企業(yè)所得稅練習(xí)題學(xué)生用帶答案的

1、一、單項(xiàng)選擇題1根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)，是（）。A本國(guó)企業(yè) B外國(guó)企業(yè) C居民企業(yè) D非居民企業(yè)答案：D2根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)，是（）。A本國(guó)企業(yè) B外國(guó)企業(yè) C居民企業(yè) D非居民企業(yè)答案：C3中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率為（）。A20% B25% C30% D33%答案：B4國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。A10% B12%

2、 C15% D20%答案：C5企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A10% B12% C15% D20%答案：B6美國(guó)微軟公司在中國(guó)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅的稅率是（）。A20% B25% C30% D33%答案：B7企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（）個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。A三 B四 C五 D六答案：C8扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（）內(nèi)繳入國(guó)庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。A三日 B五日 C七日 D十日答案：C9某企業(yè)于2008年銷售了

3、2006年積壓的一批貨物，如何對(duì)這批貨物計(jì)稅，有以下不同意見，你認(rèn)為哪種意見是正確的？（）A按照規(guī)定不計(jì)算存貨成本，也不準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。B按照規(guī)定計(jì)算存貨成本，但不準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C按照規(guī)定計(jì)算存貨成本，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D以上意見都不正確答案：C10某企業(yè)是生產(chǎn)電機(jī)的企業(yè)，在境外設(shè)有營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)。2008年該企業(yè)的境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)盈利1000萬，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)虧損100萬。企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損能否抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，有不同意見，你認(rèn)為哪種意見正確？（）A根據(jù)規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利B根據(jù)規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)

4、的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利C根據(jù)規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損是否抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，適用境外機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)地國(guó)的法律D以上意見都不正確答案：A11按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（）A國(guó)有企業(yè) B私營(yíng)企業(yè) C合伙企業(yè) D外商投資企業(yè)答案：C12A公司2008年度取得以下收入：銷售商品收入200萬元，其他企業(yè)使用A企業(yè)可循環(huán)使用的包裝物支付100萬元，獲得股息收入100萬元，其他企業(yè)租用A公司的固定資產(chǎn)支付200萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入100萬元，A公司2008年度取得的租金收入總額是多少（）A100 B200 C300 D400答案：C13企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式

5、取得的收入,應(yīng)當(dāng)按照（ ）確定收入額。A公允價(jià)值 B重置價(jià)值 C歷史價(jià)值 D原始價(jià)值答案：A14以下哪個(gè)是企業(yè)所得稅納稅人（）。A個(gè)人獨(dú)資企業(yè) B合伙企業(yè) C一人有限責(zé)任公司 D居民個(gè)人答案：C15下面哪個(gè)不是企業(yè)所得稅納稅人（）。A國(guó)有企業(yè) B外商投資企業(yè) C私營(yíng)有限責(zé)任公司 D私營(yíng)合伙企業(yè)答案：D16下面哪項(xiàng)收入應(yīng)該征收企業(yè)所得稅（）。A股息、紅利等權(quán)益性投資收益 B依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金C依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)收費(fèi) D財(cái)政撥款答案：A17甲企業(yè)2008年度實(shí)際發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為100萬元，該公司按照（）萬元予以稅前扣除，該公司2008年度的銷售收入為

6、4000萬元。A60 B100 C240 D20答案：D18在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出哪項(xiàng)不得扣除（）。A繳納的營(yíng)業(yè)稅 B合理分配的材料成本C企業(yè)所得稅稅款 D銷售固定資產(chǎn)的損失答案：C19下面哪項(xiàng)固定資產(chǎn)可以提取折舊（）。A經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn) B以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C未使用的固定資產(chǎn)（機(jī)器設(shè)備） D單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地答案：A20企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過（）年。A五年 B三年 C十年 D不能彌補(bǔ)答案：A21企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的（）在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。A利息 B折舊 C成本 D管理費(fèi)用

7、答案：C22在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照（）的規(guī)定計(jì)算。A按企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法 B按稅收法律、法規(guī)C按上級(jí)機(jī)關(guān)的指示 D按有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)答案：B23企業(yè)的下列收入中，哪個(gè)是應(yīng)稅收入（）A國(guó)債利息收入 B符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C符合條件的非營(yíng)利組織的收入 D銀行存款利息收入答案：D24甲公司2008年度的銷售收入為1000萬元，實(shí)際發(fā)生的符合條件的廣告支出和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為200萬元，該公司應(yīng)按照（）萬元予以稅前扣除。A150 B200 C100 D50答案：A25某公司外購一專利權(quán)，使用期限為6年，該

8、公司為此支付價(jià)款和稅費(fèi)600萬元。同時(shí)，該公司自行開發(fā)一商標(biāo)權(quán)，開發(fā)費(fèi)用為500萬元，則專利權(quán)和商標(biāo)權(quán)所支付的費(fèi)用，該公司應(yīng)當(dāng)每年攤銷費(fèi)用合計(jì)為（）萬元A100 B150 C110 D183.33答案：B26企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)當(dāng)按照（）進(jìn)行分?jǐn)?。A公平交易原則 B獨(dú)立交易原則C方便管理原則 D節(jié)約成本原則答案：B27企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的（）支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A管理費(fèi)用 B利息 C生產(chǎn)成本 D損失答案：B28居民企業(yè)中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，

9、應(yīng)當(dāng)（）計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。A分別 B匯總 C獨(dú)立 D就地預(yù)繳答案：B29某企業(yè)于2008年5月5日開業(yè)，該企業(yè)的納稅年度時(shí)間為（）A2008年1月1日至2008年12月31日 B2008年5月5日至2009年5月4日C2008年5月5日至2008年12月31日 D以上三種由納稅人選擇答案：C30企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。A10 B15 C7 D5答案：B31企業(yè)所得稅法從（）起施行。A2007年3月16日 B2007年10月1日 C2008年1月1日 D2008年7月1日答案：C32企業(yè)所得稅法公布前批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時(shí)的稅收

10、法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后（）年內(nèi)，逐步過渡到規(guī)定的稅率。A三 B五 C二 D十答案：B33企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（）扣除。A全額 B加計(jì) C減半 D加倍答案：B34企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。其合理方法不符的是（）A可比受控價(jià)格法 B再銷售價(jià)格法 C成本加成法 D交易凈利潤(rùn)法答案：A35實(shí)施條例中規(guī)定對(duì)企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對(duì)補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年（）起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加

11、收利息。A3月1日 B4月1日C5月1日 D6月1日答案：D36按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列表敘中不正確的是（）。A發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不超過銷售（營(yíng)業(yè)）收入5的部分準(zhǔn)予扣除B發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予稅前扣除C為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除D為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除答案：A37某企業(yè)于2008年7月5日開業(yè)，該企業(yè)第一年的納稅年度時(shí)間為（）。A2008年1月1日至2008年12月31日 B2008年7月5日至2009年7月4日C2008年7月5日至2008年12月31日 D以上

12、三種由納稅人選擇答案：C38按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以提取折舊的是（）。A經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn) B以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C未使用的機(jī)器設(shè)備 D單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地答案：A39某企業(yè)2008年度以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)，支付租賃費(fèi)500萬元，租賃期為5年，請(qǐng)問2008年度該公司應(yīng)稅前扣除為（）。A500 B50 C100 D250答案：C40企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起（）年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。A三 B五 C二 D十答案：D41畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊

13、的最低年限（）A2年 B3年 C4年 D5年答案：B42居民企業(yè)取得下列各項(xiàng)收入中，按照企業(yè)所得稅法和條例規(guī)定應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額征收所得稅的是（）。A國(guó)債利息收入B財(cái)政撥款C居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票10個(gè)月取得的投資收益D300萬元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得答案：C43按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法不正確的是（）。A居民企業(yè)適用稅率為25B非居民企業(yè)取得來源于中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率均為10C符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20D未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率為10答案：B44企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，

14、不超過當(dāng)年銷售收入（）%的部分，準(zhǔn)予扣除。A15 B20 C40 D60答案：A45安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（）扣除。A全額 B減半 C加倍 D加計(jì)答案：D46按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)正確的是（）。A利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B租金收入，按照承租人實(shí)際支付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C接受捐贈(zèng)收入，按照簽訂捐贈(zèng)合同的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。D權(quán)益性投資收益，按照被投資方作利潤(rùn)分配賬務(wù)處理的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)答案：A47按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具計(jì)算折舊的

15、最低年限是（）。A3年 B4年 C5年 D10年答案：B48按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得減半征收企業(yè)所得稅的是（）。A牲畜、家禽的飼養(yǎng) B灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目C農(nóng)作物新品種的選育 D花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植答案：D49中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法是（）A2007年2月16日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過的B2007年3月16日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過的C2007年2月16日第十一屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過的D2007年4月16日第十一屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過的答案：B50中華人民共和國(guó)企業(yè)

16、所得稅法規(guī)定的納稅義務(wù)人是（）A在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)、非居民企業(yè)和其他取得收入的組織B在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)不包括非居民企業(yè)C在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)、非居民企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)答案：A51應(yīng)納稅所得額為（）A企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。B企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。C企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、各項(xiàng)

17、扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。D企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除的余額，為應(yīng)納稅所得額。答案：A52企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的比例為（）A應(yīng)納稅所得額的3%以內(nèi)的部分 B應(yīng)納稅所得額的10%以內(nèi)的部分C在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分 D在年度利潤(rùn)總額10%以內(nèi)的部分答案：C53甲公司2008年度通過某鄉(xiāng)政府，向該鄉(xiāng)的一所小學(xué)捐贈(zèng)50萬元，通過某縣民政局向當(dāng)?shù)刎毨丝诰栀?zèng)100萬元。請(qǐng)問2008年度允許扣除的捐贈(zèng)為（）萬元。當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬元（不含公益性捐贈(zèng)）（）A50 B150 C132 D100答案

18、：D54企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（）收入。A加倍 B加成 C加計(jì) D減計(jì)答案：D55企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A30 B40 C60 D10答案：C56（）年（）月（）日前已經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時(shí)的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國(guó)務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后（）年內(nèi)，逐步過渡到本法規(guī)定的稅率A2007年3月16日、5年 B2007年2月16日、3年 C2008年3月16日、5年答案：A57企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括（）和

19、其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A成本 B增值稅 C稅收滯納金 D行政罰款答案：A58按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述不正確的有（）。A企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后余額，為應(yīng)納稅所得額B企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額C所有的非居民企業(yè)都僅就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅D企業(yè)收入總額中包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入答案：C59按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時(shí)符合下列（）條件的支出。A修理支出達(dá)到

20、取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50以上B修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)20以上C修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)3年以上D固定資產(chǎn)必須是房屋、建筑物答案：A60按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列各項(xiàng)中哪個(gè)屬于非居民企業(yè)的有（）。A在黑龍江省工商局登記注冊(cè)的企業(yè)B在美國(guó)注冊(cè)但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在哈爾濱的外資獨(dú)資企業(yè)C在美國(guó)注冊(cè)的企業(yè)設(shè)在蘇州的辦事處D在黑龍江省注冊(cè)但在中東開展工程承包的企業(yè)答案：C61企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除（）后的余額，為應(yīng)納稅所得額。A不征稅收入、各項(xiàng)扣除、免稅收入以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損B不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損C免稅收入、不征稅收入、各項(xiàng)

21、扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損D不征稅收入、各項(xiàng)扣除、允許彌補(bǔ)的以前年度虧損以及免稅收入答案：B62以分期收款方式銷售貨物的，按照（）日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。A合同約定收款B發(fā)出商品C實(shí)際收到貨款D預(yù)收貨款答案：A63按照規(guī)定攤銷的固定資產(chǎn)大修理支出，是指同時(shí)符合下列條件的支出：（一）修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)（）以上；（二）修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)（）年以上。A計(jì)稅基礎(chǔ)50%、使用年限延長(zhǎng)1年B計(jì)稅基礎(chǔ)20%、使用年限延長(zhǎng)2年C計(jì)稅基礎(chǔ)50%、使用年限延長(zhǎng)2年D計(jì)稅基礎(chǔ)20%、使用年限延長(zhǎng)1年答案：C64符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)

22、讓所得不超過（）萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過的部分，減半征收企業(yè)所得稅。A30 B100 C300 D500答案：D65抵扣應(yīng)納稅所得額，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)（）年以上的，可以按照其投資額的（）%在股權(quán)持有滿（）年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。A1年、50%、1年 B1年、70%、1年C2年、70%、2年 D2年、50%、2年答案：C66某公司外購一生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，購置價(jià)格和相關(guān)稅費(fèi)合計(jì)為1000萬元，該生物資產(chǎn)于2008年3月10日投入使用。該資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用10年，預(yù)計(jì)殘值為100萬元。該公司每

23、月應(yīng)當(dāng)就該生物資產(chǎn)提取多少折舊（）萬元。A8.3 B9 C7.5 答案：C67減計(jì)收入，是指企業(yè)以資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按（）計(jì)入收入總額。A60% B70% C80% D90%答案：D68企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額（）的部分，可以扣除。A1%B1.5%C2.%D2.5%答案：D69股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照（）確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。A投資方實(shí)際收到投資收益的日期 B被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期答案：B70企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)

24、算應(yīng)納稅所得額時(shí)（）扣除。A不得 B可以答案：A71新企業(yè)所得稅法規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率（）。A15% B20% C25% D30%答案：B72按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的比例是（）。A3% B10% C12% D20%答案：C73按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，自代扣之日起繳入國(guó)庫的期限是（）。A5天 B7天 C10天 D15天答案：B74按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)登記注冊(cè)的居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅額地點(diǎn)是（）。A核算經(jīng)

25、營(yíng)地 B生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地 C貨物銷售地 D登記注冊(cè)地答案：D75按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有聯(lián)系的非居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅的地點(diǎn)是（）。A生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) B機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地 C貨物生產(chǎn)地 D貨物銷售所在地答案：B76按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)年度終了后，進(jìn)行匯算清繳結(jié)清稅款的期限是（）。A3個(gè)月 B4個(gè)月 C5個(gè)月 D6個(gè)月答案：C77在新企業(yè)所得稅稅法公布前設(shè)立的依法享受低稅率優(yōu)惠的企業(yè)，可以在（）年內(nèi)逐步過渡到新法規(guī)定的稅率。A1 B3 C5 D10答案：C78企業(yè)所得稅法規(guī)定，居民企業(yè)在依法進(jìn)行稅收抵免企業(yè)所得稅稅額時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供中國(guó)境外稅務(wù)機(jī)關(guān)出

26、具的（ ）。A稅款所屬年度的關(guān)銷售憑證 B稅款所屬年度的有關(guān)納稅憑證答案：B79. 企業(yè)所得稅法第二十二條規(guī)定的應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為:A應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額B應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-抵免稅額答案：A80企業(yè)所得稅法規(guī)定無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于（ ）年。A3 B5 C8 D10答案：D81下面有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法正確的是（）。A企業(yè)所得稅的稅率為25B非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率為10C符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為15D國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率為10答案：A82下面關(guān)于企

27、業(yè)所得稅的表述正確的是（）。A企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除后余額，為應(yīng)納稅所得額。B企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額。C所有的非居民企業(yè)都僅就其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。D企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。收入總額中不包括征免稅收入。答案：B83下面哪項(xiàng)收入不計(jì)入應(yīng)稅收入（）。A轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入 B財(cái)政撥款收入 C租金收入 D接受捐贈(zèng)收入答案：B84下面哪項(xiàng)收入是征稅收入（）。A依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金 B依法收取并納入財(cái)政管理的行政收費(fèi)C國(guó)債利息收入

28、D信用社存款利息收入答案：D85某公司外購一林木生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，支付價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)合計(jì)900萬元，預(yù)計(jì)使用期限為9年，該公司每年提取折舊為（）萬元。A100 B90 C300 D150答案：B86在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出允許扣除的為（）。A土地增值稅稅款 B企業(yè)所得稅稅款 C稅收滯納金 D向環(huán)保局繳納的罰款答案：A87下面哪項(xiàng)支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在稅前扣除（）。A捐贈(zèng)支出 B按規(guī)定計(jì)算的無形資產(chǎn)攤銷C租入固定資產(chǎn)改良支出攤費(fèi)用 D對(duì)外投資設(shè)備的購買款答案：B88對(duì)固定資產(chǎn)提取折舊，下面說法不正確的是（）A未投入使用的房屋、建筑物不能提取折舊B未使用的機(jī)器不能提取折舊C以經(jīng)營(yíng)租賃

29、方式租入固定資產(chǎn)不能提取折舊D價(jià)值合并在房屋中作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以提取折舊答案：A89下面不可以在稅前計(jì)算攤銷費(fèi)用的是（）A已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出 B租入固定資產(chǎn)的改建支出C自創(chuàng)商譽(yù) D固定資產(chǎn)的大修理支出答案：C90按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下面說法正確的是（）A企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計(jì)算的存貨成本可以在稅前扣除。B企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值如果是負(fù)數(shù)，不可以在稅前扣除。C企業(yè)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)稅機(jī)構(gòu)的盈利進(jìn)行匯總繳納企業(yè)所得稅。D企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向后年度結(jié)轉(zhuǎn)，直到彌補(bǔ)完為止。答案：A91在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得按

30、下列辦法計(jì)算繳納企業(yè)所得稅（）。A股息、紅利所得等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額B轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額C利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額減除發(fā)生的費(fèi)用為應(yīng)納稅所得額D境外所得按收入總額減除與取得收入有關(guān)、合理支出的余額為應(yīng)納稅所得額答案：A92企業(yè)可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的已在境外繳納的所得稅額，下面說法符合規(guī)定的是（）。A抵免限額為該項(xiàng)所得依照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額；B超過抵免限額的部分，不可以在以后年度的余額抵補(bǔ)；C是指非居民企業(yè)來源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得；D是指非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所未有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得

31、。答案：A93下面收入不屬于免稅收入的有（）A符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益B國(guó)債利息收入C發(fā)行國(guó)債利息手續(xù)費(fèi)收入D在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。答案：C94下面所得項(xiàng)目中按企業(yè)所得稅法規(guī)定，不可以減免稅的所得有（）。A從事農(nóng)、林、牧、漁項(xiàng)目的所得；B從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資的所得C從事高新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的項(xiàng)目的所得；D從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得。答案：C95對(duì)于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下面說法不正確的是（）。A安置殘疾人員的企業(yè)，所支付的工資可以在計(jì)算應(yīng)納

32、稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。B創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額C企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入。D企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。答案：A96企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以實(shí)行源泉扣繳的情形是（）A非居民企業(yè)納稅人在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，有來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以支付人為扣繳義務(wù)人。B企業(yè)總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不同省的，分支機(jī)構(gòu)的所得，由總機(jī)構(gòu)扣繳。C建筑安裝企業(yè)異地承攬工程項(xiàng)目取得所得，可以指定建設(shè)方為扣繳義務(wù)人。答案：A97企業(yè)與其關(guān)聯(lián)

33、方的業(yè)務(wù)往來處理，下面說法不符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（）A不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。B企業(yè)不可以提出與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來的定價(jià)原則和計(jì)算方法。C企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)往來情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額。D企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。答案：B98除稅法另有規(guī)定外，有關(guān)企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)，下面說法不正確的是（）A居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)B登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為

34、納稅地點(diǎn)C居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅，納稅地點(diǎn)為總機(jī)構(gòu)注冊(cè)地。D在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立場(chǎng)所、機(jī)構(gòu)而從中國(guó)境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)，以納稅人所在地為納稅地點(diǎn)。答案：D99某企業(yè)2008年7月1日開業(yè)，因故在2009年6月30日份終止經(jīng)營(yíng)，7月15日注銷工商登記，有關(guān)該企業(yè)的企業(yè)所得稅管理，下列做法符合規(guī)定的是（）A該企業(yè)的第一個(gè)納稅年度是2008年1月1日至2008年12月31日；B該企業(yè)2009年4月31日前，報(bào)送2008年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，辦理匯算清繳；C該企業(yè)應(yīng)該在2009年8月29日之前辦理2009年度的企業(yè)所得稅匯算清繳；D該企業(yè)應(yīng)該在

35、7月15日前繳清清算所得稅款。答案：D100按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，工業(yè)企業(yè)要享受企業(yè)所得稅法中小型微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率，下列說法正確的是（）。A從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)B年度應(yīng)納稅所得額不超過40萬元C從業(yè)人數(shù)不超過40人D資產(chǎn)總額不超過1000萬元答案：A 二、多項(xiàng)選擇題1根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（ ）。A股份有限公司 B一人有限責(zé)任公司 C個(gè)人獨(dú)資企業(yè) D合伙企業(yè)答案：AB2. 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)分為（ ）。A本國(guó)企業(yè) B外國(guó)企業(yè) C居民企業(yè) D非居民企業(yè)答案：CD3.中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率有（ ）。A20% B

36、25% C30% D33%答案：AB4在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列（ ）固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除。A未使用的房屋、建筑物 B接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)C以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn) D單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地答案：CD5企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。其中包括：（ ）A企業(yè)生產(chǎn)的成本、費(fèi)用 B企業(yè)的稅金、C企業(yè)的損失 D贊助支出答案：ABC6在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：( )A稅收滯納金 B被沒收財(cái)物的損失C法定比例范圍內(nèi)的公益性捐贈(zèng)支出 D向投資者支付的股息答案：ABD7在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除，但是下列

37、固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：（ ）A所有的未投入使用的固定資產(chǎn) B以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)C以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) D與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)答案：BCD8在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。但下列（ ）無形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除。A自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn)B自創(chuàng)商譽(yù)C與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的無形資產(chǎn)D開發(fā)無形資產(chǎn)時(shí)未形成資產(chǎn)而發(fā)生的費(fèi)用 E其他不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除的無形資產(chǎn)答案：ABCE9在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照（ ）的規(guī)定計(jì)算納稅。A稅收法律 B稅收行政法規(guī)C國(guó)家稅務(wù)

38、局的規(guī)章 D稅收地方性法規(guī)答案：AB10企業(yè)的下列（ ）收入為不征稅收入。A財(cái)政撥款 B依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金C國(guó)務(wù)院規(guī)定的不征稅收入 D國(guó)債利息收入E符合條件的非營(yíng)利組織的收入答案：ABC11企業(yè)的下列（ ）收入為免稅收入。A國(guó)債利息收入B符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D符合條件的非營(yíng)利組織的收入E國(guó)債處置收益答案：ABD12. 企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有（ ）。A從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得B從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的

39、所得C從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得D符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得答案：ABCDE13在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列（ ）支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除： A未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出 B租入固定資產(chǎn)的改建支出C固定資產(chǎn)的大修理支出 D贊助支出答案：BC14非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)的場(chǎng)所包括（ ）。A管理機(jī)構(gòu) B營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu) C辦事機(jī)構(gòu) D營(yíng)業(yè)代理人答案：ABC15特許權(quán)使用費(fèi)收入是指企業(yè)提供（ ）取得的收入。A專利權(quán) B非專利技術(shù) C商標(biāo)權(quán) D土地使用權(quán)答案：ABC16企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于（ ），應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、提供勞務(wù)。A捐贈(zèng) B償債 C贊助

40、 D在建工程答案：ABC17企業(yè)所得稅法中所稱“符合條件的非營(yíng)利組織”，是指同時(shí)符合下列條件的組織：（ ）A依法履行非營(yíng)利組織登記手續(xù)B從事公益性或非營(yíng)利性活動(dòng)C取得的收入除用于與該組織有關(guān)的、合理的支出外,全部用于登記核定或者章程規(guī)定的公益性或者非營(yíng)利性事業(yè)D財(cái)產(chǎn)及其孳息不用于分配E按照登記核定或者章程規(guī)定,該組織注銷后的剩余財(cái)產(chǎn)用于公益性或者非營(yíng)利性目的,或者由登記管理機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)贈(zèng)給與該組織性質(zhì)、宗旨相同的組織,并向社會(huì)公告F投入人對(duì)投入該組織的財(cái)產(chǎn)不保留或者享有任何財(cái)產(chǎn)權(quán)利G工作人員工資福利開支控制在規(guī)定的比例內(nèi),不變相分配該組織的財(cái)產(chǎn)答案：ABCDEFG18生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)

41、產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有的生物資產(chǎn)，包括（ ）A經(jīng)濟(jì)林 B薪炭林 C產(chǎn)畜 D家禽、役畜答案：ABC19企業(yè)的下列研究開發(fā)費(fèi)用支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除：（ ） A開發(fā)新技術(shù) B開發(fā)新產(chǎn)品 C開發(fā)新工藝 D受讓新技術(shù)答案：ABC20視同機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的“營(yíng)業(yè)代理人”的必須同時(shí)具備條件是( )A接受外國(guó)企業(yè)委托的主體是中國(guó)境內(nèi)的單位或個(gè)人B代理活動(dòng)必須是經(jīng)常性的行為。C代理的具體行為，包括代其簽訂合同，或者儲(chǔ)存、交付貨物D接受居民企業(yè)委托的中國(guó)境內(nèi)的單位或個(gè)人答案：ABC21下列屬于居民企業(yè)的是：（ ）A注冊(cè)地與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)均在中國(guó)B注冊(cè)地或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地其一在中國(guó)作出和形成企業(yè)

42、的經(jīng)營(yíng)管理重大決定和決策的地點(diǎn)在中國(guó)依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)答案：ABCD22實(shí)際管理機(jī)構(gòu)是指企業(yè)的實(shí)際有效的指揮、控制和管理中心，是行使居民稅收管轄權(quán)的國(guó)家判定法人居民身份的主要標(biāo)準(zhǔn)。據(jù)新稅法規(guī)定對(duì)下列哪些方面實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)。（ ）A是指對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 是指對(duì)企業(yè)的人員是指對(duì)企業(yè)的賬務(wù) 是指對(duì)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)答案：ABCD23企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式包括：（）現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù) 不準(zhǔn)備持有至到期的債權(quán)投資準(zhǔn)備持有至到期的債券投資 債務(wù)的豁免答案：ACD24企業(yè)所得稅法中規(guī)定的收入總額。包括（ ）： 銷

43、售貨物收入 提供勞務(wù)收入 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；股息、紅利等權(quán)益性投資收益 利息、租金收入； 特許權(quán)使用費(fèi)收入 接受捐贈(zèng)收入答案：ABCDEFG25下列關(guān)于固定資產(chǎn)確定計(jì)稅基礎(chǔ)的敘述正確的有（ ）。A通過捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換等方式取得的應(yīng)以重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)B自行建造的以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)C以債務(wù)重組方式取得的以公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)D融資租入的如果合同未約定付款總額以該資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為基礎(chǔ)答案：BC26稅法規(guī)定準(zhǔn)予稅前攤銷并扣除的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的范圍（ ）。A已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出 B租入固定資產(chǎn)的改建支出C固定

44、資產(chǎn)的大修理支出 D其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出答案：ABCD27下列長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的折舊方法敘述正確的是（ ）。A已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷B租入固定資產(chǎn)的改建支出，按合同約定的剩余租賃期限分期攤銷C固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷D其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于5年答案：ABC28關(guān)于投資資產(chǎn)的成本敘述正確的是（ ）。A企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。B企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本，不得扣除。 C通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)

45、，以購買價(jià)款為成本；D通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本。答案：BCD29下列關(guān)于借款費(fèi)用稅前扣除正確的是（ ）。A企業(yè)在建造固定資產(chǎn)中發(fā)生非正常中斷且中斷時(shí)間較長(zhǎng)的，其中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用應(yīng)予以資本化B借款費(fèi)用是否資本化與借款期間長(zhǎng)短無直接關(guān)系C企業(yè)籌建期間發(fā)生的長(zhǎng)期借款費(fèi)用，一律計(jì)入開辦費(fèi)，按長(zhǎng)期待攤費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理D金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出準(zhǔn)予扣除答案：BCD30下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：（ ）A未投入使用的機(jī)器設(shè)備 B接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)C投資者投入的固定資產(chǎn) D以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)E單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的

46、土地 F已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)答案：ADEF31下列各項(xiàng)中企業(yè)應(yīng)確認(rèn)為無形資產(chǎn)的有（ ）A吸收投資取得的土地使用權(quán) B因轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)補(bǔ)交的土地出讓金C由于技術(shù)先進(jìn)掌握了生產(chǎn)訣竅而形成的商譽(yù) D企業(yè)的研究開發(fā)過程中的研究費(fèi)用答案：AB32企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：A種植花卉 B種植茶 C海水養(yǎng)殖 D內(nèi)陸?zhàn)B殖答案：ABCD33下列哪些項(xiàng)目可享受三免三減半優(yōu)惠A海水淡化 B沼氣綜合開發(fā)利用 C安全生產(chǎn) D公共污水外理答案：ABD34權(quán)益性投資收益包括（ ）。A股息 B紅利 C利息 D聯(lián)營(yíng)分利答案：ABD35新企業(yè)所得稅法規(guī)定的“企業(yè)”，包括（ ）。A公司制企業(yè)和其他非

47、公司制企業(yè) B事業(yè)單位 C社會(huì)團(tuán)體D基金會(huì) E商會(huì) F農(nóng)民專業(yè)合作社答案：ABCDEF36. 非居民企業(yè)“在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的”其中：“機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所”，是指在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，包括：（ ）A管理機(jī)構(gòu)、營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)、辦事機(jī)構(gòu) B工廠、農(nóng)場(chǎng)、開采自然資源的場(chǎng)所C提供勞務(wù)的場(chǎng)所； D從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場(chǎng)所答案：ABCD37企業(yè)所得稅法中所稱來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：（ ）A銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定 B提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定C轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)

48、讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定D股息紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定E利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)或者支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定F國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門確定的其他所得答案：ABCDEF38下列屬于企業(yè)所得稅法所稱其他收入的是（ ）。A資產(chǎn)溢余收入 B逾期未退包裝物押金收入C確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng) D債務(wù)重組收入E補(bǔ)貼收入 F違約金收入 G匯兌收益答案：ABCDEFG39企業(yè)所得稅法中所稱“公益性社會(huì)團(tuán)體”,是指同時(shí)符合（ ）條件的基金會(huì)、慈善組織

49、等社會(huì)團(tuán)體。A依法登記,具有法人資格B以發(fā)展公益事業(yè)為宗旨,且不以營(yíng)利為目的C全部資產(chǎn)及其增值為該法人所有D收益和營(yíng)運(yùn)結(jié)余主要用于符合該法人設(shè)立目的的事業(yè)E終止后的剩余財(cái)產(chǎn)不歸屬任何個(gè)人或者營(yíng)利組織F不經(jīng)營(yíng)與其設(shè)立.目的無關(guān)的業(yè)務(wù)G有健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度H捐贈(zèng)者不以任何形式參與社會(huì)團(tuán)體財(cái)產(chǎn)的分配答案：ABCDEFGH40下面哪些是企業(yè)所得稅納稅人（ ）A國(guó)有獨(dú)資企業(yè) B私營(yíng)有限責(zé)任公司 C中外合資企業(yè) D一人有限責(zé)任公司答案：ABCD41下面哪些不是企業(yè)所得稅納稅人（ ）A一人有限責(zé)任公司 B私營(yíng)合伙企業(yè) C個(gè)體工商戶 D個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：BCD 42企業(yè)所得稅法將企業(yè)所得稅納稅人分為（ ）。A居民企業(yè) B本地企業(yè) C外地企業(yè) D非居民企業(yè)答案：AD 43下面哪些是居民企業(yè)（ ）。A在福建省工商局登記注冊(cè)的企業(yè) B在日本注冊(cè)但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在北京的的企業(yè) C在日本注冊(cè)的