限2。 2.52.5我國(guó)對(duì)外貿(mào)易結(jié)算選擇信用證方式的原因分析我國(guó)對(duì)外貿(mào)易結(jié)算選擇信用證方式的原因分析 當(dāng)前眾多靈活結(jié)算方式存在的情況下，信用證為什么在我國(guó)貿(mào)易結(jié)算中占有如 此重要的地位，其魅力究竟何在?我國(guó)對(duì)外貿(mào)易結(jié)算與國(guó)際發(fā)展趨勢(shì)不同有何獨(dú)特 原因?我們從信用證自身特點(diǎn)和我國(guó)的特殊情況來具體分析。 2.5.12.5.1 信用證本身的特點(diǎn)決定它在我國(guó)對(duì)外貿(mào)易結(jié)算中的地位信用證本身的

19、特點(diǎn)決定它在我國(guó)對(duì)外貿(mào)易結(jié)算中的地位 第一，信用證結(jié)算方式下銀行信用代替商業(yè)信用 根據(jù)UCP500定義，信用證是指開證行應(yīng)開證申請(qǐng)人的要求并按其指示，或?yàn)槠?自身需要，向受益人開立的載有確定金額，在規(guī)定期限憑符合信用證條款規(guī)定的單 據(jù)付款的書面保證文件?？梢姡庞米C是開證行以其自身信用開立的付款保證書， 銀行信用代替了進(jìn)出口商之間的商業(yè)信用。 采用信用證結(jié)算，進(jìn)口商申請(qǐng)開立信用證時(shí)需要向銀行交納押金(我國(guó)銀行押 金收取最低為合同金額的20)，并且要提交一些證明。如資金證明、進(jìn)出口經(jīng)營(yíng) 權(quán)證明、合同副本及證明等，這些都是銀行防范風(fēng)險(xiǎn)的要求。出口商對(duì)進(jìn)口商的信 用調(diào)查工作轉(zhuǎn)移給了銀行。進(jìn)口商能否順

20、利開出信用證在一定程度上就能夠向出口 商證明其資信情況。 第二，信用證方式下進(jìn)出口雙方結(jié)算地位相對(duì)平衡 作為銀行信用結(jié)算方式，銀行的介入使貨款支付有了保證，保障了出口商安全 河北聯(lián)合大學(xué)輕工學(xué)院畢業(yè)論文 5 收匯和進(jìn)口商安全收貨,且對(duì)物權(quán)憑證的轉(zhuǎn)移進(jìn)行了更有效的監(jiān)督，保證進(jìn)出口雙 方利益平衡，風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān)也較平衡，使信用證結(jié)算成為我國(guó)進(jìn)出口商結(jié)算的首選。 第三，信用證與托收方式下進(jìn)出口雙方結(jié)算地位的比較 跟單托收作為國(guó)際上普遍采用的一種商業(yè)信用結(jié)算方式，是指賣方委托銀行代 收貨款，同時(shí)將貨運(yùn)單據(jù)按其指定的條件交付給買方。銀行以代理人的身份負(fù)責(zé)交 單前的單據(jù)保管，提示付款或承兌，以及收款等，有時(shí)負(fù)責(zé)

21、某些情況下的處理和保 管貨物，它是一種銀行作為中介的商業(yè)信用結(jié)算方式。 按照交單條件，通常分為付款交單(DP)和承兌交單(DP)。在DP方式下， 賣方先發(fā)貨，將貨物單據(jù)交銀行保管，通過銀行掌握的單據(jù)來控制貨物，待到買方 付款時(shí)，銀行放單的一種結(jié)算方式。賣方可能面臨買方不付款贖單的風(fēng)險(xiǎn)銀行不 對(duì)此付任何責(zé)任。在DA方式下，賣方發(fā)運(yùn)貨物，單據(jù)交銀行保管，待買方承兌后 即放單提貨的一種結(jié)算方式。這是一種買方先提貨后付款的結(jié)算方式。賣方將面臨 比DP下更大的風(fēng)險(xiǎn)，買方可能提貨后到期拒付貨款或要求降價(jià)付款。 2.5.22.5.2 我國(guó)對(duì)外貿(mào)易選擇信用證方式結(jié)算有獨(dú)特的主客觀原因我國(guó)對(duì)外貿(mào)易選擇信用證方式

22、結(jié)算有獨(dú)特的主客觀原因 第一，信用證方式在我國(guó)出口貿(mào)易中，對(duì)出口企業(yè)的安全收匯及資金融通，曾 經(jīng)起到過很大的促進(jìn)作用，為廣大出口商所熟悉，并且積累了操作的經(jīng)驗(yàn)，并因此 而形成了一種使用信用證的傳統(tǒng)和習(xí)慣。 第二，我國(guó)出口企業(yè)和結(jié)算銀行十分注重信用證結(jié)算的安全性，認(rèn)為只要使用 信用證支付方式，收匯就有了保障。因此，雖然匯付、托收等方式方便快捷，出口 企業(yè)為了安全收匯還是選擇信用證方式結(jié)算貨款。 第三，我國(guó)出口企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，并且沒有完善的信用管理機(jī)制。目前 我國(guó)出口企業(yè)內(nèi)部信用管理制度不健全，缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。有些企業(yè)一味的追求 交易量、出口額，忽視進(jìn)口方的資信調(diào)查，以及對(duì)客戶進(jìn)行及時(shí)、詳

23、細(xì)、準(zhǔn)確的信 用分析，盲目地采用托收、賒銷等商業(yè)信用付款方式進(jìn)行交易，造成許多逾期的應(yīng) 收賬款，又沒有對(duì)拖欠賬款進(jìn)行及時(shí)有效地追索，致使逾期賬款變成了呆賬、死賬， 導(dǎo)致外匯損失，使出口企業(yè)不敢再采用商業(yè)信用結(jié)算方式。因此。信用證結(jié)算就成 為彌補(bǔ)企業(yè)內(nèi)部信用管理不足的有效結(jié)算方式，被出口企業(yè)廣泛的采用。 第四，利用信用證便于獲得銀行的融資。隨著我國(guó)銀行商業(yè)化進(jìn)程的加快，出 口企業(yè)從銀行貸款的難度也越大，相當(dāng)多的出口企業(yè)又都需要貸款來進(jìn)行進(jìn)出口貿(mào) 易，尤其是大型貨物貿(mào)易，占?jí)嘿Y金多，時(shí)間長(zhǎng)。進(jìn)出口雙方利用信用證進(jìn)行融資 的方式很多，如憑信用證向銀行打包貸款，手續(xù)簡(jiǎn)便，費(fèi)率又低。因此，采用信用 河北

24、聯(lián)合大學(xué)輕工學(xué)院畢業(yè)論文 6 證結(jié)方式又成為一些企業(yè)用以解決資金問題的重要手段。同時(shí)銀行也通過辦理信用 證業(yè)務(wù)來增加企業(yè)存款客戶，并獲得辦理手續(xù)費(fèi)增加銀行收入。 第五，其他融資性、擔(dān)保性附屬結(jié)算業(yè)務(wù)開展緩慢，也是信用證仍然為我國(guó)出 口企業(yè)最佳選擇的一個(gè)重要原因。 上述各種原因的綜合作用形成了我國(guó)對(duì)外貿(mào)易結(jié)算的現(xiàn)狀，新的附屬性結(jié)算方 式發(fā)展緩慢，信用證結(jié)算仍然占有主導(dǎo)地位。 3. 國(guó)際貿(mào)易中信用證結(jié)算存在的風(fēng)險(xiǎn)國(guó)際貿(mào)易中信用證結(jié)算存在的風(fēng)險(xiǎn) 在國(guó)際上，信用證已失去昔日的風(fēng)采，但仍然受到我國(guó)企業(yè)的青睞，那么信用 證結(jié)算是否真正保障了我國(guó)企業(yè)的利益呢?據(jù)統(tǒng)計(jì)，歐美企業(yè)貿(mào)易額的80%-90采 用非信用

25、證結(jié)算，其壞賬率只有025-05，而在我國(guó)信用證使用比例達(dá)80%- 90，壞賬率卻有5，這說明信用證并不是防范風(fēng)險(xiǎn)的最佳選擇3。信用證本身 存在法律漏洞，貿(mào)易中糾紛、詐騙時(shí)有發(fā)生，貿(mào)易各方在選擇結(jié)算方式時(shí)應(yīng)考慮到 信用證結(jié)算的不安全性和潛在貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)。 3.13.1信用證結(jié)算方式本身存在的缺陷信用證結(jié)算方式本身存在的缺陷 相對(duì)于其他商業(yè)信用結(jié)算方式，信用證應(yīng)該是一種安全性較高的結(jié)算方式。但 信用證的使用，由于第三者(銀行)的介入，使結(jié)算工作更加復(fù)雜。同時(shí)各方利益的 實(shí)現(xiàn)還要滿足“單單一致” 、 “單證一致”這一嚴(yán)格的規(guī)定。因此，由于LC支付方 式本身的定義、特點(diǎn)決定了它在使用中的一些缺陷。 第一

26、,信用證支付方式是一種單純的單證交易 銀行付款是建立在單單、單證表面嚴(yán)格相符的基礎(chǔ)上的，不負(fù)責(zé)單證的真?zhèn)我?及貨物的完整性。因此，買賣雙方對(duì)于貨物是否屬實(shí)，單據(jù)是否真實(shí)，就建立在雙 方的信譽(yù)上了。這種單證結(jié)算與交接貨物的脫節(jié)，信用證與合同的相對(duì)獨(dú)立，致使 信用證結(jié)算具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。 第二,信用證下條款復(fù)雜造成結(jié)算困難 信用證結(jié)算是單據(jù)結(jié)算，條款規(guī)定與單據(jù)繕制的完整性、真實(shí)性、一致性直接 關(guān)系到貿(mào)易雙方的利益。因此，信用證下涉及的條款非常多，除對(duì)其本身種類、性 質(zhì)及有效期和到期地點(diǎn)等說明外，還有對(duì)貨物的要求、對(duì)單據(jù)的要求、對(duì)運(yùn)輸?shù)囊?求、對(duì)保險(xiǎn)的要求以及其他條款。這樣在繕制過程中易發(fā)生不一致，由

27、于涉及環(huán)節(jié) 多修改麻煩，容易產(chǎn)生糾紛。而且不法分子往往會(huì)利用信用證的這一特點(diǎn)偽造單 河北聯(lián)合大學(xué)輕工學(xué)院畢業(yè)論文 7 據(jù)進(jìn)行詐騙，給貿(mào)易雙方帶來結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。 第三,信用證易被轉(zhuǎn)化成其它支付方式。 信用證作為一種安全性較大的結(jié)算方式，出口商在貿(mào)易中往往會(huì)要求采用，但 容易被進(jìn)口商借口轉(zhuǎn)化成其他結(jié)算方式。出口商在收到開證行開立的信用證后，辦 理裝船發(fā)貨，在一定程度上保證出口商安全收匯。實(shí)際上，當(dāng)貿(mào)易雙方達(dá)成進(jìn)出口 貿(mào)易時(shí)，出口商已經(jīng)開始備貨(聯(lián)系生產(chǎn)、檢驗(yàn)、租船、定艙運(yùn)輸、辦理保險(xiǎn)等)， 也就是說已經(jīng)發(fā)生費(fèi)用，若此時(shí)進(jìn)口商違約也會(huì)給出口商帶來損失。如，尤其是在 市場(chǎng)行情發(fā)生波動(dòng)對(duì)，買方常常借口延遲開

28、立信用證，要求出口商先發(fā)貨，最終出 口商迫于及時(shí)收款，同意降價(jià)，并改為結(jié)算便捷的商業(yè)信用支付方式，或買方開立 不符合要求的LC，通過一次次修改，拖延時(shí)間，但信用證下各種單據(jù)都有有效期， 如果一一展期費(fèi)用很高，也很麻煩，為避免其它單據(jù)過期，致使出口商先發(fā)貨，最 終導(dǎo)致改為其它便捷支付方式，使出口商失去采用信用證結(jié)算的收匯保障。 3.23.2信用證結(jié)算方式下出口商面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)信用證結(jié)算方式下出口商面臨的主要風(fēng)險(xiǎn) 信用證結(jié)算方式雖然比較能為貿(mào)易雙方所共同接受，但由于它所固有的獨(dú)特性 質(zhì)，特別是它機(jī)械的”表面嚴(yán)格一致”原則使它在結(jié)算中暴露出一些缺陷，并且常 為不法商人所利用，客觀上存在一系列潛在風(fēng)險(xiǎn)

29、。從出口貿(mào)易業(yè)務(wù)的角度分析，出 口方的風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾個(gè)方面(通過案例分析)： 3.2.13.2.1 單單據(jù)繁多、單證不符等風(fēng)險(xiǎn)據(jù)繁多、單證不符等風(fēng)險(xiǎn) 第一，信用證下單據(jù)繁多，易發(fā)生糾紛，造成不能按時(shí)收匯的風(fēng)險(xiǎn) 如下案例： 某F進(jìn)出口公司向E國(guó)際貿(mào)易公司出口一批蠶豆，在貨物裝運(yùn)后，單證人員向商 品檢驗(yàn)局申請(qǐng)出具品質(zhì)檢驗(yàn)證書時(shí)，據(jù)商品檢驗(yàn)局查對(duì)，發(fā)現(xiàn)該批貨物并未申請(qǐng)報(bào) 驗(yàn)，所以不能出具品質(zhì)檢驗(yàn)證書。而國(guó)外開來的信用證要求出具“Inspection certificate of quality induplicate” ，為了向銀行交單，F(xiàn)公司自己出具品質(zhì)檢 驗(yàn)證書一式兩份，但遭到開證行拒付，理由

30、是受益人自己出具證書而證明自己商品 合格，該檢驗(yàn)證書是無效的，并引據(jù)UCP500第20條關(guān)于出單人不明確的規(guī)定。 最終F公司以UCP500第2l條的規(guī)定， “當(dāng)要求提供運(yùn)輸單據(jù)、保險(xiǎn)單據(jù)和商業(yè)發(fā) 票以外的單據(jù)時(shí)，信用證中應(yīng)規(guī)定該單據(jù)的出單人及其措辭或內(nèi)容。如信用證對(duì)此 未作規(guī)定，只要所提交的單據(jù)的內(nèi)容與其他規(guī)定單據(jù)不矛盾，銀行將接受此類單據(jù)。 ”來反駁開證行以勝利告終4。 河北聯(lián)合大學(xué)輕工學(xué)院畢業(yè)論文 8 第二，信用證的開立不符合規(guī)定，帶來結(jié)算風(fēng)險(xiǎn) 信用證是獨(dú)立于合同的文件，但其條款應(yīng)與買賣合同嚴(yán)格一致。信用證是按照 開證申請(qǐng)書填寫的，而開證申請(qǐng)書反應(yīng)的是合同條款，因此進(jìn)口商開立的信用證應(yīng) 該

31、符合貿(mào)易雙方簽訂的合同。但實(shí)際上由于多種原因，進(jìn)口商會(huì)不依照合同開證從 而使合同的執(zhí)行發(fā)生困難，或者使出口商遭致額外的損失。最常見的是：進(jìn)口商不 按期開證或不開證(如在市場(chǎng)變化和外匯、進(jìn)口管制嚴(yán)格的情形下)；進(jìn)口商在信用 證中增添一些有利于自己的附加條款(如單方面提高保險(xiǎn)險(xiǎn)別、金額、變換目的港、 更改包裝等)，以達(dá)到企圖變更合同的目的。 如下進(jìn)口商延遲開證的案例： 1989年3月25日，某甲公司與乙公司簽訂了一筆出口10000套服裝的買賣合同， 要求：每件25美元CIFC3目的港，合同總款250，000美元，裝運(yùn)期為同年5月份合 同規(guī)定以不可撤消、即期信用證付款，買方于裝運(yùn)期前50天將LC開到

32、中國(guó)銀行甲 公司所在地分行，服裝的品質(zhì)以該公司所在地進(jìn)出口商品檢驗(yàn)證為準(zhǔn)。合同履行及 糾紛的發(fā)生：合同簽訂后，乙公司未按合同規(guī)定于裝運(yùn)期前(1 989年5月前)將LC 開至甲公司，經(jīng)甲公司一再催促，乙公司于1989年7月25日才開出LC。信用證號(hào) 為NOY1 5872，LC規(guī)定到期同為1989年8月l 5日，到期地點(diǎn)為中國(guó)，要求提 交不遲于8月l1的已裝船清潔提單，而甲公司于8月5日收到由銀行轉(zhuǎn)來的LC。因 此，無法按LC發(fā)貨并得到所要求的提單，據(jù)此，要求修改LC，于8月8日收到修 改通知書，裝運(yùn)期延長(zhǎng)至8月l1日，LC到期日延長(zhǎng)至8月20日，并附了付款擔(dān)保。 甲公司收到該修改書距發(fā)貨日只有幾

33、日并基于對(duì)乙公司的信任于8月11日發(fā)運(yùn) 合同項(xiàng)下的10000套服裝。發(fā)貨后，甲公司向銀行提交議付單據(jù)，卻遭到銀行拒付， 理由是，Y015872號(hào)LC失效、裝運(yùn)期延誤，而開證行無延長(zhǎng)裝運(yùn)期和LC到期 日的記錄，即LC修改書是偽造的。最后，甲乙公司協(xié)商：改用TT(電匯)方式支 付80000美元作為10000套服裝的預(yù)付款，并且開立一份金額為1 70000美元的支票， 日期為1990年5月30日，隨即甲公司將全套提貨單據(jù)交給乙公司。 第三，進(jìn)口商利用信用證結(jié)算的“嚴(yán)格一致”原則故設(shè)障礙 進(jìn)口商往往利用信用證”嚴(yán)格一致”的原則，蓄意在信用證中增添一些難以履 行的條件，或設(shè)置一些陷阱。如開立具有不確定的

34、條款，字誤或條款內(nèi)容相互矛盾 的信用證，使出口商結(jié)算困難。信用證上存在字誤，如受益人名稱、地址、裝運(yùn)船、 有效期限等打錯(cuò)字，不要以為是小瑕疵，它們將直接影響要求提示的單據(jù)。有可能 成為開證行拒付的理由。此外，信用證中規(guī)定禁止分批裝運(yùn)卻又限定每批交貨的期 限，或既允許提示聯(lián)運(yùn)提單卻又禁止轉(zhuǎn)船，或者要求的保險(xiǎn)的種類相互重疊等，這 些無疑是相互矛盾的。由于這些矛盾的條款，往往使出口商陷入困境，拖延了各貨 河北聯(lián)合大學(xué)輕工學(xué)院畢業(yè)論文 9 裝貨日期，錯(cuò)過了市場(chǎng)行情。 3.2.23.2.2 軟條款風(fēng)險(xiǎn)軟條款風(fēng)險(xiǎn) 隨著國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展，軟條款形式不斷翻新，層出不窮。所謂軟條款陷阱 條款詐騙”是指詐騙分子要求

35、開證行開出主動(dòng)權(quán)完全操作開證方手中，能制約受 益人，且隨時(shí)可解除付款責(zé)任條款的信用證，其實(shí)質(zhì)就是變相的可撤銷信用證，以 便行騙我方出口企業(yè)和銀行。如信用證中鑒定申請(qǐng)人或指定代表簽發(fā)檢驗(yàn)證書，或 由申請(qǐng)人指定運(yùn)輸船名、裝運(yùn)日期、航行航線或本證暫未生效等等。進(jìn)口商在采用 “軟條款”企圖進(jìn)行詐騙時(shí)，往往開立的信用證金額比較大，并且信用證中貨物一 般為大宗建筑材料和包裝材料，詐騙分子一般會(huì)要求出口企業(yè)按合同金額或開證金 額的5-15預(yù)付履約金、傭金或質(zhì)保金給買方指定代表或中介人，買方獲得履約、 傭金或質(zhì)保金后即借故刁難，拒絕簽發(fā)檢驗(yàn)證書，或不通知裝船，使出口商無法取 得全套單據(jù)議付，白白遭受損失。 如

36、下案例： 遼寧某貿(mào)易公司與美國(guó)金華企業(yè)簽訂了銷往香港的5萬立方米花崗巖合同，總 金額高達(dá)l950萬美元，買方通過香港某銀行開出了上述合同下的第一筆信用證，金 額為195萬美元，信用證規(guī)定：“貨物只能待收到申請(qǐng)人指定船名的裝運(yùn)通知后裝 運(yùn)，而該裝運(yùn)通知將由開證行隨后經(jīng)信用證修改書方式發(fā)出” 。該貿(mào)易公司收到來 證后，即將質(zhì)保金260萬元人民幣付給了買方指定代表，裝船前，買方代表來產(chǎn)地 驗(yàn)貨，以貨物質(zhì)量不合格為由，拒絕簽發(fā)“裝運(yùn)通知” ，致使貨物滯留產(chǎn)地，中方 公司根本無法發(fā)貨收匯，損失十分慘重5。 由此可見：對(duì)于信用證中的“軟條款”能做到的盡快辦理不能做到的應(yīng)堅(jiān)持 修改，否則不要急于出貨，客戶之

37、間口頭的商業(yè)信用是靠不住的，只有嚴(yán)格按信用 證的要求交單才是按時(shí)收匯的最佳保證。 3.2.33.2.3 欺詐風(fēng)險(xiǎn)欺詐風(fēng)險(xiǎn) 第一，進(jìn)口商偽造信用證 一般是“假冒或偽造印簽(簽字)詐騙”或“盜用或借用他行密押(密碼)詐騙” ， 或竊取其它銀行已印好的空白格式信用證，或與已倒閉或?yàn)l臨破產(chǎn)的銀行的職員惡 意串通。開出信用證等經(jīng)寄出口商，若未察覺，出口商將導(dǎo)致貨款兩空的損失。 例如： 河南某外貿(mào)公司曾收到一份以英國(guó)標(biāo)準(zhǔn)麥加利銀行伯翰分行名義開立的跟單信 河北聯(lián)合大學(xué)輕工學(xué)院畢業(yè)論文 10 用證，金額為USD37，200，00元，通知行為倫敦國(guó)民西敏寺銀行。因該證沒有像往 常一樣經(jīng)受益人當(dāng)?shù)劂y行通知，真實(shí)

38、性未能確定，故該公司在發(fā)貨前拿該證到某中 行要求鑒別真?zhèn)?，?jīng)銀行專業(yè)人員審核，發(fā)現(xiàn)以下可疑之處： 信用證的格式很陳舊，信封無寄件人地址，且郵戳模糊不清，無法辨認(rèn)從何地 寄出；信用證限制通知行一倫敦國(guó)民西敏寺銀行議付，有違常規(guī)；收單行的詳細(xì)地 址在銀行年鑒上查無；信用證的簽名為印刷體，而非手簽，且無法核對(duì)。信用證要 求貨物空運(yùn)至尼日利亞，而該國(guó)為詐騙案多發(fā)地。 根據(jù)以上幾點(diǎn)，銀行初步判定該證為偽造信用證，后經(jīng)與開證行總行聯(lián)系查實(shí) 確是如此，從而避免了一起偽造信用證詐騙。 第二，偽造信用證修改書詐騙 所謂“偽造信用證修改書”是指詐騙分子不經(jīng)開證行而直接向通知行或受益人 發(fā)出信用證修改開書，企圖鉆出

39、口方空子，引誘受益人發(fā)貨，以騙取出貨物。這種 詐騙帶有如下特征：原證雖是真實(shí)、合法的，但含有某些制約受益人權(quán)利的條款， 亟待修改；修改書以電報(bào)或電傳廣度方式發(fā)出，且盜用他行密押或借用原證密碼； 修改書不通過載證開出而直接發(fā)給通知行或受益人；證內(nèi)規(guī)定裝運(yùn)后郵寄一份副本 提單給申請(qǐng)人；來證裝貨、有效期較短，以迫使受益人倉(cāng)促發(fā)貨。 如：有USD l，092，00000元的信用證， 受益人為海南某外貿(mào)公司。來證含 有這樣一個(gè)“軟條款”：“只有在收到我行加押電報(bào)修改書并經(jīng)通知行通知的買方 裝運(yùn)指示、指定運(yùn)輸船名、裝運(yùn)日期時(shí)，才可裝； 而且該修改書必須包括在每套 單據(jù)中議付”(SHIPMENTCAN ON

40、LY BE EFFECTED UPON RECEIPT OFBUYERS SHIPMENT INSTRUCTIONS MOMINATION NAME OFCARRYING VESSEL DATE OF SHIPMENT IN THE FORM OF U ORAUTHENICATED CABLE AMENDMENT THRU ADVISING BANKAND COPY OF SUCHAMENDMENT MUST BE INCLUDED INEACHSET OF DOCUMENTS FOR NEGOTIATlON)，同時(shí)，規(guī)定：“l(fā)3的正本提單裝船后快郵給申請(qǐng)人” 。銀行將來 證通知受益人時(shí)，提請(qǐng)

41、其關(guān)注這些條款，并作好防范。稍后，銀行又收到原證項(xiàng)下 電開修改書一份，修改書指定船名、船期，并將原證允許分批裝運(yùn)改為禁止分批裝 運(yùn)但其密押卻是沿用原證密碼。該銀行馬上警覺起來，并迅速查詢開證行。在確 認(rèn)該電文為偽造修改書后立即通知受益人停止發(fā)貨。而此時(shí)，受益人的出口貨物 (70噸白胡椒)正整裝待發(fā)，其風(fēng)險(xiǎn)不言而喻。 第三，假客檢證書詐騙 所謂“假客檢證書詐騙” ，是指詐騙分子以申請(qǐng)人代表名義在受益人出貨地簽 發(fā)檢驗(yàn)證書，但其簽名與開證行留底印鑒式樣不符。致使受益人單據(jù)遭到拒付，而 貨物卻被騙走。這種詐騙通常有如下特征：來證含有檢驗(yàn)證書由申請(qǐng)人代表簽署的 河北聯(lián)合大學(xué)輕工學(xué)院畢業(yè)論文 11 “軟

42、條款” ；來證規(guī)定申請(qǐng)人代表簽名必須與開證行留底印鑒式樣相符：來證要求 一份正本提單交給申請(qǐng)人代表：申請(qǐng)人將大額支票給受益人作抵押或擔(dān)保：申請(qǐng)人 通過指定代表操縱整個(gè)交易過程。 例如：某中行曾收到香港BD金融公司開出的以海南某信息公司為受益人的信用 證，總額為USD99200000元，出口貨物是20萬臺(tái)照相機(jī)。信用證要求發(fā)貨前由 申請(qǐng)人指定代表出具貨物檢驗(yàn)證書，其簽字必須由開證行證實(shí)且規(guī)定12的正本提 單在裝運(yùn)后交予申請(qǐng)人代表。在裝運(yùn)時(shí)，申請(qǐng)人代表來到出貨地，提供了檢驗(yàn)證書， 并以數(shù)張大額支票為抵押，從受益有手中拿走了其中一份正本提單。后來，受益有 將有關(guān)支票委托當(dāng)?shù)劂y行議付，但結(jié)果被告知：“

43、托收支票為空頭支票，而申請(qǐng)人 代表出具的檢驗(yàn)證書簽名不符，純屬偽造” 。更不幸的是，貨物已被全部提走，下 落不明，受益人蒙受重大損失。 第四，涂改信用證詐騙 進(jìn)口商將過期失效的信用證刻意涂改，變更原證的金額，裝船期和受益人名稱， 并直接郵寄或面交受益人，以騙取出口貨物，或誘使出口方向其開立信用證，騙取 銀行融資。 例如：江蘇某外貿(mào)公司曾收到一份由香港客商面交的信開信用證，金額為3l 8 萬美元，當(dāng)?shù)刂行袑徍撕?，發(fā)覺該證金額、裝船期及受益人名稱均有明顯涂改痕跡， 于是提醒受益人注意，并立即向開證行查詢，最后查明此證是經(jīng)客商涂改后，交給 外貿(mào)公司，企圖以此要求我方銀行向其開出630萬美元的信用證，

44、以便在國(guó)外招搖 撞騙。事實(shí)上這是一份早已過期失效的舊信用證。幸虧我方銀行警惕性高，才及 時(shí)制止了這一起巨額信用證詐騙案。 第五，偽造保兌信用證詐騙 所謂”偽造保兌信用證詐騙” ，是指進(jìn)口商在提供假信用證的基礎(chǔ)上，為獲得 出口方的信任，蓄意偽造國(guó)際大銀行的保兌函，以達(dá)到騙取賣方大宗出口貨物的目 的。 例如：某中行曾收到一份由印度尼西亞雅加達(dá)亞歐美銀行發(fā)出的要求紐約瑞士 聯(lián)合銀行保兌的電開信用社，金額為600萬美元，受益人為廣東某外貿(mào)公司，出口 貨物是200萬條干蛇皮，但查銀行年鑒，沒有該開證行的資料，稍后，又收到蘇黎 世瑞士聯(lián)合銀行的保兌函，但其兩個(gè)簽字中，僅有一個(gè)相似，另一個(gè)無法核對(duì)。此 時(shí)，

45、受益人稱貨已備妥，急待裝運(yùn)，以免誤了裝船期。為了慎重起見，該中行一方 面勸阻受益人暫不出運(yùn)。另一方面，抓緊與紐約瑞士聯(lián)合銀行和蘇黎世瑞士聯(lián)合銀 行聯(lián)系查詢，先后得到答復(fù)：”從沒聽說過開證行情況，也從未保兌過這一信用證。 ”至此，可以確定，該證為偽造保兌信用證，詐騙分子企圖憑以騙取我方出口貨物。 河北聯(lián)合大學(xué)輕工學(xué)院畢業(yè)論文 12 3.2.43.2.4 觸犯法律條款風(fēng)險(xiǎn)觸犯法律條款風(fēng)險(xiǎn) 信用證條款違背國(guó)家法律條款或部門規(guī)定，造成信用證失效。實(shí)踐中，賣方不 可疏忽大意的是信用證條款的合法性，雖然信用證表面規(guī)定有利于己方的條件，但 違背了有關(guān)國(guó)家或地方的法律以及有關(guān)出單部門規(guī)定，同樣信用證上的規(guī)定也

46、不預(yù) 實(shí)現(xiàn)。 綜上可知，信用證雖然被我國(guó)的出口企業(yè)大量應(yīng)用，但仍不能排除其使用過程 中所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，如何防范在信用證結(jié)算中的風(fēng)險(xiǎn)成了保證出口商利益的關(guān)鍵所在。 4. 防范信用證結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的方法防范信用證結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的方法 所謂“害人之心不可有，防人之心不可無” ，為了避免以上風(fēng)險(xiǎn)，受益方必須 做好預(yù)防措施，以免造成不可彌補(bǔ)的損失。 4.14.1一般防范措施一般防范措施 4.1.14.1.1 信用證結(jié)算的當(dāng)事人對(duì)信用證的深刻理解信用證結(jié)算的當(dāng)事人對(duì)信用證的深刻理解 信用證結(jié)算當(dāng)事人應(yīng)該熟練掌握各種信用證的操作流程、信用證的特點(diǎn)及每一 種信用證在使用過程中會(huì)經(jīng)常出現(xiàn)的問題，有相當(dāng)熟練的信用證使用經(jīng)驗(yàn)。

47、4.1.24.1.2 提高從業(yè)人員綜合素質(zhì)提高從業(yè)人員綜合素質(zhì) 第一，外貿(mào)從業(yè)人員必須掌握信用證支付法律原理，熟悉信用證法律制度，這 是減少信用證支付風(fēng)險(xiǎn)的前提條件 在實(shí)踐中，外貿(mào)企業(yè)及銀行要加強(qiáng)業(yè)務(wù)人員和管理人員的培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)人員 和管理人員對(duì)U C P500的認(rèn)知水平，注意總結(jié)信用證業(yè)務(wù)實(shí)踐中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，比如 對(duì)不符點(diǎn)的一般性規(guī)律等。同時(shí)，因?yàn)槲覈?guó)在對(duì)外信用證業(yè)務(wù)中除了適用U C P500 之外，也有可能適用其他國(guó)家的信用證法律，要避免支付風(fēng)險(xiǎn)，了解并熟悉相關(guān)國(guó) 家關(guān)于信用證方面的法律就成為必要。其中美國(guó)統(tǒng)一商法典第五篇一信用證對(duì) 于我國(guó)外貿(mào)企業(yè)和銀行猶為重要。(美國(guó)統(tǒng)一商法典雖然只是美

48、國(guó)國(guó)內(nèi)法，但在 特定的情況下由于國(guó)際私法規(guī)則的引用也可能成為外國(guó)信用證的適用法。目前美國(guó) 河北聯(lián)合大學(xué)輕工學(xué)院畢業(yè)論文 13 是中國(guó)最重要的貿(mào)易伙伴之，國(guó)內(nèi)的外貿(mào)人員和銀行有必要了解美國(guó)的相關(guān)法律， 以減少由于信用證支付而引起的糾紛和損失。 第二，加強(qiáng)對(duì)外貿(mào)從業(yè)人員的培訓(xùn)和審核，努力提高其專業(yè)素質(zhì),時(shí)刻保持高 度的警惕性 隨著國(guó)際貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)的日趨激烈，瞬息萬變的市場(chǎng)對(duì)業(yè)務(wù)人員提出了越來越高的 要求。故外貿(mào)從業(yè)人員應(yīng)不斷積累國(guó)際貿(mào)易和國(guó)際結(jié)算經(jīng)驗(yàn)，學(xué)習(xí)并豐富相關(guān)知識(shí)， 以提高業(yè)務(wù)水平。 4.1.34.1.3 正確理解和掌握正確理解和掌握“嚴(yán)格相符嚴(yán)格相符”原則原則 U C P500第1 3條a款規(guī)

49、定： “銀行必須合理謹(jǐn)慎地審核信用證規(guī)定的所 有單據(jù)，以確定其是否表面與信用證條款相符。 ”在信用證支付方式中，只有當(dāng)受 益人提交的單據(jù)表面上與信用證條款的要求嚴(yán)格相符時(shí)，開證銀行才有義務(wù)向受益 人付款。近年來的調(diào)查表明：大約50跟單信用證下的單據(jù)因與信用證不符或表面 不符而被拒收。這降低了跟單信用證的效力，因此對(duì)于信用證交易各方均應(yīng)正確掌 握和理解“嚴(yán)格相符”原則。對(duì)于“嚴(yán)格相符”原則的理解，應(yīng)包括： 第一，嚴(yán)格相符不應(yīng)理解為絕對(duì)的“字面相符” 。也就是說，單據(jù)上純文書上 的、文法上的錯(cuò)誤不應(yīng)影響，銀行不應(yīng)去挑文書、文法上的錯(cuò)誤，否則它的檢查單 證的工作變成了只是校對(duì)工作。6 其次，嚴(yán)格相符

50、的理解應(yīng)包括普通人看得出沒有分別的情況。比如Flagship Cruises，LtdV New England Merchants NatBank一案中，信用證要求受益人 在匯票上注明商品品牌“MENMB信用證號(hào)18506” ，但是受益人所提交的單證上僅僅 注明“信用證號(hào)18506”而省略了品牌“MENMB” ，法院判決認(rèn)為單證相符。因?yàn)樗?們并沒有實(shí)質(zhì)性的區(qū)別。 4.24.2出口商必要的防范措施出口商必要的防范措施 4.2.14.2.1 出口商訂立合同有關(guān)防范出口商訂立合同有關(guān)防范 第一，在訂立合同時(shí)，必須對(duì)進(jìn)口商和銀行進(jìn)行深入的資信調(diào)查 在外貿(mào)實(shí)務(wù)中，對(duì)于陌生的客戶，一般應(yīng)通過銀行或有關(guān)機(jī)

51、構(gòu)進(jìn)行資信調(diào)查， 即使多年合作的老客戶的資信情況也不是一成不變的。因此一定要在不同的階段對(duì) 客戶的資信和履約能力進(jìn)行了解和分析。銀行主要是指開證行或保兌行。開證銀行 和保兌銀行的資信對(duì)出口商能否及時(shí)安全地收到貨款關(guān)系重大，因此，也必須認(rèn)真 河北聯(lián)合大學(xué)輕工學(xué)院畢業(yè)論文 14 審查。 第二，認(rèn)真繕制銷售合同 信用證是一項(xiàng)不依附于貿(mào)易合同的獨(dú)寺文件，雖然其開立以貿(mào)易合同為依據(jù)， 但一經(jīng)開出便成為獨(dú)市于貿(mào)易合IJ和其他合同之外的另一種契約，不受其他合同 約束。因此在貿(mào)易磋商階段就應(yīng)本著信用證風(fēng)險(xiǎn)防范的日標(biāo)在合同里對(duì)信用證內(nèi)容 做出明確規(guī)定，減低信用證的議付風(fēng)險(xiǎn)，而不是等到信用汪開立后再啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理。

52、 合同制訂應(yīng)注意完善、有效、嚴(yán)密，在確定交易方式中，盡量選擇有利的價(jià)格條件 和付款方式，同時(shí)要力爭(zhēng)客戶同意由我國(guó)的商檢機(jī)構(gòu)來實(shí)行商品檢驗(yàn) 第三，嚴(yán)格審核信用證，認(rèn)真制作單據(jù)，提高對(duì)軟條款信用證的警惕 出口商應(yīng)對(duì)信用證條款認(rèn)真審核，審慎考慮所要求的單據(jù)。每份信用證的條款 都沒有既定的格式，要仔細(xì)閱讀，弄清其含義，對(duì)一些十分不合理的條款則堅(jiān)決要 求及時(shí)修改信用證。 4.2.24.2.2 詐騙風(fēng)險(xiǎn)的防范詐騙風(fēng)險(xiǎn)的防范 第一，防止買方利用虛假信用證騙取傭金、履約金和質(zhì)押金 一般而言，銀行有義務(wù)審核信用證的真?zhèn)?，買方不必太擔(dān)心會(huì)收到虛假的信用 證，只要當(dāng)進(jìn)口商自己寄來信用證的時(shí)候一定要到銀行核對(duì)印鑒和密

53、押，核實(shí)無誤 時(shí)方可使用信用證。同時(shí)慎重訂立貨物買賣合同中的信用證條款，避免接受有關(guān)履 約金和質(zhì)押金的條款。 第二，要與銀行保持密切聯(lián)系，制定一套完整的業(yè)務(wù)操作規(guī)則 這是杜絕信用證欺詐的有效手段。因?yàn)榧倜靶庞米C的問題經(jīng)常出現(xiàn)在密押、簽 字不符合要求等方面，要求銀行審查時(shí)特別謹(jǐn)慎，否則會(huì)帶來巨大損失。 第三，要重視銀企協(xié)作，深入調(diào)查 企業(yè)選擇信用證結(jié)算的原因是讓銀行幫助企業(yè)把好最后一道關(guān)。銀行有豐富的 審單經(jīng)驗(yàn)，對(duì)于審讓過程中發(fā)現(xiàn)的一些模糊條款和可疑之處，可以請(qǐng)求銀行幫助辨 別，對(duì)信用證內(nèi)的一些軟條款和陷阱，及時(shí)提醒企業(yè)，避免給企業(yè)帶米拒付風(fēng)險(xiǎn)。 雙方配合的疏密程度，決定著結(jié)算的效率和收匯的安全

54、與否。只有企業(yè)和結(jié)算銀行 立足于各自的內(nèi)外環(huán)境，樹立自我防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，才能發(fā)揮銀企雙方的互補(bǔ)作用， 有效地維護(hù)雙方共同權(quán)益。 4.2.34.2.3 依照法律及相關(guān)文件保護(hù)出口商利益依照法律及相關(guān)文件保護(hù)出口商利益 第一，選擇對(duì)己有利的仲裁機(jī)構(gòu)和訴訟地點(diǎn) 河北聯(lián)合大學(xué)輕工學(xué)院畢業(yè)論文 15 雖說出口企業(yè)應(yīng)防患于未然，爭(zhēng)取在糾紛或風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前就根除各種隱患，但 國(guó)際貿(mào)易和結(jié)算錯(cuò)綜復(fù)雜，難免在操作過程中出現(xiàn)各種問題。這時(shí)，出口企業(yè)應(yīng)當(dāng) 懂得合理利用仲裁、訴訟等手段來保護(hù)自身的權(quán)益。在買賣合同中，力爭(zhēng)直接規(guī)定 如果發(fā)生糾紛由國(guó)際商事仲裁機(jī)構(gòu)裁決或我國(guó)法院受理，這樣一方面可以解決跨國(guó) 訴訟費(fèi)用高昂、程序復(fù)雜、時(shí)間長(zhǎng)以及判決難以執(zhí)行的困難，另一方面可以避免受 到他國(guó)政治局勢(shì)和相關(guān)法律