應(yīng)收賬款管理辦法

應(yīng)收賬款管理辦法總則第1條為確保公司權(quán)益，規(guī)范公司應(yīng)收賬款的管理工作，防范應(yīng)收賬款管理過程中的各種經(jīng)營風(fēng)險，減少壞賬損失，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本辦法。第2條本辦法所稱的應(yīng)收賬款，包括發(fā)出產(chǎn)品銷售中產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和公司經(jīng)營中發(fā)生的各類債權(quán)，主要包括應(yīng)收銷貨款、預(yù)付購貨款、其他應(yīng)收款三個方面的內(nèi)容。第3條本辦法適用于公司及下屬單位的應(yīng)收賬款管理。第二則應(yīng)收賬款的管理第4條財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)相關(guān)管理程序，規(guī)定結(jié)合公司實際情況，與銷售部門共同制定公司應(yīng)收賬款管理程序，報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。應(yīng)收賬款管理程序應(yīng)當(dāng)對應(yīng)收賬款的確認、賬齡分析、對賬、調(diào)賬、壞賬核銷、催款、收款等具體工作予以明確。第5條財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)會同人力資源部共同安排對全體銷售人員、倉庫管理人員、財務(wù)部人員、銷售機構(gòu)負責(zé)人進行應(yīng)收賬款管理培訓(xùn)。鑒于國內(nèi)銷售市場的實際情況，銷售部負責(zé)人應(yīng)當(dāng)對銷售人員經(jīng)常進行必要的職業(yè)道德培訓(xùn)。第6條財務(wù)部應(yīng)建立應(yīng)收賬款會計核算明細賬，應(yīng)收賬款明細賬內(nèi)容和摘要應(yīng)詳細準(zhǔn)確，所記錄的事項應(yīng)有充分的支持資料。增值稅發(fā)票、普通發(fā)票和發(fā)貨單、客戶收貨單、運輸單等均屬于記錄應(yīng)收賬款的重要支持文件。第7條財務(wù)部應(yīng)定期編制客戶對賬單，并以可靠的方式送達客戶。所有的對賬單寄出前必須與明細賬和總賬核對一致并有留底記錄。對重要客戶應(yīng)每季度寄一次對賬單，且至少每半年得到客戶財務(wù)部書面確認→次，對其他客戶應(yīng)至少每半年寄一次對賬單，且至少每年得到客戶財務(wù)部書面確認一次。在核對應(yīng)收賬款時，應(yīng)對賬戶中的貸方余額給予充分注意，并及時調(diào)查原因，及時進行解決。第8條客戶的應(yīng)收款的書面確認資料應(yīng)在財務(wù)部保存。對在一年內(nèi)得不到客戶確認的對賬單，財務(wù)部和銷售部有關(guān)人員應(yīng)制定訪問計劃，到客戶現(xiàn)場去核對其應(yīng)收款。銷售人員在與客戶處理日常業(yè)務(wù)過程中，有責(zé)任向客戶有關(guān)業(yè)務(wù)人員催促收取對賬回執(zhí)。銷售部在考核銷售人員業(yè)績時，應(yīng)將收回對賬固執(zhí)情況作為考核指標(biāo)。第9條財務(wù)部門應(yīng)予每月后5日前提供一份當(dāng)月尚未收款的"應(yīng)收賬款賬齡明細表"，提交給銷售部門、主管銷售的副總經(jīng)理，由相關(guān)銷售人員核對無誤后，報經(jīng)銷售主管及主管銷售的副總經(jīng)理批準(zhǔn)，進行賬款回收工作。第10條銷售部門應(yīng)嚴(yán)格對照"信用額度表"和財務(wù)部門報來的"賬齡明細表"，及時核對、跟蹤銷售客戶的回款情況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡(luò)和反饋信息給主管副總經(jīng)理。第11條相關(guān)人員在收賬時，若收取銀行票據(jù)時應(yīng)注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應(yīng)及時聯(lián)系退票并重新辦理，若收匯票時須客戶背面簽名，并查詢銀行確認匯票的真?zhèn)涡?如為匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章名稱是否與發(fā)票印章名稱一致。第12條收賬人員收取的匯票金額大于應(yīng)收賬款時，非經(jīng)銷售經(jīng)理同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。第13條財務(wù)部和銷售部有責(zé)任聯(lián)合控制客戶賬齡的不斷增長。對賬齡超過一年且在一年內(nèi)未發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系的應(yīng)收賬款，企業(yè)應(yīng)停止向其繼續(xù)發(fā)貨或只有在貨款回收大于發(fā)貨款時并經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后方可發(fā)貨，同時企業(yè)應(yīng)降低客戶信用等級和授信額度。第三則壞賬管理第14條財務(wù)部門對于壞賬的確認、核銷，應(yīng)建立嚴(yán)密的書面審核批準(zhǔn)程序，并明確規(guī)定審批權(quán)限。第15條壞賬核銷后，立即將相應(yīng)的客戶列入到企業(yè)客戶黑名單中。若以后又收到該客戶發(fā)來的新訂單時，銷售部門必須待其還清舊賬后，方可與其恢復(fù)正當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)。第16條對已核銷的壞賬，銷售部和財務(wù)部應(yīng)建立跟蹤回收記錄:財務(wù)部應(yīng)建立壞賬備查賬