稅務(wù)師考試稅法一考題及答案

1、稅務(wù)師考試稅法一考題及答案(回憶版)【導(dǎo)讀】樂(lè)稅網(wǎng)提供：稅務(wù)師考試稅法一考題及答案(回憶版)。一、單選題1.下列屬于城建稅計(jì)稅根據(jù)的是( )。A.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅B.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅C.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅D.國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅【答案】D【解析】城建稅的計(jì)稅根據(jù)是“國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)”實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅。城建稅進(jìn)口不征、出口不退，因此進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅、關(guān)稅、消費(fèi)稅不是城建稅的計(jì)稅根據(jù)。2.下列屬于進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格構(gòu)成部分的是( )。A.進(jìn)口人向自己的采購(gòu)代理人支付的購(gòu)貨傭金B(yǎng).與進(jìn)口貨品有關(guān)的特許權(quán)使用費(fèi)C.進(jìn)口設(shè)備報(bào)關(guān)后的安裝調(diào)試費(fèi)用D.進(jìn)口人報(bào)關(guān)

2、后的境內(nèi)技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)用【答案】B【解析】需要計(jì)入完稅價(jià)格的項(xiàng)目：(1)由買(mǎi)方承當(dāng)?shù)某?gòu)貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)?！百?gòu)貨傭金”指買(mǎi)方為購(gòu)買(mǎi)進(jìn)口貨品向自己的采購(gòu)代理人支付的勞務(wù)費(fèi)用?！敖?jīng)紀(jì)費(fèi)”指買(mǎi)方為購(gòu)買(mǎi)進(jìn)口貨品向代表買(mǎi)賣(mài)雙方利益的經(jīng)紀(jì)人支付的勞務(wù)費(fèi)用(2)由買(mǎi)方承當(dāng)?shù)呐c該貨品視為一體的容器費(fèi)用(3)由買(mǎi)方承當(dāng)?shù)陌b材料費(fèi)用和包裝勞務(wù)費(fèi)用(4)作為該貨品向國(guó)內(nèi)境內(nèi)銷(xiāo)售的條件，買(mǎi)方必須支付的、與該貨品有關(guān)的特許權(quán)使用費(fèi)(5)賣(mài)方直接或者間接從買(mǎi)方獲得的對(duì)該貨品進(jìn)口后銷(xiāo)售、處置或者使用的收益下列費(fèi)用，如能與該貨品實(shí)付或者應(yīng)付價(jià)格辨別，不計(jì)入完稅價(jià)格：(1)廠(chǎng)房、機(jī)械、設(shè)備等貨品進(jìn)口后發(fā)生的建設(shè)、安裝、裝

3、配、維修和技術(shù)援助的費(fèi)用(保修費(fèi)用除外)(2)進(jìn)口貨品運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之后發(fā)生的運(yùn)送及其有關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用(3)進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅及其她國(guó)內(nèi)稅(4)為在境內(nèi)復(fù)制進(jìn)口貨品而支付的費(fèi)用(5)境內(nèi)外技術(shù)培訓(xùn)及境外考察費(fèi)用3.下列屬于消費(fèi)稅征稅范疇的是( )。A.調(diào)味料酒B.鞭炮引線(xiàn)C.衛(wèi)星通訊車(chē)D.寶石坯【答案】D【解析】寶石坯屬于珠寶玉石，是消費(fèi)稅的征稅范疇。4.稅收實(shí)質(zhì)課稅原則的意義是( )。A.避免稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用權(quán)力，增長(zhǎng)納稅人的承當(dāng)B.有助于體現(xiàn)特別法優(yōu)于一般法C.有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行新稅法D.避免納稅人避稅，增強(qiáng)稅法征收的合用性【答案】D【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)質(zhì)課稅原則，是有權(quán)重

4、新核定納積人的計(jì)稅價(jià)格，并據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅額。因此說(shuō)實(shí)質(zhì)課稅原則的意義在于避免納稅人避稅與偷稅，以增強(qiáng)稅法合用的公正性。5、下列屬于資源稅征收范疇的是( )。A.人造原油B.井礦鹽C.煤礦生產(chǎn)的天然氣D.地下水【答案】B【解析】開(kāi)采的原油、天然氣以及開(kāi)采原油的同步開(kāi)采的天然氣屬于資源稅的征稅范疇。但人造石油、煤礦生產(chǎn)的天然氣、地下水不屬于資源稅的征稅范疇，不征收資源稅。6、下列出租行為屬于增值稅征收范疇的是( )。A.礦山公司出租自然資源使用權(quán)B.遠(yuǎn)洋運(yùn)送公司出租船舶C.房地產(chǎn)公司出租房產(chǎn)D.化工公司出租土地【答案】 B【解析】選項(xiàng)ACD均屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范疇，選項(xiàng)B屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃，屬于增值稅征

5、稅范疇。7、下列車(chē)輛需要繳納車(chē)輛購(gòu)買(mǎi)稅的是( )。A.防汛部專(zhuān)用指揮車(chē)B.外國(guó)駐華使館自用車(chē)輛C.部隊(duì)特種車(chē)改裝成后勤車(chē)D.森林防火專(zhuān)用指揮車(chē)【答案】C【解析】部隊(duì)列入軍隊(duì)武器裝備訂貨籌劃的車(chē)輛免稅，部隊(duì)特種車(chē)改裝成后勤車(chē)之后不屬于免稅范疇。選項(xiàng)ABD屬于免稅范疇。8、有關(guān)稅收協(xié)定的說(shuō)法錯(cuò)誤的是( )。A.稅收協(xié)定具有高于國(guó)內(nèi)稅法的效力B.稅收協(xié)定不能和國(guó)內(nèi)稅法相矛盾沖突C.稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國(guó)家提供跨國(guó)投資者更為優(yōu)惠的稅收政策D.稅收協(xié)定制定不能干預(yù)有關(guān)國(guó)家制定或調(diào)節(jié)、修改稅法【答案】B【解析】稅收協(xié)定是主權(quán)國(guó)家之間協(xié)調(diào)國(guó)際稅收關(guān)系的法律文獻(xiàn)，屬于國(guó)際法的范疇，因而具有法律上的約束力，對(duì)締

6、約國(guó)任何一方政府及納積人在協(xié)定規(guī)定范疇內(nèi)征納活動(dòng)起制約作用，從而必然影響到國(guó)家稅收權(quán)益，有時(shí)會(huì)同國(guó)內(nèi)稅法發(fā)生沖突。9. 3月，某貿(mào)易公司進(jìn)口一批紅酒，成交價(jià)格為200萬(wàn)人民幣，關(guān)稅稅率為14%,貨品運(yùn)費(fèi)費(fèi)率為2%。，進(jìn)口貨品的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確認(rèn)，該貿(mào)易公司應(yīng)繳納關(guān)稅( )萬(wàn)元。A.28. 04B.28. 64C.28.65D.28.56【答案】C【解析】關(guān)稅=(200+2002%)(1+3)=28.65(萬(wàn)元)。10.某白酒廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2D銷(xiāo)售糧食白酒，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，金額為20萬(wàn)元。另收取包裝物押金1萬(wàn)元，包裝物租金2萬(wàn)元，沒(méi)收白酒逾期包裝物押金1.5萬(wàn)元。該白酒廠(chǎng)當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅

7、額( )萬(wàn)元。A.3.4B.4.05C.3.84D.3.55【答案】C【解析】當(dāng)期收取的白酒的包裝物押金和包裝物租金應(yīng)在收取當(dāng)期作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。逾期沒(méi)收的包裝物押金不需要再計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。價(jià)外費(fèi)用視為含稅收入應(yīng)換算為不含稅收入計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(20+ 31.17)17%=3.84(萬(wàn)元)。11.某管道運(yùn)送公司為一般納稅人，4月獲得管道運(yùn)送不含稅收入100萬(wàn)，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)材料，獲得增值稅專(zhuān)用發(fā)票金額40萬(wàn)元，當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，該公司當(dāng)月實(shí)際繳納增值稅( )萬(wàn)元。A.10.20B.4.2C.6.00D.3.00【答案】D【解析】管道運(yùn)送業(yè)合用的增值稅稅率為11% ,應(yīng)

8、繳納的增值稅10011%-4017%=4.2(萬(wàn)元)，管道運(yùn)送業(yè)對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。實(shí)際稅負(fù)=4.2100=4.2%,超過(guò)3%，因此實(shí)際繳納的增值稅為3萬(wàn)元。12、某原油開(kāi)采公司為一般納稅人，3月開(kāi)采原油10萬(wàn)噸當(dāng)月銷(xiāo)售6萬(wàn)噸，不含稅收入2400萬(wàn)元，3萬(wàn)噸用于繼續(xù)加工為成品油，1萬(wàn)噸用于加熱修井，當(dāng)月應(yīng)納資源稅( )萬(wàn)元。(原油資源稅率6%)A.1680B.1440C.2400D.2160【答案】D【解析】應(yīng)繳納的資源稅=240006(6+3)6%=2160(萬(wàn)元)。13、某煤礦開(kāi)采公司為一般納稅人，12月銷(xiāo)售原煤30萬(wàn)噸，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票金額9000萬(wàn)

9、元，另領(lǐng)用原煤5萬(wàn)噸用于公司冬季取暖，該公司同類(lèi)原煤最高售價(jià)為400元/噸，平均售價(jià)310元/噸(不含增值稅)，該煤礦開(kāi)采公司當(dāng)月應(yīng)納資源稅( )萬(wàn)元。(本地規(guī)定煤炭資源稅稅率10%)A.1050B.900C.1100D.1055【答案】D【解析】公司領(lǐng)用的取暖用的原煤要繳納資源稅。該煤礦開(kāi)采公司應(yīng)繳納的資源稅=(900+3105)10%=1055(萬(wàn)元)14、某啤酒廠(chǎng)為一般納稅人，3月銷(xiāo)售A型啤酒30噸開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，金額87000元，收取不銹鋼桶押金6000元，銷(xiāo)售B型啤酒20噸，開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票金額56000元，收取可反復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金5000元，當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅( )元。A 1

10、1660B.11000C 12500D.11900【答案】D【解析】A型啤酒的每噸售價(jià)=(87000+6000/1.17)30=30070.94不小于3000，合用的稅率為250元/噸;包裝物押金不涉及供反復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金，B型啤酒每噸的售價(jià)=5600020=2800不不小于3000，合用的稅率為220元/噸。因此當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為=30250+20220=11900(元)。15、有關(guān)營(yíng)業(yè)稅征收范疇的說(shuō)法，對(duì)的的是( )。A.納稅人提供建筑圖紙審核業(yè)務(wù)屬干營(yíng)業(yè)稅征收范疇B.納稅人提供房屋裝飾裝修業(yè)務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅征收范疇C.納稅人銷(xiāo)售林木同步提供林木管護(hù)，其管護(hù)勞務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅征收范疇D.電

11、梯銷(xiāo)售商銷(xiāo)售電梯并負(fù)責(zé)安裝，其安裝業(yè)務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅征收范疇【答案】B【解析】選項(xiàng)A:屬于增值稅應(yīng)稅服務(wù)中鑒證征詢(xún)服務(wù)，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅;選項(xiàng)C、D屬干增值稅的混合銷(xiāo)售，要繳納增值稅。16、有關(guān)資源稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法對(duì)的的是( )。A.納稅人跨省開(kāi)采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的一律向總機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納B.納稅人應(yīng)納的資源稅,應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅C.納稅人在我省范疇內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅資源，其納稅地點(diǎn)需調(diào)節(jié)的，由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)決定D.扣繳義務(wù)大代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向扣繳義務(wù)人所在地主管銳務(wù)機(jī)關(guān)繳稅【答案】C【解析】選項(xiàng)A，納稅人跨省開(kāi)采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)的，對(duì)

12、其開(kāi)采或者生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品，一律在開(kāi)采地或者生產(chǎn)地納稅;選項(xiàng)B，納稅人應(yīng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開(kāi)采或者生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納資源，選項(xiàng)D，扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購(gòu)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。二、多選題1.下列屬于增值稅征稅范疇的有( )。A.單位聘任的員工為本單位提供的運(yùn)送業(yè)務(wù)B.航空運(yùn)送公司提供濕租的業(yè)務(wù)C.出租車(chē)公司向使用我司自由出租車(chē)的司機(jī)收取的管理費(fèi)用D.廣告公司提供的廣告代理業(yè)務(wù)E.房地產(chǎn)評(píng)估征詢(xún)公司提供的房地產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)【答案】BCDE【解析】單位聘任的員工為本單位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù)，不征收增值稅。2.下列銳收文獻(xiàn)屬于稅收法規(guī)的有( )。A.中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例B.中華人民共

13、和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)行條例C.有關(guān)懲辦偷稅、抗稅犯罪的補(bǔ)充規(guī)定D.中華人民共和國(guó)公司所得稅法E.稅務(wù)部門(mén)規(guī)章制定實(shí)行措施【答案】AB【解析】選項(xiàng)C和D屬于稅收法律;選項(xiàng)E屬于稅務(wù)規(guī)童。4.下列既屬于定額稅率，又屬于比例稅率的有( )A.消費(fèi)稅B.營(yíng)業(yè)稅C.資源積D.增值稅E.房產(chǎn)稅【答案】AC【解析】營(yíng)業(yè)稅、增值稅、房產(chǎn)稅均屬于比例稅率。5.甲公司為增值稅一般納稅人，3月外購(gòu)價(jià)值260萬(wàn)元的素板委托乙公司進(jìn)行加工素飯獲得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，表白金額25萬(wàn)元，甲公司銷(xiāo)售返回的70%素板，獲得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，標(biāo)明金額350萬(wàn)元，下列描述對(duì)的的有( )。A.甲公司不需繳納消費(fèi)稅B.乙公司代收代繳消費(fèi)稅16

14、萬(wàn)元C.甲公司繳納消費(fèi)稅7萬(wàn)元D.甲公司繳納消費(fèi)稅25萬(wàn)元E.乙公司代收代繳消費(fèi)稅15萬(wàn)元【答案】CE【解析】乙公司應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=(260+25)(1-5%)5%=15(萬(wàn)元)，甲公司銷(xiāo)售的70%的部分的組價(jià)=(260+25)(1-5%)70%=210(萬(wàn)元)，收回后的銷(xiāo)售價(jià)是350萬(wàn)元，屬于加價(jià)銷(xiāo)售，因此甲公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅3505%-1570%=7(萬(wàn)元)6.下列服務(wù)免征增值稅的有( )。A.境內(nèi)單位為出口貨品提供郵政服務(wù)B.境外單位為境內(nèi)單位提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)C.境內(nèi)單位會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)D.境內(nèi)單位存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)E.境內(nèi)單位為境外工程提供勘探服務(wù)【答案】A

15、CDE【解析】選項(xiàng)ACDE均屬于免稅的應(yīng)稅服務(wù)，選項(xiàng)B境外單位為境內(nèi)單位提供的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，屬于增值稅征稅范疇。7.有關(guān)消費(fèi)稅的征收范疇的說(shuō)法對(duì)的的是( )A.用于水上運(yùn)動(dòng)和休閑娛樂(lè)等活動(dòng)的非機(jī)動(dòng)艇屬于“游艇”的征收范疇B.對(duì)于購(gòu)進(jìn)乘用車(chē)或中輕型用客車(chē)、整車(chē)生產(chǎn)的汽車(chē)屬于“小汽車(chē)”的征收范疇C.實(shí)木指接地板及用于裝飾、增壁、夭柵的實(shí)木裝飾板屬于“實(shí)木地板”的征收范疇D.高爾夫球(包)屬于“高爾夫球及球包”的征收范疇E.以汽油、汽油組分調(diào)和生產(chǎn)的“甲醉汽油”和“乙醉汽油”屬于“汽油”征收范疇【答案】BCDE【解析】選項(xiàng)A：水上運(yùn)動(dòng)和休閑娛樂(lè)等非營(yíng)利活動(dòng)的各類(lèi)機(jī)動(dòng)艇才屬于“游艇”的征收范圍。三

16、、計(jì)算題(一)甲公司為卷煙生產(chǎn)公司，重要生產(chǎn)A牌卷煙，乙公司為煙絲生產(chǎn)公司，丙公司為卷煙批發(fā)公司。三個(gè)公司均為增值稅一般納稅人，7月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)甲公司將賬面成本為57.52萬(wàn)元的煙葉發(fā)往給乙公司加工成煙絲，乙公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明加工費(fèi)和輔助材料分別為1萬(wàn)元和0.3萬(wàn)元，乙公司無(wú)同類(lèi)煙絲售價(jià)，已經(jīng)履行了代收代繳消費(fèi)稅的義務(wù)。甲公司委托某運(yùn)送公司將煙絲運(yùn)回，獲得貨品運(yùn)送業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，金額注明金額0.15萬(wàn)元。甲公司期初無(wú)庫(kù)存煙絲。(2)甲公司將收回?zé)熃z25%用于銷(xiāo)售，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額30萬(wàn)元，剩余用于生產(chǎn)卷煙。(3)甲公司生產(chǎn)A牌卷煙80箱銷(xiāo)售給丙批發(fā)公司，開(kāi)具增值

17、稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額200萬(wàn)元，甲公司將2箱卷煙免費(fèi)贈(zèng)送客戶(hù)。(4)丙公司將20箱A牌卷煙批發(fā)銷(xiāo)售給2級(jí)批發(fā)商開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，金額80萬(wàn)，另將30箱批發(fā)給零售商，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，金額150萬(wàn)。1.當(dāng)月甲公司應(yīng)繳納增值稅( )萬(wàn)元A.35.72B.43.20C.39.71D.35.732.當(dāng)月甲公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )元A.108.65B.99.82C.136.56D.105.823.當(dāng)月丙公司應(yīng)繳納增值稅( )萬(wàn)元A .13.6B.5.10C.39.10D.105.824.當(dāng)月丙公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )萬(wàn)元A.26.55B.17.25C.16.50D.9.30【答案】1.C; 2.B; 3

18、.B; 4.B【解析】1.甲公司進(jìn)項(xiàng)稅=(1 +0.3)17%+0.1511%=0.24萬(wàn)元)甲公司銷(xiāo)項(xiàng)稅:3017%+200/80(80+2)17%=39.95(萬(wàn)元)甲公司應(yīng)納增值稅=39.95-0.24=39.71(萬(wàn)元)2.委托加工消費(fèi)稅=(57.52+1+0.3)/(1-30%)30%=25.21(萬(wàn)元)委托加工組價(jià)= (57.52+1+0.3)/(1-30%)=84.03(萬(wàn)元)84.0325%=21.01(萬(wàn)元)，低于直接銷(xiāo)售30萬(wàn)的售價(jià)，屬于加價(jià)銷(xiāo)售。每條卷煙的售價(jià)=000/80/250=100(元)，卷煙比例稅率為56%，甲公司消費(fèi)稅:3030%+200/80(80+2)56

19、%+150(80+2)/10000-25.21=99.82(萬(wàn)元)3.丙公司增值稅:80170%+15017%-20017%=5.1(萬(wàn)元)4.丙公司消費(fèi)稅:15011%+30250/10000=17.25(萬(wàn)元)(二)甲技術(shù)開(kāi)發(fā)征詢(xún)公司為增值稅一般納稅人，4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)為國(guó)內(nèi)境內(nèi)乙公司(小規(guī)模)提供產(chǎn)品研發(fā)服務(wù)并提供培訓(xùn)業(yè)務(wù)，獲得研發(fā)服務(wù)收入30萬(wàn)元，培訓(xùn)收入10萬(wàn)元，發(fā)生業(yè)務(wù)支出7.2萬(wàn)元。(2)為國(guó)內(nèi)境內(nèi)丙公司提供技術(shù)項(xiàng)目論證服務(wù)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明全額為120萬(wàn)元。(3)向國(guó)內(nèi)境內(nèi)丁公司車(chē)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專(zhuān)利獲得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入240萬(wàn)元，技術(shù)征詢(xún)收入60萬(wàn)，已履行有關(guān)各案手續(xù)，另

20、轉(zhuǎn)讓與專(zhuān)利技術(shù)配套使用的設(shè)備一臺(tái)并獲得技術(shù)服務(wù)費(fèi)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，設(shè)備金額50萬(wàn)元，技術(shù)服務(wù)費(fèi)20萬(wàn)元。(4)購(gòu)進(jìn)電腦及辦公用品，獲得增值稅發(fā)票，金額為100萬(wàn)，支付運(yùn)費(fèi)，獲得運(yùn)送業(yè)增稅專(zhuān)用發(fā)票。注明金額 1萬(wàn)。當(dāng)月獲得憑證符含稅法規(guī)定，并當(dāng)月認(rèn)證抵扣。1.(1)、(2)業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)銷(xiāo)項(xiàng)稅額( )萬(wàn)元。A.8.37B.8.49C.9.46D.9.062.(3)應(yīng)計(jì)銷(xiāo)項(xiàng)稅額( )萬(wàn)元。A.6.4B.21.18C.3.00D.9.703.甲當(dāng)月準(zhǔn)予從銷(xiāo)稅中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。A.7.38B.7.34C.17.11D.17.004.甲當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅( )萬(wàn)元。A.2.05B.11.76C.

21、11.78D.2.16【答案】1.C【解析】銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(30+10)/(1+6%) +1206%=9.46(萬(wàn)元)2.D【解析】納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之有關(guān)的技術(shù)征詢(xún)、技術(shù)服務(wù)免稅。銷(xiāo)項(xiàng)稅額=5017%+206%=9.7(萬(wàn)元)3.C【解析】進(jìn)項(xiàng)稅額=10017%+111%=17.11(萬(wàn)元)4.A應(yīng)納增值稅=9.46+9.7-17.11=2.05(萬(wàn)元)四、綜合題甲公司為自營(yíng)出口的生產(chǎn)公司，增值稅一般納稅人，2J月和7月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況如下:5月份經(jīng)營(yíng)狀況:(1)內(nèi)銷(xiāo)貨品明細(xì)如下:單位:萬(wàn)元注:以上價(jià)款均為含稅價(jià)，以預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售的貨品尚未發(fā)生。(2)進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件到岸價(jià)格折合

22、人民幣800萬(wàn)元，進(jìn)料加工出口貨品離岸價(jià)格折合人民幣1425萬(wàn)元。(3)甲公司物流中心為乙公司提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)，獲得不含稅收入400萬(wàn)元，發(fā)生倉(cāng)儲(chǔ)保管支出120萬(wàn)元。(4)外購(gòu)原材料燃料以及電力等獲得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額為800萬(wàn)元，增值積稅額136萬(wàn)元，職工食堂及浴室耗用其中的2%。(5)甲公司與丙公司簽訂投資合同，接受丙公司以自產(chǎn)設(shè)備對(duì)本公司進(jìn)行投資，丙公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額為200萬(wàn)元，增值稅34萬(wàn)元。6月份經(jīng)營(yíng)狀況:(1)內(nèi)銷(xiāo)貨品1000件，每件不含稅價(jià)格0.4萬(wàn)元;出口貨品獲得收入折合人民幣600萬(wàn)元。(2)國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)多種原材料，獲得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額264.71萬(wàn)元，

23、增值稅45萬(wàn)元。(3)甲公司研發(fā)中心將已使用過(guò)的一臺(tái)設(shè)備移送用于公司在建工程。該設(shè)備原值80萬(wàn)元，已提折舊26萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅公允價(jià)格為48萬(wàn)元，該設(shè)備購(gòu)進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額136萬(wàn)元。(4)將與內(nèi)銷(xiāo)貨品相似的自產(chǎn)產(chǎn)品400件用于本公司招待所，貨品已移送。已知:增值稅稅率17%，退稅率13%，都市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，教育費(fèi)附加征費(fèi)率3%(不考慮地方教育費(fèi)附加)進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件采用實(shí)耗法擬定計(jì)稅價(jià)格，籌劃分派率為60%。當(dāng)月獲得的有關(guān)憑證符含稅法規(guī)定，并在當(dāng)月認(rèn)證抵扣。提示:每一步計(jì)算以萬(wàn)元為單位，成果保存小數(shù)點(diǎn)后兩位。根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題:1.有關(guān)甲公司上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)解決下列說(shuō)法對(duì)的的有( )。A.月份采用分期(本題不全)2.甲公司5月份應(yīng)繳納增值稅( )萬(wàn)元。A.-35.48B.-0.28C.-28.98D.-7.783.有關(guān)甲公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的稅務(wù)解決，下說(shuō)法對(duì)的的有