某公司全面計劃預算管理解決方案

發(fā)電有限公司

全面計劃預算管理解決方案主講人：cgW主要內容1、國內外全面預算管理現(xiàn)狀2、發(fā)電有限公司全面計劃預算指標體系3、發(fā)電有限公司全面計劃預算管理編制流程及方法4、全面計劃預算管理系統(tǒng)模塊介紹5、全面計劃預算管理系統(tǒng)特點6、致謝7、討論國內外全面預算管理現(xiàn)狀1、全面預算基礎全面預算是指企業(yè)中以貨幣形式或其他形式反映的有關企業(yè)未來一段時間內全部經(jīng)營活動各項目標的行動計劃與相應措施的數(shù)量說明。包括：財務預算，業(yè)務預算和資金預算。（1）預算是公司出資者與經(jīng)營者的游戲規(guī)則。（2）是公司戰(zhàn)略實施的保證與支持系統(tǒng)。（3）企業(yè)整合系統(tǒng)，具有全面控制的能力。（4）企業(yè)日常經(jīng)營業(yè)務，財務收支活動的控制標準。（5）是業(yè)績獎懲的標準，激勵和約束制度的重心。國內外全面預算管理現(xiàn)狀1、國外發(fā)展現(xiàn)狀美國從20世紀30年代開始使用全面預算，最早在通用公司和杜邦公司。90%以上的大公司都應用全面預算管理。2、國內發(fā)展現(xiàn)狀上個世紀末，本世紀初開始使用中國化工進出口總公司，上海寶山鋼鐵集團3、發(fā)電行業(yè)南京華能發(fā)電公司，國華電力發(fā)電有限公司全面

計劃預算指標體系全面計劃預算指標體系結構是整個全面計劃預算系統(tǒng)的基礎，也是重要的基礎數(shù)據(jù)，不僅體現(xiàn)了系統(tǒng)的設計思想，也體現(xiàn)了全面預算的管理思想。系統(tǒng)的指標體系結構是參考當今企業(yè)全面預算管理理念和電廠實際業(yè)務需要構建的，體現(xiàn)了成本中心和利潤中心的財務管理和成本管理的先進理念。系統(tǒng)中采用了三種樹形結構將全面預算的編制進行完成，包括組織結構樹，項目樹和全面預算指標樹，具體如下：發(fā)電有限公司全面

計劃預算指標體系1、預算指標樹預算指標樹是全面計劃預算系統(tǒng)中最重要，也是最復雜的一棵樹，它是按照整個全面預算的思想和管理理念進行編制的。企業(yè)進行全面預算管理時主要有以下幾個目標：以利潤目標為中心的全面預算管理，以成本控制為中心的全面預算管理，以銷售為中心的全面預算管理等等，這要看企業(yè)的性質和發(fā)展階段，幾種管理方法在我們的系統(tǒng)中都進行支持。發(fā)電有限公司的全面預算管理是以利潤目標為中心的全面預算，因此指標體系是以利潤為中心的，分解為收入和成本，進而再進行分解，示例如下：以上是全面預算指標體系的示意：還需要繼續(xù)細化，例如主營業(yè)務成本包括燃料、材料、工資等等，非財務指標還有很多，只要是公司要進行管理和預算控制的就應該進行編制，但我們建議，全面預算管理是一個逐漸細化，逐漸精化的過程，如果開始的時候劃分得過細會造成企業(yè)抓不到重點進行控制，也會使各層全面預算編制人員產生厭惡感，所以最開始編制全面預算指標時，一定要抓住重點。發(fā)電有限公司全面

計劃預算指標體系2、項目樹項目樹主要對項目的預算進行編制、控制和分析，是電廠中各種項目得以預算控制，降低成本，增強控制。具體樹形結構如下：項目樹主要分為技改項目和大修項目、中修項目和小修項目，其中的項目分類按照BFS++中的分類和名稱進行編寫，預算來自于BFS++，使整個系統(tǒng)的數(shù)據(jù)保持一致。發(fā)電有限公司全面

計劃預算指標體系3、組織結構樹組織結構樹主要在全面計劃預算管理系統(tǒng)中的作用就是劃分利潤中心和成本中心，是企業(yè)的全面預算各種指標落實到最細的責任主體。發(fā)電有限公司的組織結構如下：組織結構樹可能是多層次的，主要看電廠預算的最小單位，只要將樹形結構進行細化就可以了，組織結構樹是用來將預算指標分配到各部門，有效的控制和管理部門的各種成本和費用，全面計劃預算系統(tǒng)中的組織結構樹直接來源于人力資源系統(tǒng)，使整個系統(tǒng)保持一致。發(fā)電有限限公司全全面計計劃預算算指標體體系全面預算算指標的的編制實實際上就就是以上上三棵樹樹的組合合過程，，也就是是指標的的分配。。預算指指標和組組織結構構的組合合就能實實現(xiàn)各個個部門成成本、費費用和利利潤的部部門預算算與控制制，預算算指標與與項目的的組合能能實現(xiàn)項項目的預預算控制制。同樣樣指標的的預算也也能按照照時間進進行細化化，例如如可以將將指標預預算值分分配到月月。指標分配配預算體系系建立用戶登錄錄指標類型型管理項目管理理部門管理理按項目分分配按部門分分配按月分配配綜合分配配系統(tǒng)管理理修改密碼碼定制菜單單模版管理理權限管理理場景管理理預算編制制部門審核核計劃部審審核是否通過過是否是否通過過否設置預警警預算執(zhí)行行預算分析析預算調整整預警生成成預算預測測打印報表表是否需要要調整是否是否通過過否是公司審核核是否通過過是預算委員員會批準準是否審批級別別部門級調調整計劃部調調整公司級調調整發(fā)電有限限公司全全面計計劃預算算管理編編制流程程及方法法1、 基礎礎數(shù)據(jù)編編制（1）指指標類型型設置這是系統(tǒng)統(tǒng)中的最最重要的的基礎數(shù)數(shù)據(jù)，是是將要預預算的指指標進行行編寫、、錄入系系統(tǒng)，指指標分為為兩類，，一類為為財務預預算指標標，主要要對財務務指標進進行預算算，其中中包括：：收入，，成本費費用、利利潤等。。一類為為業(yè)務指指標，主主要對非非財務指指標進行行預算，，其中包包括：生生產指標標、銷售售指標等等。（2）項項目項目主要要是針對對項目進進行預算算，此部部分數(shù)據(jù)據(jù)與BFS++相同。。（3）組組織結構構組織結構構主要是是對預算算進行責責任中心心的預算算，使每每個預算算指標有有負責單單位。發(fā)電有限限公司全全面計計劃預算算管理編編制流程程及方法法2、預算算指標分分配預算指標標分配主主要是對對預算指指標按照照分類進進行分配配，可以以分配到到項目，，分配到到部門，，分配到到班組，，分配到到月等。。考慮增增加按照照權值的的自動分分配功能能。發(fā)電有限限公司全全面計計劃預算算管理編編制流程程及方法法3、設置置和審批批預算值值首先由各各部門設設置各自自的預算算指標值值，然后后部門進進行審核核，上報報給計劃劃部，計計劃部進進行平衡衡和審核核，上報報給公司司管理層層，最后后由公司司預算委委員會經(jīng)經(jīng)過修正正后，批批準下發(fā)發(fā)，正式式執(zhí)行。。MIS系系統(tǒng)計劃預算算編制的的數(shù)據(jù)流流動出差申請請費用全面計劃劃預算管管理系統(tǒng)統(tǒng)BFS++項目預算算其他計劃劃預算發(fā)電有限限公司全全面計計劃預算算管理編編制流程程及方法法4、設置置預警對各種重重要預算算指標進進行預警警的設置置，可以以設置為為預警公公式。例例如：檢檢修費用用超過預預算的70%時時進行預預警。發(fā)電有限限公司全全面計計劃預算算管理編編制流程程及方法法5、預算算執(zhí)行預算指標標經(jīng)過批批準下發(fā)發(fā)后，就就處于執(zhí)執(zhí)行期，，執(zhí)行時時通過接接口從其其它系統(tǒng)統(tǒng)獲得執(zhí)執(zhí)行值。。檢修費用BFS++財務系統(tǒng)SIS生產數(shù)據(jù)MIS（實時燃料）非檢修費用全面計劃預算算管理系統(tǒng)非財務執(zhí)行值值財務執(zhí)行值系統(tǒng)中執(zhí)行數(shù)數(shù)據(jù)流動過程程發(fā)電有限公司司全面

計劃劃預算管理編編制流程及方方法6、預算分析析在月末或者一一段時期，系系統(tǒng)進行預算算分析，其中中包括差值分分析，百分比比分析，及時時掌握預算與與執(zhí)行的差異異，采取措施施。對于一些些重要指標進進行圖形的分分析，更加直直觀。發(fā)電有限公司司全面

計劃劃預算管理編編制流程及方方法7、預算調整整在預算執(zhí)行過過程中，有些些時候由于環(huán)環(huán)境的變化或或者由于公司司戰(zhàn)略的調整整，預算在執(zhí)執(zhí)行中期可能能出現(xiàn)調整。。預算調整時時，系統(tǒng)判斷斷調整的指標標屬于哪個級級別，如果屬屬于部門級的的調整范圍，，由部門進行行調整，但是是總預算值不不變；屬于計計劃部調整的的指標有計劃劃部調整，屬屬于公司級調調整的指標由由公司級調整整。發(fā)電有限公司司全面

計劃劃預算管理編編制流程及方方法8、預警預算在執(zhí)行過過程中，由于于執(zhí)行值已經(jīng)經(jīng)超過或者不不符合要求，，出現(xiàn)預警，，這時候公司司要采取措施施進行評估和和獎懲。以控控制公司的成成本和費用，，對收入等未未達到預算的的采取必要的的措施。發(fā)電有限公司司全面

計劃劃預算管理編編制流程及方方法9、預測系統(tǒng)根據(jù)實際際的執(zhí)行情況況可以對以后后的預算進行行預測，系統(tǒng)統(tǒng)提供平均值值法和移動平平均值法。發(fā)電有限公司司全面

計劃劃預算管理編編制流程及方方法10、報表和和數(shù)據(jù)查詢系統(tǒng)提供各種種業(yè)務報表和和數(shù)據(jù)，供各各部門領導和和公司領導查查閱，時時了了解公司的預預算執(zhí)行情況況。報表可修修改，將修改改后的報表保保存到其他的的數(shù)據(jù)表中，，以便以后進進行查閱。發(fā)電有限公司司全面

計劃劃預算管理編編制流程及方方法以上就是本系系統(tǒng)的整個全全面預算管理理流程及管理理思路，通過過執(zhí)行值和預預算值的比較較分析，生成成預警，從而而有效控制公公司成本和費費用，監(jiān)督各各種生產的完完成情況，使使公司及時采采取措施進行行補救。有效效控制公司成成本，保證利利潤實現(xiàn)。發(fā)電有限公司司全面

計劃劃預算管理系系統(tǒng)主要功能能修改密碼人員管理操作員管理文件管理權限管理菜單權限場景管理場景復制部門管理指標類型管理理項目類型管理理計劃預算分配配預算編制審批批查詢計劃預算算彈性預算管理理預算檢查系統(tǒng)管理體系建立預算編制發(fā)電有限公司司全面

計劃劃預算管理系系統(tǒng)主要功能能執(zhí)行管理執(zhí)行導入預警生成預警查詢數(shù)據(jù)分析執(zhí)行上報預算預