練習(xí)題3_第三章與第6章

1、填空題填空題l1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，均應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，均應(yīng)由 統(tǒng)一統(tǒng)一接受委托，不得以接受委托，不得以 承接業(yè)務(wù)。承接業(yè)務(wù)。l2.我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任主要我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任主要l包括包括 和和 兩種。兩種。l3.我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的過(guò)失責(zé)任按其過(guò)失程度可分我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的過(guò)失責(zé)任按其過(guò)失程度可分為為 和和 。判斷題判斷題l1.政府審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)工作需要，可以在重點(diǎn)地區(qū)、政府審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)工作需要，可以在重點(diǎn)地區(qū)、部門設(shè)立派出機(jī)構(gòu)，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。部門設(shè)立派出機(jī)構(gòu)，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。l2.政府審計(jì)機(jī)關(guān)是依照憲法和審計(jì)條例規(guī)定建立的，政府審計(jì)機(jī)關(guān)是依照憲法和審計(jì)條例規(guī)定建立的，實(shí)

2、行的是任意審計(jì)，承擔(dān)著繁重的審計(jì)任務(wù)。實(shí)行的是任意審計(jì)，承擔(dān)著繁重的審計(jì)任務(wù)。l3.對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作的被審計(jì)單位，政府審計(jì)對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作的被審計(jì)單位，政府審計(jì)機(jī)關(guān)可以采取封存有關(guān)賬冊(cè)、資產(chǎn)等臨時(shí)性措施。機(jī)關(guān)可以采取封存有關(guān)賬冊(cè)、資產(chǎn)等臨時(shí)性措施。l4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)在執(zhí)行業(yè)務(wù)中取得和了解的資料、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)在執(zhí)行業(yè)務(wù)中取得和了解的資料、情況，應(yīng)向社會(huì)公眾公開(kāi)。情況，應(yīng)向社會(huì)公眾公開(kāi)。l5.和醫(yī)師、律師發(fā)生過(guò)失造成的損失相比，民間審和醫(yī)師、律師發(fā)生過(guò)失造成的損失相比，民間審計(jì)發(fā)生過(guò)失造成的損失更大。計(jì)發(fā)生過(guò)失造成的損失更大。判斷題判斷題l6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師只有與委托單位保持形式上的獨(dú)立，注冊(cè)

3、會(huì)計(jì)師只有與委托單位保持形式上的獨(dú)立，才能夠以客觀、公正的心態(tài)發(fā)表意見(jiàn)。才能夠以客觀、公正的心態(tài)發(fā)表意見(jiàn)。l7.會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得以降低收費(fèi)的方式招攬業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得以降低收費(fèi)的方式招攬業(yè)務(wù)。l8.會(huì)計(jì)師事務(wù)所即使發(fā)現(xiàn)委托單位缺乏正直的品會(huì)計(jì)師事務(wù)所即使發(fā)現(xiàn)委托單位缺乏正直的品格，也不得拒絕接受委托。格，也不得拒絕接受委托。l9.會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得雇傭正在其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得雇傭正在其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得以個(gè)人名義執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得以個(gè)人名義同時(shí)在兩家或兩家以上的會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)。同時(shí)在兩家或兩家以上的會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)。單項(xiàng)選擇題單項(xiàng)選擇題

4、l1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行業(yè)務(wù)中，發(fā)現(xiàn)有弄虛作假等不法行為注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行業(yè)務(wù)中，發(fā)現(xiàn)有弄虛作假等不法行為的，應(yīng)當(dāng)在（的，應(yīng)當(dāng)在（ ）。）。l A.出具的審計(jì)報(bào)告中指明出具的審計(jì)報(bào)告中指明 B.審計(jì)約定書中指明審計(jì)約定書中指明l C.審計(jì)工作底稿中指明審計(jì)工作底稿中指明 D.管理建議書中指明管理建議書中指明l2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所與委托單位之間的業(yè)務(wù)委托關(guān)系，應(yīng)實(shí)行會(huì)計(jì)師事務(wù)所與委托單位之間的業(yè)務(wù)委托關(guān)系，應(yīng)實(shí)行（ ）。）。l A.公平原則公平原則 B.客觀原則客觀原則l C.雙向自愿選擇原則雙向自愿選擇原則 D.有關(guān)單位規(guī)定原則有關(guān)單位規(guī)定原則l3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)屬于注冊(cè)

5、會(huì)計(jì)師未能遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)屬于（ ）。）。l4.以欺騙或坑害他人為目的的一種故意的錯(cuò)誤屬于（以欺騙或坑害他人為目的的一種故意的錯(cuò)誤屬于（ ）。）。l5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不發(fā)生過(guò)失的前提是嚴(yán)格遵循各項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)則注冊(cè)會(huì)計(jì)師不發(fā)生過(guò)失的前提是嚴(yán)格遵循各項(xiàng)審計(jì)準(zhǔn)則和（和（ ）。）。單項(xiàng)選擇題單項(xiàng)選擇題l6.6.如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所采取維護(hù)獨(dú)立性的措施不足以消除獨(dú)立性因素的如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所采取維護(hù)獨(dú)立性的措施不足以消除獨(dú)立性因素的影響或?qū)⑵浣抵量山邮芩綍r(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)（影響或?qū)⑵浣抵量山邮芩綍r(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)（ ）。）。lA.A.以或有收費(fèi)形式收取審計(jì)費(fèi)用以或有收費(fèi)形式收取審計(jì)費(fèi)用lB.B.

6、對(duì)該報(bào)表發(fā)表非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)對(duì)該報(bào)表發(fā)表非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)lC.C.將威脅獨(dú)立性的鑒證小組成員調(diào)離鑒證小組將威脅獨(dú)立性的鑒證小組成員調(diào)離鑒證小組lD.D.拒絕承接業(yè)務(wù)或解除業(yè)務(wù)約定拒絕承接業(yè)務(wù)或解除業(yè)務(wù)約定l7.7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在以下哪種情況屬于禁止披露客戶的有關(guān)信息（注冊(cè)會(huì)計(jì)師在以下哪種情況屬于禁止披露客戶的有關(guān)信息（ ）。）。lA.A.出于第三方利益使用客戶信息出于第三方利益使用客戶信息lB.B.取得客戶的授權(quán)取得客戶的授權(quán)l(xiāng)C.C.根據(jù)法規(guī)要求，為法律訴訟準(zhǔn)備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機(jī)構(gòu)根據(jù)法規(guī)要求，為法律訴訟準(zhǔn)備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為l

7、D.D.接受同業(yè)復(fù)核以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查接受同業(yè)復(fù)核以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查單項(xiàng)選擇題單項(xiàng)選擇題l8.8.會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)無(wú)法勝任或不能按時(shí)完成的業(yè)務(wù)，應(yīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)無(wú)法勝任或不能按時(shí)完成的業(yè)務(wù)，應(yīng)（ ）。）。l A. A.聘請(qǐng)其他專業(yè)人員幫助聘請(qǐng)其他專業(yè)人員幫助l B. B.轉(zhuǎn)包給其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所轉(zhuǎn)包給其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所l C. C.減少業(yè)務(wù)收費(fèi)減少業(yè)務(wù)收費(fèi)l D. D.拒絕接受委托拒絕接受委托l(wèi)9.9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是（ ）。）。lA.A.承接了主要工作需由事務(wù)所外專家

8、完成的業(yè)務(wù)承接了主要工作需由事務(wù)所外專家完成的業(yè)務(wù)lB.B.以會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名義統(tǒng)一承接業(yè)務(wù)以會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名義統(tǒng)一承接業(yè)務(wù)lC.C.按服務(wù)成果的大小進(jìn)行收費(fèi)按服務(wù)成果的大小進(jìn)行收費(fèi)l D. D.對(duì)自己的能力進(jìn)行廣告宣傳對(duì)自己的能力進(jìn)行廣告宣傳單項(xiàng)選擇題單項(xiàng)選擇題l10.10.下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反職業(yè)下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反職業(yè)道德規(guī)范行為的是（道德規(guī)范行為的是（ ）。）。l A. A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)按照業(yè)務(wù)約定和專業(yè)準(zhǔn)則的要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)按照業(yè)務(wù)約定和專業(yè)準(zhǔn)則的要求完成委托業(yè)務(wù)完成委托業(yè)務(wù)l B. B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中知悉的商業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中知悉的

9、商業(yè)秘密保密，并不得利用其為自己或他人謀取利益秘密保密，并不得利用其為自己或他人謀取利益l C. C.除有關(guān)法規(guī)允許的情形外，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得除有關(guān)法規(guī)允許的情形外，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得以或有收費(fèi)的形式為客戶提供各種鑒證服務(wù)以或有收費(fèi)的形式為客戶提供各種鑒證服務(wù)l D. D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在一定范圍內(nèi)對(duì)其能力進(jìn)行廣注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在一定范圍內(nèi)對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳，但不得詆毀同行告宣傳，但不得詆毀同行單項(xiàng)選擇題單項(xiàng)選擇題l11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)ABC股份有限公司股份有限公司2010年度會(huì)計(jì)師報(bào)表進(jìn)行審計(jì)師，按照函證具年度會(huì)計(jì)師報(bào)表進(jìn)行審計(jì)師，按照函證具體審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)有關(guān)應(yīng)收賬款進(jìn)行了函證，體

10、審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)有關(guān)應(yīng)收賬款進(jìn)行了函證，并實(shí)施了其他必要的審計(jì)程序，但最終仍并實(shí)施了其他必要的審計(jì)程序，但最終仍有應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)中的錯(cuò)報(bào)未能查出。你認(rèn)有應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)中的錯(cuò)報(bào)未能查出。你認(rèn)為注冊(cè)會(huì)計(jì)師的行為屬于是（為注冊(cè)會(huì)計(jì)師的行為屬于是（ ）。）。l A.沒(méi)有過(guò)失沒(méi)有過(guò)失 B.普通過(guò)失普通過(guò)失 l C.重大過(guò)失重大過(guò)失 D.欺詐欺詐多項(xiàng)選擇題多項(xiàng)選擇題l1.我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的大致類型有（我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的大致類型有（ ）。）。l2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍具體包括（會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍具體包括（ ）。）。l3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本要求包括（注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的基本要求包括（ ）。）。l4.注冊(cè)會(huì)計(jì)

11、師對(duì)委托單位的責(zé)任包括（注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)委托單位的責(zé)任包括（ ）。）。l5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的預(yù)防，具體措施有注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的預(yù)防，具體措施有（ ）。）。多項(xiàng)選擇題多項(xiàng)選擇題l6.在關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)責(zé)任的下列各種表述中，在關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)責(zé)任的下列各種表述中，最恰當(dāng)或接近恰當(dāng)?shù)膬煞N表述有（最恰當(dāng)或接近恰當(dāng)?shù)膬煞N表述有（ ）。）。l A.在審計(jì)的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)在審計(jì)的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)l B.按審計(jì)準(zhǔn)則的要求出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表按審計(jì)準(zhǔn)則的要求出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。l C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)只能合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表注冊(cè)

12、會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)只能合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表使用者確定已審財(cái)務(wù)報(bào)表的可信賴程度。使用者確定已審財(cái)務(wù)報(bào)表的可信賴程度。l D.查錯(cuò)防弊，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整。查錯(cuò)防弊，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整。l審計(jì)責(zé)任：審計(jì)責(zé)任：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中清楚地表注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中清楚地表達(dá)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的意見(jiàn)，并對(duì)出具的審計(jì)報(bào)告達(dá)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的意見(jiàn)，并對(duì)出具的審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)。負(fù)責(zé)。多項(xiàng)選擇題多項(xiàng)選擇題l7.7.以下哪些情形可能在經(jīng)濟(jì)利益方面威脅以下哪些情形可能在經(jīng)濟(jì)利益方面威脅到會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性。到會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性。（ ）lA.A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所與鑒證客戶存在密切的經(jīng)營(yíng)關(guān)系。會(huì)計(jì)師事務(wù)

13、所與鑒證客戶存在密切的經(jīng)營(yíng)關(guān)系。lB.B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所與鑒證客戶存在專業(yè)服務(wù)收費(fèi)以會(huì)計(jì)師事務(wù)所與鑒證客戶存在專業(yè)服務(wù)收費(fèi)以外的直接經(jīng)濟(jì)利益或重大的間接經(jīng)濟(jì)利益。外的直接經(jīng)濟(jì)利益或重大的間接經(jīng)濟(jì)利益。lC.C.合伙人過(guò)分擔(dān)心失去某項(xiàng)業(yè)務(wù)。合伙人過(guò)分擔(dān)心失去某項(xiàng)業(yè)務(wù)。lD.D.鑒證客戶與會(huì)計(jì)師事務(wù)所約定對(duì)鑒證業(yè)務(wù)采取鑒證客戶與會(huì)計(jì)師事務(wù)所約定對(duì)鑒證業(yè)務(wù)采取或有收費(fèi)的形式?；蛴惺召M(fèi)的形式。業(yè)務(wù)題業(yè)務(wù)題l1.1.ABCABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所擁有會(huì)計(jì)師事務(wù)所擁有X X銀行發(fā)行的銀行發(fā)行的200200萬(wàn)元的三年期債萬(wàn)元的三年期債券，擬接受委托對(duì)該單位進(jìn)行年度報(bào)表審計(jì)；券，擬接受委托對(duì)該單位進(jìn)行年度報(bào)表審計(jì)；l

14、2.2.ABCABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人A A注冊(cè)會(huì)計(jì)師目前擔(dān)任注冊(cè)會(huì)計(jì)師目前擔(dān)任X X銀行銀行的獨(dú)立董事的獨(dú)立董事；l3.3.因工作量大，因工作量大，ABCABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所臨時(shí)招聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所臨時(shí)招聘1010名專業(yè)人員名專業(yè)人員參加年度報(bào)表審計(jì)；參加年度報(bào)表審計(jì)；l4.4.審計(jì)小組成員審計(jì)小組成員C C注冊(cè)會(huì)計(jì)師自注冊(cè)會(huì)計(jì)師自20112011年以來(lái)一直協(xié)助年以來(lái)一直協(xié)助X X銀行銀行編制財(cái)務(wù)報(bào)表編制財(cái)務(wù)報(bào)表；l5.5.ABCABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所取得證券業(yè)務(wù)資格，擬在媒體上公告；會(huì)計(jì)師事務(wù)所取得證券業(yè)務(wù)資格，擬在媒體上公告；l6.6.審計(jì)小組成員審計(jì)小組成員D D注冊(cè)會(huì)計(jì)師

15、的妻子自注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妻子自20092009年度起一直擔(dān)年度起一直擔(dān)任任X X銀行的統(tǒng)計(jì)員。銀行的統(tǒng)計(jì)員。l請(qǐng)分別上述請(qǐng)分別上述6 6種情況，判斷種情況，判斷ABCABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所或注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)計(jì)師事務(wù)所或注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性是否會(huì)受到損害，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。的獨(dú)立性是否會(huì)受到損害，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。l某報(bào)紙刊登一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所的開(kāi)業(yè)廣告，其中某報(bào)紙刊登一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所的開(kāi)業(yè)廣告，其中的部分內(nèi)容有：的部分內(nèi)容有：“本所是在國(guó)家工商部門登記注本所是在國(guó)家工商部門登記注冊(cè)的第一家中外合作會(huì)計(jì)師事務(wù)所，值此開(kāi)業(yè)之冊(cè)的第一家中外合作會(huì)計(jì)師事務(wù)所，值此開(kāi)業(yè)之際，向多年來(lái)與我所合作并給予支持的國(guó)內(nèi)外朋際，向多年

16、來(lái)與我所合作并給予支持的國(guó)內(nèi)外朋友致以深切的謝意，并愿意繼續(xù)為各界人士提供友致以深切的謝意，并愿意繼續(xù)為各界人士提供會(huì)計(jì)、審計(jì)、企業(yè)咨詢、稅務(wù)代理等方面世界一會(huì)計(jì)、審計(jì)、企業(yè)咨詢、稅務(wù)代理等方面世界一流的專業(yè)服務(wù)。本所有流的專業(yè)服務(wù)。本所有2525名全國(guó)一流的注冊(cè)會(huì)計(jì)名全國(guó)一流的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，真誠(chéng)為大家服務(wù)，如不滿足要求，半價(jià)收師，真誠(chéng)為大家服務(wù)，如不滿足要求，半價(jià)收費(fèi)。費(fèi)。”l問(wèn)：這則開(kāi)業(yè)啟事是否有悖于我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職問(wèn)：這則開(kāi)業(yè)啟事是否有悖于我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德有關(guān)要求業(yè)道德有關(guān)要求? ?為什么為什么? ? 簡(jiǎn)答題簡(jiǎn)答題l1.簡(jiǎn)述獨(dú)立性的含義及影響?yīng)毩⑿缘囊蛩?。?jiǎn)述獨(dú)立性的含義及影響?yīng)毩⑿?/p>

17、的因素。l2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)能力要求有哪些？注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)能力要求有哪些？單項(xiàng)選擇題單項(xiàng)選擇題l1.下列選項(xiàng)中，不屬于具體審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容是下列選項(xiàng)中，不屬于具體審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容是（ ）。lA.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序 B.進(jìn)一步審計(jì)程序進(jìn)一步審計(jì)程序lC.其他審計(jì)程序其他審計(jì)程序 D.確定審計(jì)方向確定審計(jì)方向l2.下列關(guān)于具體審計(jì)計(jì)劃的說(shuō)法中，正確的有下列關(guān)于具體審計(jì)計(jì)劃的說(shuō)法中，正確的有（ ）。lA.具體審計(jì)計(jì)劃包含計(jì)劃實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的性質(zhì)、時(shí)具體審計(jì)計(jì)劃包含計(jì)劃實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍間安排和范圍lB.具體審計(jì)計(jì)劃中的進(jìn)一步審計(jì)程序包括控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)具體審計(jì)計(jì)劃中的進(jìn)

18、一步審計(jì)程序包括控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序性程序lC.具體審計(jì)計(jì)劃中的進(jìn)一步審計(jì)程序可以分為進(jìn)一步審計(jì)具體審計(jì)計(jì)劃中的進(jìn)一步審計(jì)程序可以分為進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案和擬實(shí)施的具體審計(jì)計(jì)劃兩個(gè)層次程序的總體方案和擬實(shí)施的具體審計(jì)計(jì)劃兩個(gè)層次lD.具體審計(jì)計(jì)劃只包含風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步具體審計(jì)計(jì)劃只包含風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序?qū)徲?jì)程序多項(xiàng)選擇題多項(xiàng)選擇題l在制定總體審計(jì)策略時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在制定總體審計(jì)策略時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素是考慮的主要因素是（ ）。lA.評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)指導(dǎo)、監(jiān)督及復(fù)核的影響指導(dǎo)、監(jiān)督及復(fù)核的影

19、響lB.推斷某一重大錯(cuò)報(bào)存在而不實(shí)際存在的推斷某一重大錯(cuò)報(bào)存在而不實(shí)際存在的風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)lC.推斷的控制有效性高于其實(shí)際有效性的推斷的控制有效性高于其實(shí)際有效性的風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)lD.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高的審計(jì)領(lǐng)域重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高的審計(jì)領(lǐng)域填空題填空題l1、審計(jì)計(jì)劃通?？煞譃?、審計(jì)計(jì)劃通?？煞譃?和和 。l2、在審計(jì)過(guò)程中運(yùn)用重要性原則，一是為了、在審計(jì)過(guò)程中運(yùn)用重要性原則，一是為了 ，二是，二是為了為了 。l3、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)考慮、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)考慮 和和 兩個(gè)層次的重要性。兩個(gè)層次的重要性。l4、重要性水平的計(jì)算方法有、重要性水平的計(jì)算方法有 和和 兩種。兩種。l5、在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中，、在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)中， 與被審計(jì)單

20、位是否存在錯(cuò)誤與舞與被審計(jì)單位是否存在錯(cuò)誤與舞弊有關(guān)，審計(jì)人員對(duì)此無(wú)能為力。弊有關(guān)，審計(jì)人員對(duì)此無(wú)能為力。l6、如審計(jì)人員認(rèn)為與某一重要賬戶或交易類別的認(rèn)定有、如審計(jì)人員認(rèn)為與某一重要賬戶或交易類別的認(rèn)定有關(guān)的檢查風(fēng)險(xiǎn)不能將至可接受的水平，則應(yīng)發(fā)表關(guān)的檢查風(fēng)險(xiǎn)不能將至可接受的水平，則應(yīng)發(fā)表或或。判斷題判斷題l、審計(jì)計(jì)劃制定后，審計(jì)人員不得對(duì)計(jì)劃進(jìn)行、審計(jì)計(jì)劃制定后，審計(jì)人員不得對(duì)計(jì)劃進(jìn)行修訂和補(bǔ)充。修訂和補(bǔ)充。l、對(duì)任何一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，任何一家會(huì)計(jì)師事務(wù)、對(duì)任何一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，任何一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所而言，不論其業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)，也不論其規(guī)模大小，所而言，不論其業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)，也不論其規(guī)模大小，審計(jì)人員都應(yīng)制定審計(jì)

21、計(jì)劃。審計(jì)人員都應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃。l、一般來(lái)說(shuō)，金額大的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)比金額小的、一般來(lái)說(shuō)，金額大的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)比金額小的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)更重要。錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)更重要。l、審計(jì)人員應(yīng)選擇各財(cái)務(wù)報(bào)表層次中最高的重、審計(jì)人員應(yīng)選擇各財(cái)務(wù)報(bào)表層次中最高的重要性水平作為財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平。要性水平作為財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平。判斷題判斷題l、對(duì)于錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)可能性較大的賬戶或交易，、對(duì)于錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)可能性較大的賬戶或交易，可以將重要性水平確定得高一些，以節(jié)省審計(jì)成可以將重要性水平確定得高一些，以節(jié)省審計(jì)成本。本。l、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的水平越高，審計(jì)人員可接受、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的水平越高，審計(jì)人員可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平越高。的檢

22、查風(fēng)險(xiǎn)水平越高。l、初步評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平越低，審計(jì)人、初步評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平越低，審計(jì)人員就應(yīng)獲取越少的關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)合理和運(yùn)行員就應(yīng)獲取越少的關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)合理和運(yùn)行有效的證據(jù)。有效的證據(jù)。l8、在對(duì)重要性水平作出判斷時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)、在對(duì)重要性水平作出判斷時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)須考慮被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性。須考慮被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性。單項(xiàng)選擇題單項(xiàng)選擇題l、審計(jì)計(jì)劃通常由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在（、審計(jì)計(jì)劃通常由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在（ ）。）。l A、簽訂業(yè)務(wù)約定書之前起草、簽訂業(yè)務(wù)約定書之前起草l B、外勤審計(jì)工作之前起草、外勤審計(jì)工作之前起草l C、了解被審計(jì)單位之前起草、了解被

23、審計(jì)單位之前起草l D、接受客戶委托之前起草、接受客戶委托之前起草l2、審計(jì)計(jì)劃應(yīng)由（、審計(jì)計(jì)劃應(yīng)由（ ）編制。）編制。l3、編制完成的審計(jì)計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的（、編制完成的審計(jì)計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的（ ）審核和批準(zhǔn)。審核和批準(zhǔn)。l4、審計(jì)人員在運(yùn)用重要性原則時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮（、審計(jì)人員在運(yùn)用重要性原則時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮（ ）。）。l A、財(cái)務(wù)報(bào)表的金額和性質(zhì)、財(cái)務(wù)報(bào)表的金額和性質(zhì)l B、錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的金額和性質(zhì)、錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的金額和性質(zhì)l C、賬戶或交易的金額和性質(zhì)、賬戶或交易的金額和性質(zhì)l D、審計(jì)收費(fèi)的金額和性質(zhì)、審計(jì)收費(fèi)的金額和性質(zhì)單項(xiàng)選擇題單項(xiàng)選擇題l5、如果審計(jì)人員確定的重要性水平較低

24、，則（、如果審計(jì)人員確定的重要性水平較低，則（ ）。）。l A、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)增加、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)增加l B、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)減少、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)減少l C、固有風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)增加、固有風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)增加l D、控制風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)減少、控制風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)減少l6、在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素中，審計(jì)人員能夠控制的是、在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素中，審計(jì)人員能夠控制的是（ ）。）。l7、審計(jì)人員可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為、審計(jì)人員可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為5%，評(píng)估被審計(jì)單位的，評(píng)估被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為40%，則檢查風(fēng)險(xiǎn)為（，則檢查風(fēng)險(xiǎn)為（ ）。）。l8、不論重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果如何，審計(jì)人員都應(yīng)對(duì)、不論重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果如何，審計(jì)人

25、員都應(yīng)對(duì)各重要賬戶或交易類別進(jìn)行（各重要賬戶或交易類別進(jìn)行（ ）。）。l A、詳細(xì)審計(jì)、詳細(xì)審計(jì) B、抽樣審計(jì)、抽樣審計(jì)l C、實(shí)質(zhì)性測(cè)試、實(shí)質(zhì)性測(cè)試 D、控制測(cè)試、控制測(cè)試單項(xiàng)選擇題單項(xiàng)選擇題l9、在理解重要性概念時(shí)，下列表述中錯(cuò)誤的是在理解重要性概念時(shí)，下列表述中錯(cuò)誤的是（ ）。lA.在考慮一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是否重要時(shí)，既要考慮錯(cuò)報(bào)在考慮一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是否重要時(shí)，既要考慮錯(cuò)報(bào)的金額，又要考慮錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)的金額，又要考慮錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)lB.如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策，但是單表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策，但是單獨(dú)不影響財(cái)務(wù)報(bào)表

26、使用者的抉擇，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)不獨(dú)不影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的抉擇，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)不是重大的是重大的l C.重要性的確定離不開(kāi)職業(yè)判斷重要性的確定離不開(kāi)職業(yè)判斷l(xiāng) D.較小金額錯(cuò)報(bào)的累計(jì)結(jié)果，可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表較小金額錯(cuò)報(bào)的累計(jì)結(jié)果，可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響產(chǎn)生重大影響單項(xiàng)選擇題單項(xiàng)選擇題l10、在確定計(jì)劃實(shí)施的審計(jì)程序后，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定、在確定計(jì)劃實(shí)施的審計(jì)程序后，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定接受更低的重要性水平，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)將增加。下列做法中，接受更低的重要性水平，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)將增加。下列做法中，正確的是（正確的是（ ）。）。lA.如有可能，通過(guò)擴(kuò)大控制測(cè)試范圍或?qū)嵤┳芳拥目刂茰y(cè)如有可能，通過(guò)擴(kuò)大控制測(cè)試范圍或?qū)嵤┳芳拥?/p>

27、控制測(cè)試，降低評(píng)估的檢查風(fēng)險(xiǎn)。試，降低評(píng)估的檢查風(fēng)險(xiǎn)。lB.通過(guò)修改計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，通過(guò)修改計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，降低檢查風(fēng)險(xiǎn)。降低檢查風(fēng)險(xiǎn)。lC.如有可能，通過(guò)擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性程序范圍或?qū)嵤┳芳拥膶?shí)質(zhì)如有可能，通過(guò)擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性程序范圍或?qū)嵤┳芳拥膶?shí)質(zhì)性程序，降低評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。性程序，降低評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。lD.通過(guò)修改計(jì)劃實(shí)施的控制測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，降通過(guò)修改計(jì)劃實(shí)施的控制測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，降低評(píng)估的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。低評(píng)估的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。單項(xiàng)選擇題單項(xiàng)選擇題l11、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。下列表

28、述中，正確的是（下列表述中，正確的是（ ）。）。lA.在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施審在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施審計(jì)程序，將重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平。計(jì)程序，將重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平。lB.注冊(cè)會(huì)計(jì)師合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和注冊(cè)會(huì)計(jì)師合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，并有效執(zhí)行審計(jì)程序，以控制重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)范圍，并有效執(zhí)行審計(jì)程序，以控制重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。險(xiǎn)。lC.注冊(cè)會(huì)計(jì)師合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和注冊(cè)會(huì)計(jì)師合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍，并有效執(zhí)行審計(jì)程序，以消除檢查風(fēng)險(xiǎn)。范圍，并有效執(zhí)行審計(jì)程序，以消除檢查風(fēng)險(xiǎn)。lD.注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取認(rèn)定層次充分、

29、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以便在完成審計(jì)工作時(shí)，能夠以可接受的低據(jù)，以便在完成審計(jì)工作時(shí)，能夠以可接受的低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表意見(jiàn)。單項(xiàng)選擇題單項(xiàng)選擇題l12、注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量受錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響。下列表述中，正確量受錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響。下列表述中，正確的是（的是（ ）。）。lA.評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，則可接受的檢查評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多。風(fēng)險(xiǎn)越低，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多。lB.評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，則可接受的檢查評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，則可接受的

30、檢查風(fēng)險(xiǎn)越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少。風(fēng)險(xiǎn)越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少。lC.評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，則可接受的檢查評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少。風(fēng)險(xiǎn)越低，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少。lD.評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，則可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多。高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越多。單項(xiàng)選擇題單項(xiàng)選擇題l13、隨著審計(jì)過(guò)程的推進(jìn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常認(rèn)為、隨著審計(jì)過(guò)程的推進(jìn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常認(rèn)為修改重要性水平的合理理由是（修改重要性水平的合理理由是（ ）。）。lA.審計(jì)的時(shí)間預(yù)算重新調(diào)整審計(jì)的時(shí)間預(yù)算重新調(diào)整lB.約定的審計(jì)收費(fèi)發(fā)

31、生變化約定的審計(jì)收費(fèi)發(fā)生變化lC.公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生變化公司經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生變化lD.某公司在下一年度采用新的固定資產(chǎn)折舊政策某公司在下一年度采用新的固定資產(chǎn)折舊政策單項(xiàng)選擇題單項(xiàng)選擇題l14、對(duì)于收益不穩(wěn)定的被審計(jì)單位或非營(yíng)、對(duì)于收益不穩(wěn)定的被審計(jì)單位或非營(yíng)利性組織來(lái)說(shuō)，選擇（利性組織來(lái)說(shuō)，選擇（ ）作為判斷重要性）作為判斷重要性水平的基準(zhǔn)不合適。水平的基準(zhǔn)不合適。lA.資產(chǎn)總額資產(chǎn)總額lB.凈資產(chǎn)凈資產(chǎn)lC.營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)收入lD.凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)多項(xiàng)選擇題多項(xiàng)選擇題l1、在審計(jì)過(guò)程中，需要運(yùn)用重要性原則的情形有（、在審計(jì)過(guò)程中，需要運(yùn)用重要性原則的情形有（ ）。）。l A、簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書、簽訂審

32、計(jì)業(yè)務(wù)約定書 B、商定審計(jì)收費(fèi)、商定審計(jì)收費(fèi)l C、確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍、確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍l D、安排審計(jì)人員、安排審計(jì)人員 E、評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果、評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果l2、審計(jì)人員對(duì)重要性水平作出初步判斷時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮、審計(jì)人員對(duì)重要性水平作出初步判斷時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮（ ）。）。l3、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)合理運(yùn)用重要性水平的判斷依據(jù)，包括、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)合理運(yùn)用重要性水平的判斷依據(jù)，包括（ ）。）。l4、評(píng)估被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)著重、評(píng)估被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)著重考慮（考慮（ ）。）。l A、行業(yè)環(huán)境發(fā)生變化、行業(yè)環(huán)境發(fā)生變化 B、重大的關(guān)聯(lián)方交易、重大的關(guān)聯(lián)方

33、交易l C、會(huì)計(jì)計(jì)量過(guò)程復(fù)雜、會(huì)計(jì)計(jì)量過(guò)程復(fù)雜 D、內(nèi)部控制薄弱、內(nèi)部控制薄弱l E、存在未決訴訟和或有負(fù)債、存在未決訴訟和或有負(fù)債多項(xiàng)選擇題多項(xiàng)選擇題l下列關(guān)于重要性的論斷中，正確的有（下列關(guān)于重要性的論斷中，正確的有（ ）。）。l如果已發(fā)現(xiàn)尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)的匯總數(shù)超過(guò)如果已發(fā)現(xiàn)尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)的匯總數(shù)超過(guò)重要性水平，為降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)重要性水平，為降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的必要措施包括（采取的必要措施包括（ ）。）。確定重要性水平及其應(yīng)用的案例確定重要性水平及其應(yīng)用的案例l資料：資料：l華興公司的華興公司的2009年年12月月31日資產(chǎn)負(fù)債表列日資產(chǎn)負(fù)債表列示資

34、產(chǎn)總額是示資產(chǎn)總額是262000萬(wàn)元，萬(wàn)元，2009年利潤(rùn)表年利潤(rùn)表列示營(yíng)業(yè)收入是列示營(yíng)業(yè)收入是110000萬(wàn)元，凈利潤(rùn)是萬(wàn)元，凈利潤(rùn)是（1000）萬(wàn)元。）萬(wàn)元。確定重要性水平及其應(yīng)用的案例確定重要性水平及其應(yīng)用的案例l問(wèn)題：?jiǎn)栴}：l1、如果判斷重要性水平的參考數(shù)值為資產(chǎn)總額的、如果判斷重要性水平的參考數(shù)值為資產(chǎn)總額的0.5%，營(yíng)業(yè)，營(yíng)業(yè)收入的收入的0.5%，凈利潤(rùn)的，凈利潤(rùn)的5%，則應(yīng)該華興公司，則應(yīng)該華興公司2009年財(cái)務(wù)報(bào)年財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平設(shè)定為多少？請(qǐng)說(shuō)明原因。表層次的重要性水平設(shè)定為多少？請(qǐng)說(shuō)明原因。l2、如果華興公司處于一個(gè)高管制的行業(yè)，例如銀行業(yè)或保險(xiǎn)、如果華興公司處于一

35、個(gè)高管制的行業(yè)，例如銀行業(yè)或保險(xiǎn)業(yè)中，你的答案將怎樣變化？業(yè)中，你的答案將怎樣變化？l3、如果審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序后，抽出樣本，測(cè)試資產(chǎn)出、如果審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序后，抽出樣本，測(cè)試資產(chǎn)出現(xiàn)誤差現(xiàn)誤差500萬(wàn)元，但推斷總體誤差為萬(wàn)元，但推斷總體誤差為1500萬(wàn)元，則審計(jì)人員應(yīng)萬(wàn)元，則審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理？當(dāng)如何處理？l4、對(duì)于會(huì)計(jì)報(bào)表各個(gè)科目，具有哪些屬性的科目應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格制、對(duì)于會(huì)計(jì)報(bào)表各個(gè)科目，具有哪些屬性的科目應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格制定重要性水平？具有哪些屬性的科目可以考慮把重要性水平定重要性水平？具有哪些屬性的科目可以考慮把重要性水平確定的高一些？確定的高一些？l5、如果有人認(rèn)為由于審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎

36、執(zhí)業(yè)，因此應(yīng)當(dāng)?shù)凸?、如果有人認(rèn)為由于審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎執(zhí)業(yè)，因此應(yīng)當(dāng)?shù)凸乐匾运蕉荒芨吖乐匾运?，你贊同嗎？為什么？重要性水平而不能高估重要性水平，你贊同嗎？為什么？思考思考l審計(jì)人員確認(rèn)和運(yùn)用重要性水平經(jīng)常存在審計(jì)人員確認(rèn)和運(yùn)用重要性水平經(jīng)常存在什么誤區(qū)？什么誤區(qū)？練習(xí)練習(xí)lABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承辦了會(huì)計(jì)師事務(wù)所承辦了T公司公司2010年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。務(wù)。2011年年8月，月，T公司之股東公司之股東U公司以公司以T公司公司2010年度會(huì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)工作存在重大過(guò)失，導(dǎo)致其發(fā)生重大投資損失計(jì)報(bào)表審計(jì)工作存在重大過(guò)失，導(dǎo)致其發(fā)生重大投資損失為由，向法院提起訴訟，要求為由，向法院提起訴訟，要求ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)民事會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)民事賠償責(zé)任。賠償責(zé)任。l