如何看企業(yè)財務(wù)報表

如何看財務(wù)報表1目錄一、會計根底知識二、三大報表解讀三、費用解讀2會計等式：資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益一、會計根底3

資產(chǎn)

資產(chǎn)是指過去的交易、事項形成并由企業(yè)擁有或控制的資源，預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益。包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。企業(yè)的資產(chǎn)可分為：流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。如：廠房、機器設(shè)備、現(xiàn)金、銀行存款等經(jīng)濟資源。流動資產(chǎn)是指在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收款項、待攤費用、存貨等。長期投資是指除短期投資以外的投資，包括持有時間準備超過一年的各種股權(quán)性質(zhì)的投資，不能變現(xiàn)或不準備隨時變現(xiàn)的債券、其他債權(quán)性投資和其他長期投資。4資產(chǎn)

固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過一年，單位價值較高，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)。如：廠房、機器等。

無形資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品或者提供勞務(wù)、出租給他人、或為管理目的而持有的，沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。

其他長期資產(chǎn)是指上述以外的那些不應(yīng)全部計入當年損益而應(yīng)當在以后年度內(nèi)分期攤銷的開辦費和長期待攤費用等．5負債負債：指過去的交易事項形成的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出企業(yè)?？煞譃榱鲃迂搨烷L期負債．流動負債是指將在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)歸還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)付款項、預(yù)提費用和一年內(nèi)到期的長期借款等。長期負債是指期限在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期以上的負債，包括長期借款、長期應(yīng)付款等。6所有者權(quán)益所有者權(quán)益是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益，其金額為資產(chǎn)減去負債后的余額。所有者權(quán)益一般包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等。企業(yè)的實收資本是指投資者按照企業(yè)章程或合同、協(xié)議的約定，實際投入企業(yè)的資本。

資本公積是指企業(yè)實現(xiàn)的，但不是由于企業(yè)經(jīng)營活動本身帶來的資本增加，包括資本溢價、接受捐贈資產(chǎn)等。

盈余公積是指企業(yè)按照國家規(guī)定從稅后利潤中提取的用于轉(zhuǎn)增資本、彌補虧損或職工福利設(shè)施興建方面的，法定盈余公積和公益金。

未分配利潤是指企業(yè)沒有在當年分配，留于以后年度分配的利潤或待分配的利潤。7二：企業(yè)三大報表資產(chǎn)負債表損益表現(xiàn)金流量表8資產(chǎn)負債表

〔一〕什么是資產(chǎn)負債表〔二〕資產(chǎn)負債表解讀(三〕專業(yè)管理營運資產(chǎn)9〔一〕什么是資產(chǎn)負債表

定義：資產(chǎn)負債表是反映公司某一特定日期(月末、年末)全部資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益情況的會計報表。它的根本結(jié)構(gòu)是“資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益〞。不管公司處于怎樣的狀態(tài)這個會計平衡式永遠是恒等的。左邊反映的是公司所擁有的資源；右邊反映的是公司的不同權(quán)利人對這些資源的要求。債權(quán)人可以對公司的全部資源有要求權(quán)，公司以全部資產(chǎn)對不同債權(quán)人承擔償付責任，償付完全部的負債之后，余下的才是所有者權(quán)益，即公司的資產(chǎn)凈額。

10資產(chǎn)負債表1、10=7+3=6+4總資產(chǎn)=流動資產(chǎn)+非流動資產(chǎn)=負債+權(quán)益2、反映某個時點的財務(wù)狀況3、企業(yè)家底11不能歸還到期債務(wù)會破產(chǎn)，虧損不一定倒閉。投資用自有資金，不能用短期借款投資。非流動資產(chǎn)-3有風(fēng)險-2〔二〕、資產(chǎn)負債表解讀無風(fēng)險1-流動資產(chǎn)-41213應(yīng)收賬款管理

—信用控制發(fā)貨銷售部財務(wù)部分管副總總經(jīng)理倉庫接受訂單信用特批特批修改訂單發(fā)貨否否否是是是賬齡如何獲得管理方法：信息化帳齡對帳〔財務(wù)對財務(wù)〕14看風(fēng)險〔應(yīng)收賬款賬齡分析〕15存貨管理---以庫齡管理存貨存貨管理落地：信息化系統(tǒng)

1、建流程2、庫齡分析3、每月盤點16表：看傷疤〔不良資產(chǎn)分析〕17(三〕專業(yè)管理營運資產(chǎn)應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款現(xiàn)金原材料在產(chǎn)品產(chǎn)成品18營運資產(chǎn)天數(shù)管理指標當月預(yù)算去年同期天數(shù)差異天數(shù)差異應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)2621537-11存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)65551078-13應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)25214214營運資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)66551194-28應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/(期初應(yīng)收賬款余額+期末應(yīng)收賬款余額〕/2存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)

存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=主營業(yè)務(wù)本錢/〔期初存貨年初余額+期末存貨年末余額〕÷2應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360/應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)本錢/(期初應(yīng)付賬款余額+期末應(yīng)付賬款余額〕/2營運資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/營運資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

營運資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入/〔平均流動資產(chǎn)-平均流動負債〕19什么是損益表定義：損益表又稱利潤表。利潤表依據(jù)“收入-費用＝利潤〞來編制，主要反映一定時期內(nèi)公司的營業(yè)收入減去營業(yè)支出之后的凈收益。利潤表包括兩個方面：一是反映公司的收入及費用，說明公司在一定時期內(nèi)的利潤或虧損數(shù)額，據(jù)以分析公司的經(jīng)濟效益及盈利能力，評價公司的管理業(yè)績；另一局部反映公司財務(wù)成果的來源，說明公司的各種利潤來源在利潤總額中占的比例，以及這些來源之間的相互關(guān)系。201、10-8=2收入-本錢=利潤2、反映某個時段的經(jīng)營成果3、經(jīng)理人的成績單、面子損益表21〔二〕損益表解讀項目本月數(shù)本年累計主營業(yè)務(wù)收入1010減：主營業(yè)務(wù)成本55

主營業(yè)務(wù)稅金及附加00主營業(yè)務(wù)利潤（毛利）55加：其他業(yè)務(wù)利潤00減：營業(yè)費用22

管理費用11

財務(wù)費用00營業(yè)利潤22加：營業(yè)外收支00利潤總額22減：所得稅0.50.5凈利潤1.51.522盈利軸〔九宮格分析法〕盈利收入A產(chǎn)品控制本錢，提升盈利能力。C產(chǎn)品應(yīng)加大推廣力度。通過看報表找到提升盈利能力的方法。23提升盈利能力兩大聚焦1、聚焦低本錢戰(zhàn)略2、聚焦采購本錢24表2.1：看成績〔損益表分析〕25表2.2：看產(chǎn)品〔產(chǎn)品損益分析〕26表2.3：看部門〔部門或分公司損益分析〕27表2.4：看員工〔員工奉獻分析〕28表2.5：看趨勢〔收入曲線分析〕29(三〕現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表是反映公司現(xiàn)金流入與流出信息的報表。這里的現(xiàn)金不僅指公司在財會部門保險柜里的現(xiàn)鈔，還包括銀行存款、短期證券投資、其他貨幣資金?，F(xiàn)金流量表可以告訴我們公司經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金收支活動，以及現(xiàn)金流量凈增加額，從而有助于我們分析公司的變現(xiàn)能力和支付能力，進而把握公司的生存能力、開展能力和適應(yīng)市場變化的能力。30現(xiàn)金流量表1、現(xiàn)金流=流入-流出2、反映某個時段現(xiàn)金流狀況3、是過日子三大活動1、經(jīng)營活動2、投資活動3、籌資活動現(xiàn)金流=經(jīng)營活動現(xiàn)金流

+投資活動現(xiàn)金流

+籌資活動現(xiàn)金流董事會總裁31表3：過日子〔現(xiàn)金流量表分析〕32看數(shù)據(jù)背后的管理現(xiàn)金利潤與帳面利潤有區(qū)別：經(jīng)營現(xiàn)金為正數(shù)。投資和籌資負數(shù)好還是正數(shù)好不一定，看生命周期決定。從生命周期看：初創(chuàng)期-股權(quán)投資，成長期-債權(quán)投資，成熟期-債券融資和不投資33生命周期—我在哪？初創(chuàng)期成長期成熟期衰退期資本投入渠道擴張本錢控制現(xiàn)金流量控制34關(guān)鍵指標一、盈利能力分析〔損益表〕毛利率=〔收入-本錢〕/收入*100%A、產(chǎn)品核心競爭力B、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)凈利潤率=凈利潤/銷售收入*100%二、管理效率分析總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=收入/平均總資產(chǎn)35關(guān)鍵指標三、經(jīng)營風(fēng)險分析資產(chǎn)負債率=總負債/總資產(chǎn)*100%資本杠桿=平均總資產(chǎn)/平均凈資產(chǎn)看生命周期四、杜邦財務(wù)分析股東回報率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)*100%=凈利潤率*資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*權(quán)益乘數(shù)

=盈利能力*管理效率*經(jīng)營風(fēng)險

=賺多少錢*用多少錢*用誰的錢多賺